Управление библиотечных фондов (Парламентская библиотека) библиодосье




страница1/5
Дата22.04.2016
Размер1.01 Mb.
  1   2   3   4   5




Управление библиотечных фондов (Парламентская библиотека)

БИБЛИОДОСЬЕ

Подготовлено по запросу


Комитета Совета Федерации
по бюджету и финансовым рынкам

на тему


«О состоянии контрольно-аналитической работы
в Российской Федерации
и роли органов финансового контроля в обеспечении стабильности государства»
по информационно-библиографическим ресурсам

Управления библиотечных фондов

(Парламентской библиотеки)

Москва,


апрель 2012 г.

Предлагаемое библиодосье на тему «О состоянии контрольно-аналитической работы в Российской Федерации и роли органов финансового контроля в обеспечении стабильности государства» подготовлено по запросу Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам на основе информационно-библиографических ресурсов Управления библиотечных фондов (Парламентской библиотеки).

Библиодосье состоит из трех частей.

Первая часть включает публикации в журналах, посвященные проблемам совершенствования правового регулирования в сфере финансового контроля, вопросам повышения роли и эффективности взаимодействия органов финансового контроля в обеспечении оздоровления государственных финансов, укреплении устойчивости бюджетной системы и стабильности государства, о состояния контрольно-аналитической и аудиторской деятельности, оптимизации структуры и полномочий органов государственного финансового контроля субъектов Российской Федерации.

Во второй части представлены статистические и справочные материалы о деятельности Счетной палаты Российской Федерации в 2000 - 2011 гг.

В третьей части содержится дополнительный список книг, авторефератов диссертаций, публикаций в журналах и сборниках по указанной теме. Библиографические записи расположены в алфавитном порядке авторов или заглавий.

СОДЕРЖАНИЕ*

Часть I

Публикации в журналах






Степашин С.В. Оздоровление государственных финансов и укрепление устойчивости бюджетной системы (о совершенствовании правового регулирования в сфере
финансового контроля)




4

Горегляд В.П. Перспективы развития системы внешнего финансового контроля в России
(о реализации Федерального закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»)



6

Овсянников Л.Н. Правовая база финансового контроля: новое и старое


9

Сергеев Л.И. Структуризация контрольно-аналитической и аудиторской деятельности


17

Кочаненко Е.П. Некоторые аспекты оптимизации структуры и полномочий органов государственного финансового контроля субъектов Российской Федерации


21

Часть II




Статистические и справочные материалы

36

Часть III




Дополнительный список книг, авторефератов диссертаций,

публикаций в журналах и сборниках






Книги, авторефераты диссертаций

39

Публикации в журналах и сборниках

41

Составители:

Научное редактирование - канд. филол. наук Т.А. Москаленко (начальник отдела библиотечно-информационного обслуживания УБФ (ПБ);

Поиск, анализ, отбор, систематизация материалов в ресурсах УБФ (ПБ), полнотекстовых базах данных, формирование библиографических списков, оформление библиодосье – О.Д. Алексеева (ведущий консультант отдела электронных изданий УБФ (ПБ); подготовка статистической и справочной информации - Е.Л. Малахова (консультант отдела ведения баз данных и государственной библиографии по официальным документам УБФ (ПБ);

Сканирование публикаций, подготовка электронной версии библиодосье, размещение на сайте УБФ (ПБ) в сети Интранет Государственной Думы по адресу: http://parlib-search.duma.gov.ru/ -
С.А. Домченков (консультант отдела электронных изданий УБФ (ПБ), А.В. Ильин (старший специалист 3 разряда отдела библиотечно-информационного обслуживания УБФ (ПБ).

Контакты: тел. (495) 692-68-75, факс. (495) 692-97-36, e -mail: parlib@duma.gov.ru

Часть I

Публикации в журналах
ОЗДОРОВЛЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ФИНАНСОВ
И УКРЕПЛЕНИЕ УСТОЙЧИВОСТИ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ*


(извлечение)

О совершенствовании правового регулирования в сфере финансового контроля





С.В. Степашин, Председатель Счетной палаты Российской Федерации,

доктор юридических наук, профессор

(…) Мы не должны забывать о необходимости развития правового поля, которое регулирует нашу собственную деятельность. Прорывным событием в данной сфере стало принятие в этом году Закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».

Как показал проведенный анализ, данный закон в целом успешно выполняет свою миссию по унификации и одновременному повышению эффективности системы внешнего финансового контроля. В ряде регионов органы внешнего финансового контроля получили даже больше прав, чем это имеет место на федеральном уровне, например, были наделены правом законодательной инициативы.

Однако в ряде случаев не обошлось и без курьезов. Например, законы 12 субъектов Федерации предполагают включение в состав Коллегии контрольно-счетного органа представителей региональной законодательной и исполнительной власти. Кое-где дошло до того, что в состав Коллегии вошли даже сотрудники территориальных представительств федеральных органов исполнительной власти. Очевидно, что закон пока не смог окончательно решить проблему обеспечения функциональной и организационной независимости контрольно-счетных органов от законодательной и исполнительной власти соответствующих регионов.

К сожалению хотел бы отметить, что принятие Закона в меньшей степени способствовало дальнейшему развитию внешнего муниципального контроля, что во многом обусловлено системными проблемами при развитии в стране органов местного самоуправления.

Таким образом, мы должны продолжить работу по проведению мониторинга правоприменительной практики при реализации Закона с целью выработки предложений по его дальнейшему совершенствованию. Очевидно, что эта работа должна быть сопряжена с процессом подготовки новой редакции главы Бюджетного кодекса о государственном и муниципальном финансовом контроле.

Минфин России провел значительную работу по разграничению в Бюджетном кодексе полномочий органов внешнего и внутреннего контроля, а также определению форм, методов и объектов контроля. Однако после проведенного анализа Счетная палата сформулировала ряд дополнительных предложений, которые, как мы надеемся, будут учтены при подготовке внесения данного законопроекта в Государственную Думу.

В этом контексте хотел бы отметить, что на 66-й сессии Генеральной Ассамблеи ООН предполагается утвердить резолюцию, в которой государствам-членам ООН рекомендуется применять принципы, изложенные в Лимской и Мексиканской декларациях ИНТОСАИ.

С учетом закрепленного в Конституции принципа главенства международного права это дает мощный импульс для активизации работы по приведению национального законодательства о госфинконтроле в соответствие с международными стандартами. Например, в нашем законодательстве пока еще не реализованы такие основополагающие принципы Лимской и Мексиканской деклараций как наделение независимого органа государственного финансового контроля статусом высшего органа и обеспечение его полной независимости от органов исполнительной власти при решении вопроса о его финансировании.

Закон «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» также создал законодательные основы для дальнейшего развития нашего сотрудничества в сфере методологии и прежде всего в области совместной разработки стандартов финансового контроля.

В настоящее время мы ведем работу по обобщению имеющегося опыта применения на практике уже принятых стандартов Счетной палаты. В ближайшее время эта работа будет завершена и в полном соответствии с законом мы представим общие требования, на основании которых контрольно-счетные органы будут разрабатывать собственные стандарты финансового контроля.

При подготовке данных требований будут учтены основные положения международных стандартов и прежде всего стандартов ИНТОСАИ. Сейчас мы проводим работу по переводу и редактированию всех действующих на о данный момент 78 стандартов ИНТОСАИ и в м ближайшее время также предоставим их на рассмотрение профессионального сообщества финансовых контролеров.

Использование утвержденных стандартов Счетной палаты уже сейчас может оказать реальную помощь в организации нашей совместной работы. Например, совсем недавно был окончательно принят стандарт по организации совместных проверок и экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты и контрольно-счетных органов, в котором четко регламентирован порядок обмена информацией, оформления и принятия решений. (…)

Мы стремимся также внести свою посильную лепту и в дело реализации интеграционных проектов на постсоветском пространстве. В связи с подписанием пакета документов о создании Единого экономического пространства Счетная палата предложила своим коллегам из Казахстана и Беларуси провести совместные контрольные мероприятия по контролю за ходом реализации достигнутых договоренностей.

Счетная палата также принимает активное участие и в реализации Национального плана противодействия коррупции.

Так, во исполнение решения президиума Совета при Президенте России по противодействию коррупции совместно с Минэкономразвития мы проводим работу по разработке показателей, а также методики оценки эффективности реализации антикоррупционных программ. В настоящее время решается вопрос об апробации этой методики в министерствах и ведомствах. Думаю, что данные методики в дальнейшем могли бы использовать и контрольно-счетные органы при проведении своих мероприятий по обеспечению антикоррупционой безопасности в проверяемых организациях.

Хотел бы поблагодарить наших коллег из регионов и муниципалитетов за тот вклад, который они вносят в дело создания эффективного независимого контроля на всех уровнях бюджетной системы. И мы должны приложить все усилия, чтобы максимально облегчить им выполнение их нелегкой, а иногда и сопряженной со значительным риском миссии.

ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ
ВНЕШНЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИИ*




В.П. Горегляд, заместитель Председателя Счетной палаты Российской Федерации,

доктор экономических наук

Уходящий 2011 год прошел для нас в условиях реализации Федерального закона «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований». Как было отмечено на состоявшихся парламентских слушаниях в Совете Федерации и проведенных в ряде федеральных структур совещаниях, этот закон во многом определил перспективы развития системы внешнего финансового контроля в России.

Во-первых, 6-й Федеральный закон обеспечил единое понимание места и роли контрольно-счетных органов в системе государственного и муниципального управления.

Во-вторых, он задал общепонятную логику и алгоритмы нашей работы.

В-третьих, закон создал условия для большей открытости и подконтрольности бюджетного процесса, а значит — для большей эффективности управления общественными ресурсами, что необходимо для построения современной конкурентоспособной, инновационной экономики.

Какие результаты?

По состоянию на 1 декабря 75 субъектов Российской Федерации привели свое законодательство в соответствие с новым законом. Анализ динамики законодательного регулирования контрольно-счетных органов выявляет в основном положительные тенденции.

В первую очередь мы констатируем укрепление статуса и, соответственно, независимости КСО как общий тренд в развитии системы государственного финансового контроля.

В конституциях и уставах 70 субъектов Федерации имеются положения о статусе контрольно-счетного органа. Причем в основных законах отдельных регионов эти положения появились после принятия 6-го ФЗ.

23 субъекта Федерации наделяют свои контрольно-счетные органы правом законодательной инициативы. До принятия Федерального закона этим правом обладали 15 контрольно-счетных органов.

Также в ряде регионов повысился должностной статус наших коллег. Так, председатели контрольно-счетных органов занимают государственные должности субъекта Федерации в 73 из 75 регионов. Исключение составляют Приморский край и Липецкая область, где председатели являются государственными гражданскими служащими.

С начала действия закона количество КСО, в которых предусмотрена должность заместителя председателя, выросло с 62 до 73.

Аудиторы появились во всех 75 рассматриваемых контрольно-счетных органах. До принятия закона аудиторские должности были только в 57 регионах.

При этом сегодня в 55 Контрольно-счетных органах аудиторы замещают государственные должности субъекта Федерации.

Также считаю нужным обратить внимание на проблему кадрового потенциала. Штатная численность некоторых КСО является недостаточной. Примерно в четверти КСО субъектов Федерации штатная численность существенно: на 15-20 человек ниже рекомендуемой. Разумеется, что штатная численность органа должна позволять ему эффективно реализовывать возросшие полномочия. Еще сложнее решать кадровый вопрос на уровне поселений. Здесь, в случае необходимости, целесообразно организовывать внешний аудит в рамках передачи пол номочий на районный уровень. И закон это предусматривает.

Уверен, что усиление кадровой составляющей системы внешнего финансового контроля позволит повысить профессиональный уровень наших коллективов и укрепить независимость контрольно-счетных органов.

Проведенный нами анализ показал, что региональные законодатели по-разному реализуют свою свободу в регулировании внешнего финансового контроля. Так, в субъектах Федерации применяются различные подходы к таким вопросам как порядок создания контрольно-счетных органов; назначение руководства; формирование коллегий КСО; планирование работы и отчетность; наделение КСО полномочиями и определение их места в бюджетном процессе.

Здесь, конечно же, можно говорить о множестве позитивных нововведений. Но чтобы придать более практический смысл нашей конференции, наверное, все-таки, следует обратить внимание на некоторые проблемные моменты.

Обновленным нормам подчас свойственны те же недостатки, которые присущи региональному законодательству в целом. В первую очередь, это, как отмечают специалисты, «боязнь» принимать собственные нормы, конкретизирующие федеральное регулирование, даже в тех случаях, когда федеральное законодательство предоставляет такое право субъектам Федерации.

Так, 6-й ФЗ установил открытый перечень полномочий контрольно-счетных органов. Но далеко не все субъекты воспользовались правом дополнить этот перечень, в том числе, теми полномочиями, которые были утверждены прежним законодательством. В результате некоторые региональные законы не ставят перед КСО таких важных задач как определение эффективности использования государственного имущества или контроль за организацией внутреннего контроля в органах исполнительной власти.

Некоторые Законодательные собрания, вероятно, в силу административной инерции, стремятся сохранить значительное влияние на контрольно-счетные органы. Однако такие требования идут в разрез с принципом независимости внешнего финансового контроля.

Особенность и сложность статуса органов внешнего финансового контроля заключает ся в том, что они подотчетны парламентам, но при этом независимы от них. Независимы в организации своей работы, в планировании, в принятии решений, в материальном обеспечении. Эта независимость утверждается не только нашим законодательством, но и международными принципами внешнего государственного аудита.

Так, в некоторых региональных законах сохранились положения о предварительном согласовании проекта плана работы КСО с Законодательным органом. При этом федеральный закон прямо предписывает контрольно-счетным органам самостоятельно разрабатывать и утверждать планы своей деятельности.

В других регионах, напротив, достигнута, по-моему, чрезмерная степень независимости контрольно-счетного органа в планировании своей деятельности. Она выражается в том, что обязательному включению в план подлежат, только те предложения Заксобраний, которые направлены до определенной даты, предшествующей дате утверждения плана. Хотя мы понимаем, что у парламента могут возникнуть потребности в тех или иных проверках в течение года.

Некоторую озабоченность вызывает установленный в некоторых регионах состав коллегии КСО. В ряде субъектов Федерации (Забайкальский и Хабаровский края, Астраханская область, Республика Тыва) в состав коллегий контрольно-счетных органов входят представители законодательной, исполнительной власти региона, а в Кемеровской и Курской областях — к тому же и представители территориальных органов федеральных органов исполнительной власти. При этом в Кузбассе и Забайкалье состав коллегий утверждает Законодательное Собрание. На этот нонсенс обратило внимание не только аудиторское сообщество, но также и прокурор Забайкальского края.

Кстати, также скажу несколько слов о взаимодействии с правоохранительными органами. Практика становления системы внешнего финансового контроля показала необходимость организации большой работы в этом направлении.

Финансовые контролеры и правоохранители, по сути, являются смежными звеньями технологической цепочки в борьбе с коррупцией. На федеральном уровне достигнут высокий уровень взаимодействия между Счетной палатой Российской Федерации и основными правоохранительными структурами: МВД, ФСБ, Генпрокуратурой и Следственным комитетом. С руководителями всех этих ведомств Председатель Счетной палаты Российской Федерации подписал соглашения о взаимодействии. И мы в течение каждого года реализуем планы совместной работы.

Однако на региональном и особенно на муниципальном уровне следователи и прокуроры не всегда принимают во внимание особый потенциал и статус органов внешнего государственного финансового контроля. Подчас правоохранители, по сути, дают поручения весьма немногочисленным и перегруженным собственной работой контролерам. На недавнем совещании наши коллеги из Сибирского федерального округа рассказывали о проблемах в оптимизации взаимодействия. Приводили примеры, когда аудитор целый рабочий день посвятил общению с работником прокуратуры. Фактически был у него на допросе и пересказывал акт проверки, который был в распоряжении этого уважаемого ведомства.

А в одном из муниципальных образований Уральского федерального округа районный прокурор, неверно трактуя одну из статей закона «О Прокуратуре», напрямую дает поручения Контрольно-счетному органу о проверках тех или иных объектов. Подобные случаи происходят и в других регионах.

Это нарушает основополагающий принцип нашей работы - принцип независимости. И нам, безусловно, предстоит большая работа по развитию эффективного взаимодействия.

Высшее политическое руководство страны уделяет значительное внимание развитию внешнего государственного финансового контроля. Это видно из тех поручений, которые даются Счетной палате. Поэтому вполне закономерной оказалась инициатива Полномочного представителя Президента в Уральском федеральном округе, который в ноябре с участием контрольно-счетных органов округа и представителей других органов власти провел совещание, посвященное вопросам реализации 6-го ФЗ. С нашей подачи эту инициативу уже поддержали и реализовали в Сибирском федеральном округе. Мы очень благодарны представительствам Президента за внимание к нашим коллегам, работающим в субъектах Федерации и муниципальных органах.

В ходе обсуждения проблем реализации 6-го ФЗ отмечается недостаточное правовое урегулирование вопроса применения механизма административной ответственности в рамках осуществления контрольной деятельности. В настоящее время Счетная палата Российской Федерации совместно с Министерством финансов прорабатывает предложения для внесения в бюджетный кодекс, в административное законодательство необходимых поправок.

Отдельно хочу остановиться на вопросах методологического обеспечения нашей работы. В соответствии с законом нам необходимо разработать общие требования Счетной палаты Российской Федерации, предъявляемые к утверждению стандартов государственного финансового и муниципального контроля. Исходя из этих требований, контрольно-счетные органы субъектов Федерации и муниципальные КСО должны будут создать свои внутренние стандарты.

Применение этих стандартов обеспечит:

- рациональную технологию и организацию контроля, снижение трудозатрат;

- внедрение в контрольную практику научных достижений и новых технологий;

- повышение качества работы и снижение рисков контрольной деятельности;

- профессиональное поведение инспектора в соответствии с этическими нормами;

- укрепление общественного престижа контрольно-счетных органов.

Существует мнение, что разработкой стандартов для региональных контрольно-счетных органов могла бы заняться Счетная палата Российской Федерации. Но закон не позволяет нам пойти по этому пути. Однако по существу Счетная палата не ограничивается разработкой только общих требований. Ведь для стандартизации собственной работы мы разрабатываем стандарты финансового контроля Счетной палаты. Они размещены на нашем сайте в Интернете и каждый контрольно-счетный орган субъекта Федерации может взять за основу тот или иной стандарт Счетной палаты.

Важным условием для координации нашей деятельности является развитие Государственной информационно-аналитической системы контрольно-счетных органов (ГИАС КСО). В этом году распоряжением Правительства на Счетную палату возложены функции оператора системы. В ближайшее время в регионы будут направлены проекты двусторонних соглашений о подключении к системе ГИАС КСО. К 2015 году планируется охват системой ста процентов КСО субъектов и не менее сотни муниципальных образований. Мы приветствуем тех, кто уже работает в системе, и тех, кто находит возможность подключаться на основе собственных аппаратных средств, используя экономные варианты подключения. Ведь для этого порой достаточно одного компьютера и Интернет-адреса. Например, наши коллеги из Московской области, городов Улан-Удэ и Воронежа подключились к системе собственными силами.

В будущем мы рассматриваем возможность интеграции ГИАС КСО с информационными системами других госорганов. Так, в ходе нашей конференции мы подготовим примерную форму соглашения об информационном взаимодействии между региональным управлением Федерального Казначейства и контрольно-счетным органом субъекта Федерации.

Обмен информацией и опытом сегодня особенно актуален, поскольку наше государство переходит на программно-целевой принцип формирования бюджета. В соответствии с Программой повышения эффективности бюджетных расходов к 2013 в стране будет программный бюджет. Но уже сейчас в некоторых регионах фактически реализуется программно-целевой принцип формирования бюджета. Так, расходы, формируемые в рамках программ — почти 100 процентов в Карелии и Тверской области, около 80 процентов - в Пензенской, Ростовской, Липецкой, Тюменской и Омской областях. Думаю, что опыт наших коллег из этих регионов будет особенно ценен для нас в ближайшее время.

Ведь очевидно, что в течение этого года должны будут существенно измениться не только сама структура бюджета, но и критерии оценок его исполнения, что, в свою очередь, потребует нового качества в работе органов внешнего финансового контроля. Надеюсь, те изменения в законодательстве, которые мы реализуем, и те, о перспективе принятия которых говорил сегодня Председатель Счетной палаты Российской Федерации, позволят нам существенно улучшить эффективность внешнего финансового контроля.


  1   2   3   4   5


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница