Программа учебной дисциплины «Анализ финансовой отчетности»




Скачать 156.9 Kb.
Дата04.05.2016
Размер156.9 Kb.


Программа учебной дисциплины

«Анализ финансовой отчетности»

для слушателей программы профессиональной переподготовки

«Учетные системы компании: бухгалтерский и управленческий учет»
Автор программы: д.э.н., профессор Л.В. Донцова
Цели освоения дисциплины

Целями освоения дисциплины «Анализ финансовой отчетности» является формирование теоретических и практических навыков по методике проведения анализа финансовой отчетности, оценки финансового состояния и обоснования прогнозной финансовой информации компаний различных сфер бизнеса, кроме банков, страховых организаций, инвестиционных фондов.



Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины

В результате освоения дисциплины слушатель должен:

Знать:


  • состав, структуру и аналитическую ценность финансовой отчетности, цели и задачи её анализа;

  • источники информации, законодательные и другие нормативные акты по составлению бухгалтерских отчетов и отражению фи­нансовой информации в них;

  • основные методики финансового анализа;

  • направления использования результатов финансового анализа в бизнес-планировании и управлении организацией;

Уметь:

  • организовать поиск информации для анализа финансовой отчетности;

  • использовать основные приемы и методы финансового анализа;

  • применять различные технические приемы и методы финансового анализа для различных видов финансовых отчетов ;

  • сделать конкретные выводы по результатам анализа финансовой отчетности о реальном финансовом положении организации и о резервах повышения эффективности её финансово-хозяйствен­ной деятельности;

Иметь навыки (приобрести опыт):

  • формирования системы экономической, хозяйственной и финан­совой информации;

  • прогнозирования экономических результатов дея­тельности предприятия;

  • использования результатов анализа финансовой отчетности в процессе принятия управленческих решений.


Формы контроля знаний студентов

Итоговый контроль – письменный экзамен (тест).

Критерии оценки знаний, навыков

Оценки итогового контроля выставляются по 10-ти балльной шкале.

Максимальное количество баллов за тест – 20 баллов (соответствует 10-ти баллам по 10-ти балльной шкале оценок).

Шкала интервальных баллов, соответствующая оценке за тест по 10-балльной шкале:

Баллы за тест

10 балльная шкала

20

10

19 - 18

9

17 - 16

8

15 - 14

7

13 - 12

6

11

5

10

4

9 - 6

3

5 - 3

2

2 - 0

1

Содержание дисциплины

Тема 1. Финансовая отчетность – информационная база финансового анализа

Основные определения, понятия и показатели финансовой отчетно­сти. Цели, объекты и задачи анализа финансовой отчетности. Финансо­вая модель хозяйственной деятельности организации.

Характеристика состава финансовой отчетности. Порядок заполнения и объем форм финансовой отчетности. Характеристика индивидуаль­ной, управленческой, консолидированной и налоговой отчетности.

Законодательная и нормативная база составления финансовой отчетности.

Круг пользователей содержащейся в финансовых документах ин­формации.

Отчетный период и отчетная дата, отражение событий после отчет­ной даты в финансовой отчетности.

Роль пояснительной записки в раскрытии информации. Публич­ность финансовой отчетности. Аудит финансовой отчетности.

Сопоставимость данных финансовых отчетов. Инфляция и финан­совые отчеты. Способы корректировки данных финансовых отчетов, подверженных влиянию инфляции.

Литература к теме 1.


  • Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник.- М.: Издательство Юрайт, 2013, главы 2,3 и 11 параграф 3.

  • Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник – 7-е изд. перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2009, главы 1,2.

Тема 2. Анализ бухгалтерского баланса

Методологическая основа анализа финансовой отчетности. Каче­ственные (неформализованные) и количественные (формализованные) ме­тоды анализа. Характеристика стандартных методов анализа финансовой отчетности (сравнение, вертикальный, горизонтальный, трендовый анализ, анализ финансовых коэффициентов, факторный анализ).

Схема построения сравнительного аналитического баланса. Общая оценка структуры имущества организации и источников его формирования по данным бухгалтерского баланса.

Анализ ликвидности баланса. Анализ платежеспособности организа­ции при помощи финансовых коэффициентов.

Критерии оценки несостоятельности (банкротства) организации. Диа­гностика финансового кризиса организации. Система показателей-индикаторов финансового кризиса. Обзор зарубежных методик оценки ве­роятности банкротства организации.

Способы оценки финансовой устойчивости организации по данным бухгалтерского баланса. Методика оценки достаточности источников фи­нансирования для формирования материальных оборотных средств.

Литература к теме 2.


  • Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник.- М.: Издательство Юрайт, 2013, главы 4,5,6

  • Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник – 7-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2009, глава 3

Тема 3. Анализ показателей Отчета о прибылях и убытках. Виды и структура доходов и расходов. Факторный анализ прибыли. Сводная система показателей рентабельности

Структура Отчета о прибылях и убытках организации и задачи анали­за финансовых результатов. Модель формирования и использования фи­нансовых показателей прибыли (убытка).

Сущность анализа соотношения объема продаж, расходов и прибыли организации. Анализ структуры расходов предприятия, факторы, форми­рующие расходы. Виды доходов организации, оценка факторов, влияющих на доходы организации.

Анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли организации.

Расчет и анализ влияния факторов на величину прибыли от продаж, чистой прибыли организации.

Система показателей рентабельности организации, методы её опреде­ления и пути повышения. Факторный анализ показателей рентабельности. Взаимосвязь показателей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, факторы увеличения рентабельности активов.

Литература к теме 3.


  • Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник.- М.: Издательство Юрайт, 2013, из главы 7 параграфы 7.1, 7.2, 7.4, 7.7

  • Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник – 7-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2009, глава 4

Тема 4. Анализ состава и движения капитала. Чистые активы, их оценка.

Содержание Отчета об изменениях капитала. Оценка со­става и структуры собственного капитала организации. Анализ оптималь­ного соотношения источников финансирования деятельности организации. Анализ движения собственного капитала организации. Методика расчета и оценка чистых активов организации.

Оценка состава и структуры заемного капитала организации. Анализ движения заемного капитала организации. Анализ достаточности различ­ных заемных источников капитала для финансирования деятельности предприятия. Анализ финансового рычага.

Литература к теме 4.



  • Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник.- М.: Издательство Юрайт, 2013, параграф 6.3

  • Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник – 7-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2009, глава 5

Тема 5. Анализ Отчета о движении денежных средств

Анализ движения денежных средств, анализ источников поступивших денежных средств и направлений их использования. Анализ достаточности собственных средств организации для инвестиционной деятельности, те­кущей деятельности, финансовой деятельности.

Характеристика текущей, инвестиционной и финансовой деятельно­сти организации.

Способ оценки достаточности денежных средств. Методика анализа движения денежных средств прямым и косвенным способами.

Литература к теме 5.


  • Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник.- М.: Издательство Юрайт, 2013, глава 8

  • Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник – 7-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2009, глава 6

Тема 6. Анализ показателей деловой активности. Расчет и оценка финансового цикла

Общая оценка деловой активности организации. Характеристика об­щих коэффициентов оборачиваемости средств организации. Методы оцен­ки скорости оборачиваемости средств, погашения задолженности. Харак­теристика показателей управления активами организации.

Расчет и анализ финансового цикла

Литература к теме 6.



  • Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник.- М.: Издательство Юрайт, 2013, параграф 7.4 стр.168-173 и параграф 7.5

  • Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник – 7-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2009, глава 3 параграф 3.9 и глава 4 параграф 4.7

Тема 7. Раскрытие информации бухгалтерской отчетности и ее анализ

Содержание пояснительной информации бухгалтерского отчета. Раскрытие фактов изменений учетной политики, информации о доходах и расходах, оценочных обязательствах, допущенных искажений показателей бухгалтерской отчетности и др. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество. Анализ показателей состояния и движения дебиторской и кредиторской задолженности организации. Анализ кредитов, займов и затрат по их обслуживанию.

Анализ амортизируемого имущества организации. Оценка показателей состояния, структуры, дви­жения и эффективности использования нематериальных активов и ос­новных средств организации.

Анализ структуры и динамики финансовых вложений организации. Сущность и отличия понятий «инвестиции» и «финансовые вложения». Задачи анализа инвестиций. Основные показате­ли анализа доходности ценных бумаг. Анализ дополнительной информации, представленной в пояснениях к бухгалтерской отчетности.

Литература к теме 7.


  • Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник.- М.: Издательство Юрайт, 2013, параграф 7.6

  • Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник – 7-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2009, глава 7

Форма проведения занятий: лекции.

Тема 8. Анализ сегментов бизнеса

Составление внутренних (сегментарных) отчетов в рамках управлен­ческого анализа. Причины составления сегментарных отчетов. Междуна­родные стандарты учета и отчетности о сегментарной отчетности. Содер­жание и принципы составления сегментарной отчетности по центрам от­ветственности, по центрам затрат и по центрам прибыли. Характеристика отчетного сегмента. Раскрытие информации по отчетным сегментам. Анализ доходов и расхо­дов сегмента.

Литература к теме 8.


  • Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник.- М.: Издательство Юрайт, 2013

  • Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник – 7-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2009, глава 10


Тема 9. Рейтинговая оценка системы показателей по данным финансовой отчетности

Понятие и значение рейтинговой оценки системы показателей. Этапы рейтингово анализа. Методы комплексной рейтинговой оценки. Анализ кредитоспособности с помощью рейтинговой оценки показателей. Классификация финансового состояния организации по сводным кри­териям оценки бухгалтерской отчетности (рейтинговая оценка).


Литература к теме 9.

  • Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник.- М.: Издательство Юрайт, 2013, параграф 11.3.2 стр.346-349 и параграф 11.3.3

  • Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник – 7-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2009, глава 3 параграф 3.7


Оценочные средства для текущего контроля и аттестации студента

Вопросы для оценки качества освоения дисциплины

  1. Чем сравнительный аналитический баланс отличается от отчетного ба­ланса?

  2. Перечислите показатели финансового состояния, которые можно по­лучить из сравнительного аналитического баланса.

  3. Каким образом проводится горизонтальный анализ отчетности?

  4. Каким образом проводится вертикальный анализ отчетности?

  5. Что понимается под ликвидностью баланса и ликвидностью активов?

  6. Какой баланс считается абсолютно ликвидным?

  7. Как рассчитать коэффициент текущей ликвидности, коэффициент критической ликвидности и коэффициент абсолютной ликвидности?

  8. Что характеризует общий показатель платежеспособности и как он рассчитывается?

  9. Что означает несостоятельность (банкротство) организации?

  10. Назовите критерии неплатежеспособности организации-должника.

  11. Какие показатели принимаются во внимание при диагностике банкрот­ства по методикам У. Бивера и Э. Альтмана?

  12. Что понимается под финансовой устойчивостью организации?

  13. О чем свидетельствует коэффициент финансовой независимости, ко­эффициент финансирования?

  14. Охарактеризуйте сущность методики оценки достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств.

  15. Что представляет собой комплексная балльная оценка финансового со­стояния организации?

  16. Каким образом оценивается уровень деловой активности организации?

  17. Как можно рассчитать оборачиваемость средств?

  18. Почему важно ускорять скорость оборота активов?

  19. Какова последовательность расчета финансового цикла?

  20. Что относится к понятию «финансовый результат» деятельности организации?

  21. Какие внешние факторы (независящие от деятельности предприятия) влияют на величину прибыли (убытка) организации?

  22. Какие внутренние факторы (зависящие от деятельности предприятия) влияют на величину прибыли (убытка) организации?

  23. Из чего складываются доходы организации?

  24. Какие поступления отражаются в составе прочих доходов организации?

  25. Какие выплаты и затраты отражаются в составе прочих расхо­дов организации?

  26. Как определить и проанализировать прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистую прибыль?

  27. Что означает проведение анализа затрат по элементам?

  28. Как рассчитывается рентабельность продаж организации?

  29. Перечислите факторы, влияющие на рентабельность продаж организации.

  30. Какие коэффициенты включаются в сводную систему показателей рен­табельности организации?

  31. Какой коэффициент позволяет оценить эффективность использования активов организации?

  32. Какая категория пользователей отчетности заинтересована в представ­лении коэффициента рентабельности собственного капитала?

  33. Как оценить воздействие финансового рычага?

  34. Какова связь между рентабельностью собственного капитала и рента­бельностью активов?

  35. Что понимается под собственным капиталом в отчетности и как он анализируется?

  36. Какие критерии оценки используются для обоснования структуры ка­питала организации?

  37. Дайте определение чистым активам организации. Какие статьи активов и пассивов используются для расчета величины чистых активов?

  38. Почему показатель чистых активов используется в оценке финансово­го положения организации?

  39. Какую информацию содержит Отчет о движении денежных средств?

  40. В чем отличие понятий «денежные средства организации», «эквива­ленты денежных средств», «чистые денежные средства»?

  41. По каким видам деятельности распределяются денежные потоки в отчетности?

  42. Как рассчитать длительность оборота денежных средств организации?

  43. Какова сущность проведения анализа движения денежных средств прямым и косвенным методами?

  44. Назовите показатели заемных средств в отчетности и охарактеризуйте их.

  45. Для чего необходимо следить за состоянием дебиторской и кредитор­ской задолженности?

  46. Чем может быть вызвано увеличение дебиторской задолженности?

  47. Оцените состав и движение дебиторской задолженности по отчетности.

  48. Какие меры можно принять для предотвращения роста дебиторской задолженности?

  49. Какие виды активов относятся к амортизируемому имуществу?

  50. Каковы критерии признания нематериальных активов?

  51. Какие показатели характеризуют эффективность использования нема­териальных активов?

  52. Назовите показатели состояния и движения основных средств организации.

  53. Какие коэффициенты позволяют оценить эффективность использова­ния основных средств организации?

  54. Охарактеризуйте два основных направления инвестиционного процесса.

  55. Что относится к долгосрочным финансовым вложениям организации?

  56. Что относится к краткосрочным финансовым вложениям организации?

  57. Для чего необходима информация по сегментам?

  58. Что означает отчетный сегмент?

  59. Каковы количественные критерии выделения сегмента?

  60. Каков порядок раскрытия информации по отчетному сегменту?

  61. Какой анализ должен быть проведен на основе информации об отчетных сегментах?

  62. Для каких целей предназначена методика рейтинговой оценки?

  63. Каковы методы рейтинговой оценки по данным финансовой отчетности?

  64. Назовите этапы проведения рейтинговой оценки?

  65. Какие Вы знаете методики оценки кредитоспособности заемщиков?

    Порядок формирования оценок по дисциплине

Форма проведения занятий – лекции.

Оценки итогового контроля выставляются по 10-ти балльной шкале.



Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

Базовые учебники

  • Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник.- М.: Издательство Юрайт, 2013

  • Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник – 7-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2009

Дополнительная литература

  • Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: пер. с англ. –М.: Финансы и статистика,1996

  • Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие – М.: Омега-Л, 2004

  • Карлин Т.П. Анализ финансовых отчетов ( основе GAAP) – М.: ИНФРА-М,1998

  • Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры – М.: Финансы и статистика,2001

  • Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности: учебник – М.: Эксмо, 2010

  • Хелферт Э. Техника финансового анализа –М.: ЮНИТИ, 1996

  • Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа – М.: ИНФРА-М, 2003

Источники в Интернете:

Ссылка

Описание

http://www.consultant.ru

Информационно-правовая система по нормативной базе, включая вопросы бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерской отчетности, составленной по российским правилам и МСФО

http://www.minfin.ru

Официальный сайт Министерства финансов РФ раздел «Бухгалтерский учет» подраздел «Бухгалтерская отчетность» включает нормативные материалы по раскрытию информации бухгалтерской отчетности

http://www.audit,it.ru

Раздел «Ваш фин.аналитик» включает программу проведения финансового анализа на основании данных бухгалтерской отчетности компаний

http://investment-analysis.ru

Материалы по финансовому и инвестиционному анализу



Дистанционная поддержка дисциплины.

Дистанционная поддержка дисциплины предусмотрена в форме размещения дополнительных заданий, тестов, вопросов для самостоятельной работы, а также консультаций.

Порядок проведения консультаций регламентируется расписанием, формируемым в соответствии с учебным планом. Такая форма работы предусматривает возможность обмена информацией с преподавателями для подготовки самостоятельных заданий и проработки наиболее сложных разделов курса.

Дистанционные ресурсы: электронная почта (групповая или индивидуальная почта преподавателя), адрес которой указывается в расписании.



    Материально-техническое обеспечение дисциплины

Мультимедийный проектор для лекций, раздаточные материалы для изучения лекционного материала.



База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница