Законодательства и управлять собственными рисками. (4 дня) Тема Общие вопросы внутреннего аудита и контроля




Скачать 56.07 Kb.
Дата29.04.2016
Размер56.07 Kb.
Программа семинара «Внутренний аудит: как соответствовать требованиям законодательства и управлять собственными рисками.» (4 дня)

Тема 1. Общие вопросы внутреннего аудита и контроля.

Понятие внутреннего аудита и контроля. Цели и задачи внутреннего аудита в Российской Федерации и в мировой практике. Внутренний аудит в России и за рубежом: сходство и различия.

Сравнительный анализ функций внутреннего аудита, внешнего аудита и ревизионной комиссии. Риск-менеджмент и внутренний аудит: в чем сходство понятий. Почему главная ошибка при создании службы внутреннего аудита в организации – ожидание от аудитора выполнения функций ревизора.

Тема 2. Требования к внутреннему контролю и аудиту в РФ.

2.1.Понятие внутреннего контроля и аудита в России. Обязанность осуществления внутреннего контроля в соответствии с Федеральным законом 402-ФЗ: кто должен осуществлять внутренний контроль бухгалтерской документации и кто должен осуществлять общий внутренний контроль.

2.2. Организация службы внутреннего контроля (возможные варианты): внутри компании, аутсорсинг, со-сорсинг. В каких случаях, по мнению Минфина РФ, целесообразно осуществление внутреннего контроля внешней компанией. Кому должны подчиняться внутренние аудиторы. Взаимодействие внутренних аудиторов с Советом директоров (наблюдательным советом), исполнительными органами и внешними аудиторами организации. Взаимодействие служб внутреннего аудита и со службой бухгалтерского учета и иными службами организации.

2.3. Составляющие внутреннего контроля. Организация и осуществление внутреннего контроля предприятия в соответствии с рекомендациями Минфина: элементы внутреннего контроля организации; задачи внутреннего контроля.

2.4 Пакет документов о внутреннем аудите, который должен быть в организации в соответствии с требованиями Минфина. Описание бизнес процессов. Что такое матрица рисков и процедур внутреннего контроля и как ее составить. Количественное и качественное измерение рисков.

2.5. Как на практике оценить контрольную среду. Составление оценочной таблицы. Стиль и методы руководства.

2.6. Источники рисков: внутренние и внешние. На каких рисках Минфин рекомендует акцентировать внимание при осуществлении внутреннего контроля. Прибыль и внутренний контроль. Защита активов и внутренний контроль. Конкретные рекомендации по защите активов. Соблюдение законодательства и внутренний контроль. Внутренний контроль как эффективное средство борьбы со злоупотреблениями внутри организации. Внутренний контроль и бухгалтерский учет.

2.6. Процедуры внутреннего контроля: разделение обязанностей, система подтверждения полномочий, ротация, санкционирование и пр. Реализация и документальное оформление.

2.7. Коммуникация как элемент внутреннего контроля.

2.8. Оценка внутреннего контроля и эффективности его дизайна в соответствии с позицией Минфина. Как часто необходимо проводить оценку внутреннего контроля, каким образом и какими документами оформлять. Выборка при осуществлении оценки эффективности внутреннего контроля. Способы оценки эффективности внутреннего контроля в соответствии с позицией Минфина.



Тема 3. Особенности внутреннего аудита отдельных субъектов

Особенности требований к субъектам малого предпринимательства при осуществлении внутреннего контроля. Особенности требований к кредитным организациям по внутреннему аудиту. Внутренний аудит страховой компании.



Тема 4. Ответственность за несоблюдение законодательства РФ о внутреннем аудите. Кто и в каких случаях может быть к ней привлечен.

Тема 5.Зарубежный опыт по осуществлению внутреннего аудита.

5.1. Организация внутреннего аудита. Международный институт внутренних аудиторов. Внутренний контроль по концепции COSO. Модель эффективной системы внутреннего контроля по COSO. Задачи внутренних аудиторов. Основные направления работы службы внутреннего аудита. Международные основы профессиональной практики внутреннего аудита. Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита. Кодекс этики внутренних аудиторов. Требования закона Сарбейнса-Оксли (SOX) в отношении систем внутреннего контроля. Международная программа сертификации внутренних аудиторов (CIA), проведение экзаменов на русском языке. Предварительная подготовка внутреннего аудита. Планирование внутреннего аудита. Определение проблемных участков. Выбор методики проведения внутреннего аудита. Стратегическое и годовое риск-ориентированное планирование внутреннего аудита, исходя из оценки состояния бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля. Подготовка выполнения аудиторского задания.

Подготовка и выпуск аудиторского отчета. Оценка качества подготовки и выполнения плана действий по результатам аудита. Подготовка и выпуск периодических отчетов для Совета директоров. Программа контроля и повышения качества внутреннего аудита. Методики анализа и оценки деятельности подразделений и филиалов. Взаимодействие с заказчиками и объектами аудита. Формирование команды внутренних аудиторов. Регламентация процессов как отличительная черта внутреннего аудита.

5.2. Риск-менеджмент как основа внутреннего аудита (анализ и управление рисками организации). Риски и работа с ними. Виды рисков: внутренние, внешние. Ранжирование рисков. Прогнозирование. Толерантность к рискам. Теория приемлемого риска. Способы принятия решений в условиях неопределенности: метод Дельфи; метод сценариев; метод имитационного моделирования; скорринг-оценка; контент-анализ; метод Мерфи и пр. Выработка конкретных рекомендаций по минимизации рисков.

Тема 6. Особенности организации внутреннего аудита в холдинге.

Тема 7. Внутренний аудит отдельных процессов и направлений финансово-хозяйственной деятельности предприятия

7.1. Цели, основные направления внутреннего аудита

7.2. Организация деятельности по управлению рисками недобросовестных действий. Риски недобросовестных действий: риски искажения финансовой отчетности и риски утраты имущества. Причины недобросовестных действий. Статистика злоупотреблений. Управление рисками злоупотреблений и проведение финансового расследования. Риски злоупотреблений и недобросовестных действий в корпорациях. Проявления фактов недобросовестных действий

Способы предупреждения рисков недобросовестных действий.



7.3. Внутренний контроль бюджета и системы мотивации.

7.4. Организация внутреннего контроллинга в компании.

7.4. Внутренний контроль реализации продукции, денежных поступлений, снабжения, дебиторской и кредиторской задолженности, движения товарно-материальных ценностей, расчетов с персоналом, основных средств, производства продукции, инвестиций.



7.5. Внутренний контроль документооборота. Анализ уставных и учредительных документов компании: на что обратить внимание. Какие налоговые, корпоративные и иные риски могут быть вызваны некорректным составлением данных документов. Нормы учредительных документов и защита активов. Учредительные документы и налоговые риски. Оценка кадровой и смежной с ней документации. Изучение трудовых и гражданско-правовых договоров. Налоговые и трудовые риски переквалификации с учетом новелл законодательства 2014-2015 года. По каким признакам гражданско-правовой договор может быть переквалифицирован в трудовой. Иные условия договоров: на что обратить внимание в целях минимизации рисков. Анализируем иную кадровую документацию и локальные нормативные акты на наличие рисков. Как проверить – внесены ли все необходимые коррективы в документы в связи с поправками в законодательстве. Чем, (кроме рисков, связанных с трудовым правом) грозят погрешности в кадровых документах. Договоры и сопровождающая их документация. Налоговые и гражданско-правовые риски договоров. Комплект документов, которые необходимо получить от контрагента в зависимости от индивидуальных условий договора и общий пакет документов, который должен сопровождать любой договор. Оцениваем гражданско-правовые риски. Оцениваем договоры на наличие налоговых рисков (недействительность; необоснованная налоговая выгода и пр.). Риски безвозмездных сделок. Риски, связанные с конкретными налогами (НДС, налог на прибыль и т.д.). Риски, связанные с первичными документами.

7.6. Оценка рисков применяемых способов налогового планирования

7.7. Разработка конкретных рекомендаций по устранению рисков.


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница