Решением Общего собрания некоммерческого партнерства «Московская аудиторская палата»




страница1/4
Дата04.05.2016
Размер0.64 Mb.
  1   2   3   4
Утверждено

решением Общего собрания

некоммерческого партнерства

«Московская аудиторская палата»

протокол от 27 мая 2009 г. № 23

в ред. №6 утверждено решением

Правления СРО НП МоАП

от 03 февраля 2016 г. пр. № 252


ПОЛОЖЕНИЕ


о членстве в СРО НП МоАП

Москва 2015г.
Раздел 1. Общие положения


    1. Положение о членстве (далее — Положение) в СРО НП МоАП разработано в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ, Федеральным законом «О саморегулируемых организациях» от 01.12.2007 г. № 315-ФЗ, Уставом и внутренними документами СРО НП МоАП.

    2. Положение определяет условия и порядок приема в члены СРО НП МоАП аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов, аудиторов и иных юридических и физических лиц, права и обязанности членов СРО НП МоАП, условия и порядок прекращения членства в СРО НП МоАП указанных лиц.

    3. Членами СРО НП МоАП могут быть

      1. Аудиторские организации, аудиторы и индивидуальные аудиторы, разделяющие цели и принципы деятельности СРО НП МоАП, соответствующие требованиям, предъявляемым к ним Федеральным законом «Об аудиторской деятельности», Уставом СРО НП МоАП и настоящим Положением;

      2. Образовательные организации, соответствующие требованиям, предъявляемым к ним Положением о реестре образовательных организаций саморегулируемой организации аудиторов некоммерческое партнерство «Московская аудиторская палата»;

      3. Иные юридические и физические лица, не являющиеся соответственно аудиторскими организациями и аудиторами, признающие Устав СРО НП МоАП, соответствующие условиям и требованиям, предъявляемым к ним настоящим Положением и внутренними нормативными документами СРО НП МоАП.

    4. Членство в СРО НП МоАП является добровольным, приобретается и прекращается в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ, Уставом СРО НП МоАП и настоящим Положением.

    5. Претендентом в члены СРО НП МоАП является коммерческая (некоммерческая) или образовательная организация, физическое лицо или индивидуальный предприниматель, подавший документы на вступление в члены СРО НП МоАП.


Раздел 2. Требования к членству в СРО НП МоАП


  1. Требованиями к членству в СРО НП МоАП аудиторских организаций являются:

        • коммерческая организация может быть создана в любой организационно-правовой форме, за исключением публичного акционерного общества, государственного или муниципального унитарного предприятия;

        • численность аудиторов, являющихся работниками коммерческой организации на основании трудовых договоров, должна быть не менее трех;

        • доля уставного (складочного) капитала коммерческой организации, принадлежащая аудиторам и (или) аудиторским организациям, должна быть не менее 51 процента;

        • численность аудиторов в коллегиальном исполнительном органе коммерческой организации должна быть не менее 50 процентов состава такого исполнительного органа. Лицо, являющееся единоличным исполнительным органом коммерческой организации должно быть аудитором. Полномочия исполнительного органа коммерческой организации не могут быть переданы по договору другой коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю (управляющему);

        • безупречная деловая репутация;

        • наличие и соблюдение правил осуществления внутреннего контроля качества работы;

        • уплата взносов в СРО НП МоАП в размерах и порядке, определенном в соответствии с уставом СРО НП МоАП и Порядком уплаты регулярных и единовременных взносов в СРО НП МоАП;

        • уплата взносов в компенсационный фонд СРО НП МоАП.

  1. Требованиями к членству в СРО НП МоАП аудиторов являются:

        • наличие квалификационного аттестата аудитора;

        • безупречная деловая репутация;

        • отсутствие неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики, а также за преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие преступления;

        • уплата взносов в СРО НП МоАП в размерах и порядке, определенном в соответствии с уставом СРО НП МоАП и Порядком уплаты регулярных и единовременных взносов в СРО НП МоАП;

        • уплата взносов в компенсационный фонд СРО НП МоАП;

        • быть зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, осуществляющего деятельность в соответствии с действующим законодательством (для индивидуального предпринимателя);

        • наличие и соблюдение правил осуществления внутреннего контроля качества работы — для аудитора, зарегистрированного и осуществляющего аудиторскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (далее — индивидуальный аудитор).

  1. Требованиями к членству в СРО НП МоАП иных юридических и физических лиц, не являющихся соответственно аудиторскими организациями и аудиторами являются:

  • уплата взносов в СРО НП МоАП в размерах и порядке, определенном в соответствии с Уставом СРО НП МоАП и Порядком уплаты регулярных и единовременных взносов в СРО НП МоАП;

  • соблюдение требований Устава СРО НП МоАП, внутренних нормативных документов СРО НП МоАП;

  • дополнительные требования к членству в СРО НП МоАП для категории иных лиц могут устанавливаться решением Правления МоАП.


Раздел 3. Условия и порядок приема в члены СРО НП МоАП


    1. Для вступления в члены СРО НП МоАП, претендентам необходимо ознакомиться с Уставом СРО НП МоАП, настоящим Положением и другими внутренними нормативными документами СРО НП МоАП.

    2. Претенденты представляют на рассмотрение в СРО НП МоАП документы, определенные в разделе 5 настоящего Положения.

    3. Документы, представленные претендентами, регистрируются и подлежат входному контролю на предмет соответствия требованиям, предъявляемым к ним Федеральным законом от 30 декабря 2008 года «Об аудиторской деятельности» № 307-ФЗ, Уставом СРО НП МоАП и настоящим Положением.

    4. Правление СРО НП МоАП в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за днем представления полного комплекта документов, принимает решение о приеме либо об отказе в приеме претендента в члены СРО НП МоАП.

    5. Решение Правления СРО НП МоАП о приеме претендента в члены СРО НП МоАП (аудиторов и аудиторских организаций) вступает в силу при наличии уплаты претендентом взноса в Компенсационный фонд СРО НП МоАП, а также взносов, установленных СРО НП МоАП при приеме в члены СРО НП МоАП.

    6. Вступление в силу решения Правления о приеме в члены СРО НП МоАП является основанием для внесения сведений о члене СРО НП МоАП в Реестр аудиторов и аудиторских организаций - членов СРО НП МоАП (Реестр) и другие реестры СРО НП МоАП.

    7. Членам СРО НП МоАП выдается «Свидетельство о членстве». При утере или изменении данных члена СРО НП МоАП, повторное Свидетельство о членстве выдается на основании заявления члена СРО НП МоАП.

    8. При реорганизации аудиторской организации - члена СРО НП МоАП (за исключением реорганизации в форме присоединения), прием в члены СРО НП МоАП аудиторской организации-правопреемника осуществляется на общих основаниях, с зачетом ранее уплаченного вступительного и членских взносов.

    9. Член СРО НП МоАП (аудитор, индивидуальный аудитор, иное физическое лицо) могут сменить свой статус. Решение о смене статуса принимается Правлением СРО НП МоАП на основании заявления и представленного пакета документов, соответствующего принимаемому статусу.



Раздел 4. Отказ в приеме в члены СРО НП МоАП
4.1. Основанием для принятия СРО НП МоАП решения об отказе в приеме в члены СРО НП МоАП аудитора, аудиторскую организацию является:

      • несоответствие Претендента требованиям ФЗ «Об аудиторской деятельности» №307-ФЗ и настоящего Положения;

      • представление документов, не соответствующих требованиям, установленным ст.18 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» №307-ФЗ и настоящего Положения;

      • установление недостоверности сведений, содержащихся в документах, представленных в СРО НП МоАП;

      • обнаружение после выдачи физическому лицу квалификационного аттестата аудитора обстоятельств, препятствовавших такой выдаче;

      • членство аудиторской организации, аудитора, индивидуального аудитора в иной саморегулируемой организации аудиторов;

      • прекращение членства Претендента в СРО НП МоАП или в иной СРО по нижеследующим основаниям, если с момента прекращения членства прошло менее трех лет:

        1. исключение в качестве меры дисциплинарного воздействия;

        2. выявление недостоверных сведений в документах, представленных для приема в члены СРО НП МоАП;

        3. ликвидация аудиторской организации;

        4. аннулирование квалификационного аттестата аудитора;

        5. признание аудиторского заключения заведомо ложным;

      • иные основания, предусмотренные федеральными законами.

    1. Решение СРО НП МоАП об отказе в приеме в члены должно быть сообщено претенденту в письменной форме не позднее семи рабочих дней со дня, следующего за днем принятия данного решения.

    2. Решение об отказе в приеме в члены СРО НП МоАП может быть обжаловано в порядке, определенном законодательством Российской Федерации.

    3. В случае отказа в приеме в члены СРО НП МоАП сумма вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд возвращается на указанный претендентом счет.


Раздел 5. Документы для вступления в члены СРО НП МоАП


    1. Для вступления в члены СРО НП МоАП в качестве аудиторской организации в СРО НП МоАП представляются следующие документы:

        • заявление по установленной форме (приложение №1а);

        • анкета по установленной форме (приложение №2а);

        • копия учредительных документов;

        • копия решения участника/протокола собрания акционеров (собственников), подтверждающая назначение собственниками (акционерами) руководителя организации (единого исполнительного органа);

        • копия выписки из реестра аудиторов и аудиторских организаций, подтверждающая, что руководитель организации является аудитором;

        • копия документа, подтверждающего внесение записи о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц;

        • копия документа о постановке на учет организации в налоговом органе;

        • выписка из Единого государственного реестра о государственной регистрации (срок действия документа не более 30-ти рабочих дней со дня его оформления);

        • список аудиторов, являющихся работниками коммерческой организации на основании трудовых договоров, с приложенными квалификационными аттестатами аудиторов, трудовыми договорами и выписками из реестра аудиторов и аудиторских организаций (не более 30-ти рабочих дней со дня оформления выписки), подтверждающими, что включенные в список лица являются аудиторами (приложение №3а);

        • список членов коллегиального исполнительного органа коммерческой организации с указанием тех из них, кто является аудитором с приложением выписки из реестра аудиторов и аудиторских организаций (приложение №4а);

        • список учредителей (акционеров) коммерческой организации, являющихся аудиторами и аудиторскими организациями, с приложенными к нему выписками из реестра аудиторов и аудиторских организаций, подтверждающими, что включенные в список лица являются аудиторами и аудиторскими организациями, а также документами, подтверждающими размеры долей указанных лиц в уставном (складочном) капитале коммерческой организации. (приложение №5а);

        • для организаций, имеющих организационно-правовую форму «закрытое акционерное общество», «акционерное общество» необходимо предоставить письменную информацию о держателе реестра акционеров – полное наименование в соответствии с учредительными документами и место нахождения;

        • для организаций, имеющих организационно-правовую форму «закрытое акционерное общество», «акционерное общество» - документ, выданный держателем реестра акционеров, в котором указаны сведения об акционерах с указанием ФИО акционеров и количества акций в процентном соотношении (срок действия документа не более 30-ти рабочих дней со дня его оформления);

        • письменные рекомендации не менее трех аудиторов, сведения о которых включены в реестр аудиторов и аудиторских организаций не менее чем за три года до дня дачи рекомендаций и которые не являются учредителями (участниками, акционерами) коммерческой организации, не входят в состав ее органов управления и не состоят с ней в трудовых отношениях с приложенными копиями документов, подтверждающих членство в саморегулируемых организациях аудиторов (выписки из реестра аудиторов и аудиторских организаций, срок действия выписки 30-ть рабочих дней) (приложение №6а);

        • экземпляр утвержденных правил осуществления внутреннего контроля качества работы, приказ о введении их в действие и назначении ответственного по контролю за их исполнением;

        • копия документа, подтверждающего прекращение членства в другой СРО с указанием ОРНЗ и даты исключения (при наличии членства в саморегулируемых организациях аудиторов до вступления в СРО НП МоАП);

        • копия свидетельства о прохождении внешнего контроля качества (при наличии);

        • копии документов, подтверждающих уплату взноса (взносов) в компенсационный фонд СРО НП МоАП, а также взносов, установленных СРО НП МоАП при приеме в члены;

        • копия документа, подтверждающего участие аудиторской организации в российской или международной сети аудиторских организаций (при наличии документа на иностранном языке, к нему прилагается надлежаще заверенный перевод на русский язык);

        • при вступлении в члены СРО НП МоАП юридического лица, возникшего в результате преобразования аудиторской организации с организационно-правовой формой «закрытое акционерное общество» в «общество с ограниченной ответственностью», к вновь возникшему юридическому лицу переходят права и обязанности реорганизованной аудиторской организации в соответствии с передаточным актом. Для вступления в члены СРО НП МоАП вновь возникшее юридическое лицо представляет вышеперечисленный пакет документов, а также копию документа, подтверждающего правопреемство и копию передаточного акта - при реорганизации аудиторской организации - члена СРО НП МоАП. Вновь возникшее юридическое лицо освобождается от уплаты вступительного взноса.

    1. Для вступления в СРО НП МоАП в качестве аудитора в СРО НП МоАП представляются следующие документы:

        • заявление по установленной форме (приложение №1в; приложение №1с – для индивидуального предпринимателя);

        • анкета по установленной форме (приложение №2в; приложение №2с – для индивидуального предпринимателя);

        • копия квалификационного аттестата аудитора;

        • копия паспорта (страницы с ФИО, страница с отметкой о регистрации);

        • копия документа с указанием идентификационного номера налогоплательщика;

        • письменные рекомендации, подтверждающие безупречную деловую (профессиональную) репутацию физического лица, не менее трех аудиторов, сведения о которых включены в реестр аудиторов и аудиторских организаций не менее чем за три года до дня дачи рекомендаций, с приложенными копиями документов, подтверждающих членство в саморегулируемых организациях аудиторов (выписки из реестра аудиторов и аудиторских организаций, срок действия выписки 30-ть рабочих дней) (приложение №3в);

        • справка (оригинал) об отсутствии неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики, а также за преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие преступления (срок действия справки – 1 календарный год со дня выдачи);

        • копия трудового договора (трудовых договоров), на основании которых аудитор осуществляет свою профессиональную деятельность, с указанием в них полных наименований и мест нахождения организаций-работодателей, а также выписок из реестра аудиторов и аудиторских организаций. В случае если аудитор является сотрудником подразделения внутреннего контроля не аудиторской организации, необходимо дополнительно приложить копию должностной инструкцию, в которой указано, что на него возложены обязанности по проведению проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности данной организации;

        • копия документа, подтверждающего внесение записи об индивидуальном предпринимателе в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, - для физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем;

        • копия документа о постановке на учет в налоговом органе - для физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем;

        • выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей о государственной регистрации (срок действия документа не более 30-ти рабочих дней со дня его оформления);

        • экземпляр установленных правил осуществления внутреннего контроля качества работы, приказ о введении их в действие и назначении ответственного по контролю за их исполнением - для физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем;

        • копия документа, подтверждающего прекращение членства в другой СРО аудиторов с указанием ОРНЗ и даты исключения (при наличии членства в саморегулируемых организациях аудиторов до вступления в СРО НП МоАП);

        • копия свидетельства о прохождении внешнего контроля качества - для физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем (при наличии);

        • копия документов, подтверждающих уплату взноса (взносов) в компенсационный фонд СРО НП МоАП, а также взносов, установленных СРО НП МоАП при приеме в ее члены.

    1. Для вступления в члены СРО НП МоАП образовательные организации представляют документы в соответствии с Положением о реестре образовательных организаций саморегулируемой организации аудиторов некоммерческого партнерства «Московская аудиторская палата».

    2. Для вступления в члены СРО НП МоАП, иные юридические и физические лица, не являющиеся, соответственно аудиторскими организациями и аудиторами в СРО НП МоАП представляются следующие документы:

  • заявление по установленной форме (приложение №1d – для физических лиц, приложение №1е – для юридических лиц);

  • анкета по установленной форме (приложение № 2d) -для физических лиц, приложение № 2е – для юридических лиц);

  • копия паспорта (страницы с ФИО, страница с отметкой о регистрации) - для физических лиц);

  • копию документа о профессиональном образовании (для физических лиц);

  • копии учредительных документов (устава, документа, подтверждающего полномочия руководителя организации - единоличного исполнительного органа);

  • копия документа о постановке на учет организации в налоговом органе;

  • копия документа, подтверждающего внесение записи о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц;

  • копии квитанции об оплате взносов (в размерах и порядке, определенном в соответствии с Порядком уплаты регулярных и единовременных взносов в СРО НП МоАП).

    1. В случае выявления несоответствия представленных документов требованиям настоящего Положения претенденту в члены СРО НП МоАП предлагается в привести документы в соответствие с требованиями настоящего Положения.

    2. В СРО НП МоАП представляются оригиналы документов или их надлежащим образом заверенные копии.

    3. Копии документов, представленные в СРО НП МоАП, могут быть заверены:

  • нотариально (Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, Свидетельство о внесении записи о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц, а также выписка из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), квалификационный аттестат аудитора (при вступлении в СРО НП МоАП физического лица);

  • организацией, с подписью руководителя или уполномоченного должностного лица и печатью.

    1. Формы документов для вступления в члены СРО НП МоАП утверждаются решением Правления СРО НП МоАП.


Раздел 6. Права и обязанности членов СРО НП МоАП


    1. Члены СРО НП МоАП имеют право:

  • принимать участие в работе СРО НП МоАП, избирать и быть избранными в органы управления СРО НП МоАП;

  • выходить из членов СРО НП МоАП на основании заявления и в порядке, установленном внутренними документами СРО НП МоАП;

  • обращаться в руководящие органы СРО НП МоАП за защитой своих прав и профессиональных интересов;

  • участвовать в разработке и обсуждении проектов документов СРО НП МоАП;

  • обращаться с замечаниями и предложениями по всем вопросам деятельности СРО НП МоАП;

  • вносить для рассмотрения в Комитеты СРО НП МоАП предложения по совершенствованию законодательства Российской Федерации и нормативно-правовой базы в области аудиторской деятельности;

  • участвовать в конференциях, семинарах, круглых столах, проводимых СРО НП МоАП;

  • получать информацию из баз данных, принадлежащих СРО НП МоАП, в порядке, установленном органами управления СРО НП МоАП;

  • иметь иные права, предусмотренные законодательством, настоящим Уставом, решениями органов управления СРО НП МоАП.

    1. Члены СРО НП МоАП обязаны:

      • соблюдать законодательство Российской Федерации, настоящий Устав, требования внутренних нормативных документов СРО НП МоАП, выполнять решения органов управления СРО НП МоАП;

      • соблюдать федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, правила независимости аудиторов и аудиторских организаций, нормы профессиональной этики, а также правила (стандарты), положения СРО НП МоАП;

      • содействовать достижению уставных целей СРО НП МоАП;

      • своевременно и в полном объеме уплачивать членские взносы, взносы в компенсационный фонд, иные взносы, предусмотренные внутренними документами СРО НП МоАП в порядке и размерах, утвержденных решениями органов управления СРО НП МоАП;

      • участвовать в осуществлении СРО НП МоАП внешнего контроля качества работы членов СРО НП МоАП;

      • проходить и оплачивать в установленном Правлением СРО НП МоАП порядке внешнюю проверку качества аудиторской деятельности и соблюдения профессиональной этики, а также проходить иные контрольные мероприятия, проводимые СРО НП МоАП;

      • содействовать СРО НП МоАП и ее представителям при осуществлении контроля за соблюдением членами СРО НП МоАП требований законодательства об аудиторской деятельности, Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности, норм профессиональной этики, требований внутренних регламентов, требований по повышению квалификации.

      • незамедлительно принимать меры по устранению нарушений, выявленных в ходе проведенных контрольных мероприятий и внешних проверок качества работы;

      • принимать участие в работе Общего собрания членов СРО НП МоАП, голосовать по всем вопросам повестки дня;

      • своевременно представлять в СРО НП МоАП отчеты о своей деятельности в порядке, установленном внутренними документами СРО НП МоАП и иную запрашиваемую информацию;

      • постоянно повышать свой профессиональный уровень, ежегодно проходить обучение по программам повышения квалификации;

      • уведомлять СРО НП МоАП об изменении сведений, подлежащих включению в Реестр аудиторов и аудиторских организаций членов СРО НП МоАП и иных сведений, в порядке, предусмотренном действующим законодательством;

      • раскрывать информацию о своей деятельности, подлежащую раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации и внутренними документами СРО НП МоАП;

      • выполнять иные обязанности, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации, настоящим Уставом, другими внутренними документами СРО НП МоАП.


  1   2   3   4


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница