Учебно-методический комплекс по дисциплине бюджетный учет и отчетность специальность 080504. 65 Государственное и муниципальное управление




страница4/5
Дата07.05.2016
Размер0.7 Mb.
1   2   3   4   5

Внутреннее перемещение материалов.

Оформим 25.01.2012 внутреннее перемещение бумаги – 20 упаковок и клея – 20 штук из администрации в бухгалтерию. Открываем документ «Внутреннее перемещение материалов». Вид перемещения – перемещение между ЦМО, центр материальной ответственности – Севостьянов А.Д. – Администрация. И получателя – Севастьянова Ю.М. – Бухгалтерия. Табличную часть документа заполняем с помощью кнопки «Подбор». Проводим документ.

  1. Списание материалов.

Оформим списание клея 10 шт. и мела 10 упак. на собственные нужды по подразделению «Администрация». Открываем документ «Списание материалов». Нажимаем кнопку выбора реквизита «Операция», выбираем «На собственные нужды». КФО ставим 1, выберем центр ответственности отправителя и получателя – Севастьянов А.Д. – Администрация. Выберем полный рабочий счет дебета – 401.20, КПС – основные расходы бюджет. На закладке «Материалы» с помощью подбора выбираем мел – 10 упак. и клей 10 шт. На закладке «Члены комиссии» заполняем состав комиссии - главный бухгалтер, кассир.

  1. Формирование специализированных отчетов по учету основных средств, материальных запасов, инвентаризации.

С использованием справочной системы изучите порядок формирования отчетов.
Лабораторная работа №3

План.

  1. Заявка на получение денег в ОФК.

Используем документ «Заявка на получение наличных денег».

Деньги в сумме 5300 руб. снимаем с лицевого счета, открытого в ОФК, 18.01.2012 для последующей выдачи подотчетному лицу на приобретение материалов и в сумме 10 000 руб. для оплаты услуг.

Вводим новый документ. Выбираем лицевой счет, открытый в казначействе – 03731046420 (в казначействе). Автоматически в поле «ОФК/УФК» появляется наименование казначейства. Выбираем работника – Васильева О.И. В поле «Предельная дата исполнения» ставим 28.01.2012. В табличной части укажем реквизиты чека. Выбираем кассовый символ – 42. Номер чека – 14, серия АР, дата чека – 18.01.12, срок действия 10 дней.

На закладке – доверенное лицо выбираем Васильеву.

На закладке – расшифровка выбираем КФО 1, раздел лицевого счета с источником средств – средства бюджета, КПС – основные расходы бюджет, КЭК – 340, сумма – 5300. В назначении платежа укажем «Выдача под отчет». Выведем вторую строку с помощью кнопки – добавить копированием. Изменим назначение по КЭК на 225 и сумму – 10 000 руб.

Провести заявку и сформировать проводки можно после получения выписки из лицевого счета за 18.01.2012. Найдем данную заявку в журнале заявок на наличные и откроем на закладке «Исполнение». Установим флажок «Оплачено».



  1. Оформление приходных и расходных кассовых ордеров.

Оформим получение наличных денежных средств в кассу с лицевого счета в казначействе, согласно заявке на получение наличных 18.01.2012 – 15 300, из них 5300 по статье 340 и 10 000 по статье 225. Данная операция выполняется через счет 210.03 – расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств.

Документ «Приходный кассовый ордер» можно сформировать через пункт меню «Касса». В новом документе выбираем реквизит - операция. Выберем поступление денежных средств со счета 40116 (210.03). Выбираем подразделение – бухгалтерия. Принято - через Васильеву О.И., основание получено с лицевого счета по чеку №14 от 18.01.2012. Сумма 15 300. Реквизит «Бюджетное обязательство» не выбирается.

Заполняем табличную часть. КПС – основные расходы бюджет, КЭК 340, сумма 5300 руб., КФО 1. Выберем счет по кредиту 210.03.

Далее изменим назначение кэк на 225 и сумму 10 000 руб.

Оформление расходного кассового ордера.

Отразим выдачу денег под отчет Севостьянову на оплату материалов в сумме 5300 18.01.2012.

Вводим новый документ. Вид операции – выдача наличных д/с подотчетным лицам. Основное подразделение – бухгалтерия, корреспондирующее – администрация. Целевое назначение – на приобретение материалов. Вводим новое значение в справочник «Основания по кассе». В реквизите «Выдать кому» указываем Севостьянов.

На закладке «Бухгалтерские записи» заполняем табличную часть документа. КПС – основные расходы бюджет. КЭК – 340, КФО – 1. Поля «Счет дебета» - 208.34 и «КПС дебета» заполнилось автоматически. Выбираем второе субконто дебета – Севостьянов.

Выбирая третье субконто автоматически попадаем в журнал документа «Авансы подотчетным лицам». Создаем новый документ - дата 18.01.2012. Обычно это дата совпадает с датой распоряжения на выдачу аванса. Указываем в верхней части формы сотрудника Севастьянов.. Далее выбираем этот документ в качестве третьего субконто счета 208.34 и заканчиваем заполнение закладки «Бухгалтерские записи» расходного кассового ордера. Проводим документ.


  1. Отчет кассира. Отчеты по кассе.

Пункт меню «Касса – Отчет кассира». Вводим новый документ и нажимаем заполнить для автоматического отражения информации. Одновременно формируются вкладной лист кассовой книги и отчет кассира.

Просмотрите документ, обратите внимание, что он не формирует проводок.



  1. Поступление на лицевой счет.

Рассмотрим поступление денежных средств в части приносящей доход деятельности от покупателя «СОФТ» 18.01.2012 в счет погашения дебиторской задолженности в размере 7 000 руб. на лицевой счет открытый в ОФК. Документ «Кассовое поступление» заполняется на основании выписки из лицевого счета через пункт меню «Казначейство/банк – Кассовое поступление».

В новом документе выбираем вид операции – поступление доходов от реализации лицевой счет – 03731046420. Выберем из справочника «Контрагенты» покупателя Софт. Основание для расчетов является акт об оказании услуг 1194 от 10.12.2011, по которому учреждение являлось исполнителем. Заполним табличную часть документа. Введем новую проводку. Выберем КФО – 2, раздел лицевого счета – средства от приносящей доход деятельности, КПС – доходы от платных услуг, КЭК – 130.

Дополнительно на закладке «Реквизиты документа» можно указать счет плательщика, назначение платеже, вид и номер первичного документа, например платежное поручение № 22 от 17.01.12. Сохраняем и проводим документ.


  1. Списание с лицевого счета.

Изучите с помощью справки порядок списания с лицевого счета. Рассмотрите документ и порядок его заполнения. А также рассмотрите схему оформления заявки на кассовый расход.
Лабораторная работа №4

План.

  1. Ввод остатков по контрагентам.

Ручной ввод начальных остатков по бухгалтерским счетам производится через пункт меню «Бухгалтерский учет – Ввод остатков при начале работы с программой – Операция (ввод остатков)». Вводим новую операцию. Заносим первый остаток, для этого нажмем кнопку – добавить. Выбираем КФО – 1 и счет дебета 000, субконто не указываем. Введем остаток по расчетам с поставщиками. Выберем счет кредита 302.25. После перехода в список Полных рабочих счетов добавим новый рабочий счет. Укажем КПС 07307034259900001 – Основные расходы бюджет. Выберем этот счет двойным щелчком левой клавиши мыши или кнопкой – выбрать. Первое субконто счета 302.25 – КЭК проставляется автоматически. Содержание операции – ввод остатков по расчетам с контрагентами. Втрое субконто вид «Контрагенты». Выберем из группы Организации – ООО «Крона». Третье субконто – Договоры. Выберем договор – договор №115-с. Сумма задолженности перед ООО «Крона» - 15 800 руб. Содержание проводки указывается справочно. Номер журнала установился автоматически – 4. Следующей проводкой отразим остаток долга покупателя ООО «Софт» за оказанные услуги по предпринимательской деятельности в размере 7000 руб. Нажмем кнопку – добавить. Выберем КФО – 2, счет по дебету – 205.31 – Доходы от оказания платных услуг. После перехода в список полных рабочих счетов добавим новый рабочий счет с КПС – 073302010010000 – доходы от платных услуг. Счет кредита – 000, сумма – 7000 руб., номер журнала – 5. Также указываем общую сумму операции 22 800. Для сохранения данных нажмем кнопку –ок.

  1. Счет на оплату заказчику.

Выставим счет заказчику ООО «Софт» за оказанные услуги на сумму 12 000 руб. от 24.01.2012. Формируем новый документ «Счет». Выбираем лицевой счет учреждения по приносящей доход деятельности, КФО соответственно выбираем 2. И плательщиком и заказчиком является одна и та же организация – Софт, счет получателя – расчетный. С «Софт» 20.01.2012 был заключен новый договор № 002_ОУ на оказание платных услуг. Наше учреждение является по этому договору исполнителем. Внесем этот договор в список договоров организации с помощью. В печатной форме счета необходимо указывать коды для заполнения платежного поручения и подробное назначение платежа. Например «Для зачисления на п.1 разрешения «Доходы от оказания платных образовательных услуг» по счету № 00000001 от 24.01.11, без НДС.

Код дохода – 073302010010000 – Доходы от платных услуг, КЭК 130.

В табличную часть добавляем услуги – курсы иностранного языка. Сумма 12 000 руб., услуги оказываются без НДС.

Сохраняем и проводим документ.



  1. Акт об оказании услуг и счет-фактура выданный. Книга продаж.

Учреждение проводит курсы по изучению иностранного языка для сотрудников ООО «Софт». Эта операция отразилась в акте об оказании услуг на общую сумму 12 000 руб. от 26.01.2012. Документ можно занести через пункт меню «Расчеты – учет услуг» или создать документ на основании счета, ранее выставленного контрагенту.

Откроем журнал «Счета», найдем счет №00000001 от 24.01.2012.

Нажимаем «Действия» в открывшемся списке выберем на основании и вид документа «Акт об оказании услуг». Все поля заполняются автоматически.

Также дополнительно Софт были оказаны услуги по оформлению документов на сумму 472 руб. Согласно пункту разрешения, эти услуги облагаются НДС 18%. Добавим в справочник «Номенклатура» в группу «Услуги» новый элемент «Услуги по оформлению документов, ставка НДС 18%» и вводим в табличную часть документа новую строку. Запишем документ и просмотрим его печатную форму.

Вместе с актом выполненных работ покупателю передаем счет-фактуру. В документе «Акт об оказании услуг» нажмем ссылку «Ввести счет-фактуру». Далее просмотрим печатную форму счет-фактуры. В результате проведения видно, что документ выполнил движения по регистру накопления «Книга продаж», а также сформировал проводку по начислению НДС в бюджет.

Просмотреть весь список выданных счет-фактур можно через пункт меню «Расчет – НДС – Счет фактура выданный».



  1. Выдача денежных средств под отчет.

Сотрудник Севастьянова Ю.М. 19.01.2012 обратилась в бухгалтерию за выдачей денежных средств под отчет. Создаем документ «Аванс подотчетному лицу». Назначение аванса – На оплату услуг по ремонту оргтехники». В табличной части закладки «Заявление» выбираем полный рабочий счет 208.25 с КПС – основные расходы бюджет, КФО – 1. Сумма аванса – 10 000 руб. Записываем документ.

В созданном документе на первой закладке выберем подразделение «Бухгалтерия» и укажем целевое назначение – на оплату услуг по ремонту оргтехники. Для чего добавим новое значение в справочник «Основания по кассе».

Для примера посмотрим печатную форму «Ведомость по подотчетным лицам».


  1. Оформление авансового отчета.

Заполним и сформируем авансовый отчет по сотруднику Севостьянова Ю.М. Открываем документ «Аванс подотчетному лицу» от 19.01.2012. Устанавливаем дату, когда сотрудник предоставил в бухгалтерию отчет (24.01.12) переходим на закладку «Авансовый отчет» и нажимаем кнопку заполнить. Документ полностью сформирован. Сохраняем документ. Далее авансовый отчет можем распечатать. Если в печатную форму авансового отчета вручную вносилась дополнительная информация, имеет смысл сохранить печатную форму именно в таком виде. Для этого используем кнопку – сохранить в базе. Данный документ проводок не формирует.
Лабораторная работа №5

План.

  1. Ввод остатков по поставщикам.

  2. Учет авансов выданных.

Учреждение 20.01.2012 перечислило поставщику ООО «Юран ТД» предварительную оплату в размере 30%. Для оплаты денежных обязательств за счет средств от приносящей доход деятельности оформляем заявку на кассовый расход. Пункт меню «Казначейство/Банк – Заявка на кассовый расход». Введем новый документ. Текущая дата 20.01.12. Установи вид операции «Авансы поставщикам». Укажем лицевой счет, открытый в ОФК – 03731046420. Также выберем получателя из папки организации – «Юран ТД», счет получателя – расчетный (ОАО «БИНБАНК»). Сумма по документу – 31 800 руб., ставка НДС - 18%. Основанием для возникновения обязательства является государственный контракт № 43 от 19.01.2012. В назначении платежа укажем «Предварительная оплата по государственному контракту № 43 от 19.01.2012. Назначение платежа расписывается подробно, с указанием оснований для оплаты. Для промежуточного сохранения данных нажмем кнопку записать и перейдем на закладку «Расшифровка». В табличной части укажем КФО -2, выберем раздел лицевого счета – средства от приносящей доход деятельности, КПС – расходы на оказание платных услуг, КЭК – 310. Переходим на закладку контрагент. Все сведения на этой закладке заполнились автоматически. Также автоматически заполняется таблица на закладке бухгалтерские записи. Сохраните и просмотрите печатную форму документа. Провести заявку на кассовый расход и сформировать проводки можно будет после получения выписки из лицевого счета за 20.01.2012.

Находим данную заявку в журнале заявок на кассовый расход и открываем на закладке «Исполнение». Устанавливаем флажок «Оплачено». Далее проводим документ. Просматриваем сформированные бухгалтерские проводки.



  1. Акт сверки расчетов.

Контрагент «Софт» запросил сверку взаиморасчетов по состоянию на 01 февраля 2012. Пункт меню «Расчеты – расчеты с контрагентами». Устанавливаем период сверки «01.01.2012-31.01.2012», в поле контрагент выбираем контрагента «Софт». На закладке «Счета расчетов» проверяем правильность выбора счетов, по которым производится сверка. Около выбранных для сверки счетов должны быт установлены флаги.

На закладке дополнительно указываем представителя нашего учреждения, это будет Севастьянова Ю.М., можем указать данные представителя контрагента. Также уточнить вид печатной формы отчета, а именно, будет ли отчет разбит по договорам, и в каком представлении будут выводиться названия документов.



Устанавливаем счет дебета 401.10, КПС – Доходы от платных услуг, КЭК – 130 и переносим полученные значения в табличную часть документа по кнопке «перенести в документ». Из документа может быть распечатана бухгалтерская справка или «Ведомость списания затрат». Сохраняем и проводим документ. В результате формируются проводки по списанию общехозяйственных расходов на финансовый результат текущего периода.

  1. Учет НДС. Книга покупок.

Регистрация в книге покупок производится в хронологическом порядке по мере отражения счетов-фактур в программе. Для этого используется документ «Формирование записей книги покупок». Введем документа 31.01.12. Автозаполнение документа производится с помощью кнопки «Заполнить» на панели инструментов табличной части. Сохраним и проведем документ. Кроме формирования бухгалтерских проводок документ выполнил движения по регистрам накопления «Книга покупок» и «Входящий НДС». Сформируем отчет «Книга покупок» за первый квартал 2012. Отчет предназначен для формирования книги покупок, а также дополнительных листов к книге. В последнем случае нужно будет установить флажок «Формировать дополнительные листы». Отчет формируется по данным регистра накопления «Книга покупок».

  1. Справочник «Налоги, сборы, иные платежи в бюджет». Перечисление налогов.

Оформим документ «Заявка на кассовый расход» на примере перечисления НДФЛ в сумме 9 308 руб. Предварительно заполним реквизиты по налогу в справочнике «Налоги и платежи учреждения». Перейдем в этот справочник и добавим новый элемент. Вид налога выберем из справочника «Виды налогов и платежей». Код по ОКАТО- 45268588000. Статус составителя – 02 налоговый агент. Показатель основания – ТП – платежи текущего года». Показатель типа платежа – НС – уплата налога или сбора, показатель периода МС – месячный платеж. Сохраняем элемент. Для автоматического заполнения в платежном документе поля «Получатель платежа» создадим новый элемент в справочнике «Контрагенты» в группе «Налоги». Добавляем сведения. Вид контрагента – организация. В поле наименование укажем краткое наименование получателя налога «Инспекция ФНС России № 32 Западного АО», официальное наименование – «ГУФК России г. Москва. ИНН – 7732025239, КПП – 773201001.Сохраняем элемент и выбираем его двойным щелчком левой кнопки мыши. Нажмем кнопку выбора лицевого счета. Создаем счет – 40101810800000010041, наименование банка – отделение 1 Московского ГТУ Банка России, БИК банка – 044583001. На закладке реквизиты корреспондента установи флажок «Всегда указывать КПП в платежных документах». Сохраним элемент. Сведения о других налогах заполняется аналогично.

  1. С помощью справочной системы рассмотрите самостоятельно порядок оформления передачи данных в казначейскую систему.


2.МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ
2.1 МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Контрольная работа является обязательным элементом системы промежуточного контроля знаний студентов, обучающихся по дисциплине «Бюджетный учет и отчетность».

Задания, выполняемые студентами в процессе решения контрольной работы, составлены с целью систематизации их теоретических знаний и практических навыков в области бухгалтерского учета, анализа и аудита операций с ценными бумагами. Контрольная работа включает в себя ситуационные задачи по учету операций с ценными бумагами.

Методические указания содержат 2 варианта заданий для выполнения контрольной работы. Варианты определяются студентом по первой букве фамилии студента:

Номер варианта Начальные буквы фамилий

1 А-Ж, О-Ф

2 З-Н, Ф-Я

Работы, выполненные не по своему варианту, на проверку не принимаются.

Текст контрольной работы должен располагаться на листах формата А4 с одной стороны.

Основной текст работы выполняется в текстовом редакторе Microsoft Word, размер шрифта – 14 (Times New Roman).

Независимо от варианта, материалы по ситуационной задаче должны быть представлены в виде журнала хозяйственных операций по следующей форме:




Дата

Содержание операции

Документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете

Корреспонденция счетов

Сумма руб.

Дебит

Кредит




































Сроки предоставления контрольной работы на кафедру определяются в соответствии с утвержденным АлтГУ графиком учебного процесса.

В соответствии с внутренним стандартом, срок для проверки контрольной работы – 14 календарных дней, начиная со дня поступления работы на кафедру.

Контрольная работа является обязательным элементом системы итогового контроля знаний студентов по дисциплине «Бюджетный учет и отчетность»


Примерные варианты задания к выполнению контрольной работы по дисциплине «Бюджетный учет и отчетность».
Вариант 1
Задача 1. Студенты академии, являющейся бюджетным учреждением, во время практики были выращены овощи, которые в полном объеме проданы сторонним организациям.

Затраты учреждения, связанные с выращиванием овощей составили:



  1. Прямые расходы:

-приобретение посадочного материала, семян – 60 000 руб.

-заработная плата – 100 000 руб.;

-страховые взносы – 30 200 руб.

2. Накладные расходы, в части, подлежащей включению в себестоимость овощей в результате распределения расходов в соответствии с учетной политикой – 42 000 руб.

3. Общехозяйственные расходы, относимые на себестоимость овощей – 25 000 руб.

Таким образом, фактические расходы (себестоимость) по выращиванию овощей составили 257 200 руб.

Нормативно-плановая себестоимость оприходованных овощей составила 250 000 руб.

В текущем периоде было продано 80% овощей, продажная стоимость составила 330 400 руб., в том числе НДС – 12 600руб.

Для упрощения примера записи по удержанию НДФЛ, перечислению налогов и взносов, выплате зарплаты, записи по санкционированию расходов и прочие «сопутствующие» записи не рассматриваются. Также не отражаются расчеты по налогу на прибыль.
Задача 2. Изменим условия задачи 1. Предположим, что изначально все овощи предназначались для перепродажи и 80% овощей в текущем периоде были проданы. А в следующем периоде приняли решение не продавать оставшиеся 20%, а использовать для собственных нужд – передать в кладовую столовой учреждения. Допустим, овощи использовались в том же месяце.
Задача 3. Изменим условия задачи 1. Предположим, что выращиваемые студентами овощи изначально не предполагается реализовывать на сторону – все они будут использованы в столовой образовательного учреждения.
Вариант 2
Задача 1. Казенное образовательное учреждение закупает этиловый спирт в целях проведения лабораторных опытов. Договор с поставщиком спирта после проведения торов заключен 7 февраля на сумму 420 тыс. руб. Поставка партии спирта осуществлена 3 мая на сумму 55 тыс. руб.

По условиям договора транспортировки спирта осуществляет сторонняя организация и оплачивает данные услуги покупатель. Согласно учетной политик затраты на транспортировку включаются в фактическую стоимость материальных ценностей.

На приобретение материальных запасов, учреждению доведены ЛБО в сумме 20 млн. руб. На транспортные услуги 1 млн. руб.

Договор на автотранспортные услуги по доставке спирта заключен 10 февраля на общую сумму 36 тыс. руб. Доставка спирта осуществлена 3 мая, стоимость доставки составила 3 тыс. руб. Оплата поставщикам произведена 15 мая с лицевого счета в ОФК.


Задача 2. Государственное бюджетное учреждение в целях выполнения государственного задания ведет научно-исследовательскую работу. На выполнение государственного задания была получена субсидия.

ВУ 2012 году учреждение заключило договор на поставку спирта с поставщиком - оптовым продавцом лекарственных средств на сумму 300 тыс. руб.

В текущем году учреждение имеет плановые значения по приобретению материальных запасов в сумме 5 млн. руб.

14 мая учреждение выдало по отчет 10 тыс. руб. для приобретения спирта.

15 мая работник сдал 3 канистры спирта по 140 л. Общей стоимостью 9,6 тыс. руб.

17 мая работник сдал в бухгалтерию утвержденный авансовый отчет и вернул в кассу остаток подотчетной суммы.

1   2   3   4   5


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница