Программа пк-3-09-2014. Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит внешнеэкономической деятельности и валютных операций Продолжительность занятий




Скачать 74.17 Kb.
Дата08.05.2016
Размер74.17 Kb.

УТВЕРЖДЕНО

Решением Центрального Совета СРО НП АПР

26 июня 2014 г., протокол № 111





Программа ПК-3-09-2014. Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит внешнеэкономической деятельности и валютных операций

Продолжительность занятий – 40 академических часов.
Цель программы – углубленное изучение вопросов в области валютного и таможенного регулирования и контроля, правил бухгалтерского учета, налогообложения внешнеэкономической деятельности и отдельных валютных операций. Формирование практических навыков ведения учета, аудита и консультирования по вопросам внешнеэкономической деятельности.
Обязательные вопросы.

Тема 1. Законодательное и нормативное регулирование валютных операций и внешнеторговой деятельности

Новое в валютном законодательстве Российской Федерации. Органы и агенты валютного контроля, их функции.

Новое в порядке расчетов в рублях и в иностранной валюте российских организаций с нерезидентами.

Порядок расчетов в иностранной валюте между российскими организациями.

Валютное законодательство и особенности совершения операций по исполнению обязательств по внешнеторговым контрактам путем зачета требований, путем заключения договора переуступки требования. Валютный, налоговый контроль и понятие сокрытия валютной выручки.

Виды, условия и формы расчетов с иностранными партнерами по внешнеторговым контрактам. Унифицированные правила по документарному аккредитиву и инкассовой форме расчетов.

Базисные условия поставки товаров ("Инкотермс-99"). Коммерческие документы, применяемые при различных условиях поставок товаров.

Новое в таможенном регулирования внешнеторговой деятельности. Основные понятия и сведения, указанные в грузовой таможенной декларации, необходимые для бухгалтерского учета и контроля.


Тема 2. Основы бухгалтерского учета операций в иностранной валюте

Понятие курсовая разница. Переоценка активов и обязательств в иностранной валюте и условных денежных единицах. Учет курсовых разниц в бухгалтерском и налоговом учете.

Бухгалтерский и налоговый учет курсовых разниц по заемным средствам. Оформление счетов первичных учетных документов и счетов-фактур.
Тема 3. Особенности организации, учета и налогообложения валютных операций. Учет денежных средств в иностранной валюте.

Государственное регулирование валютных операций, оформление паспортов сделки, расчеты с нерезидентами в рублях.

Особенности оценки, учета и организации внесения вкладов иностранных партнеров в уставный капитал российских организаций.

Операции на валютных счетах в банках и их учет.  Учет операций по продаже и покупке иностранной валюты. Расчеты с использованием аккредитивов. Новое в проведении операций по субсчетам к валютному счету. Новое в проведении операций по купле и продаже иностранной валюты. Учет и налогообложение этих операций.

Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте. Учет наличных средств в иностранной валюте.

Бухгалтерский и налоговый учет командировочных расходов в иностранной валюте.

Бухгалтерский и налоговый учет представительских расходов. 
Тема 4. Бухгалтерский учет и налогообложение внешнеторговых операций

Учет экспортных товаров. Государственное регулирование операций по экспорту товаров.

Учет экспорта товаров по договору купли-продажи, оформление первичных документов, особенности применения Инкотермс,  возврат товаров.

Обложение экспортных товаров акцизами, порядок возврата акцизов.

Обложение экспортных товаров НДС.   Особенности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов. Раздельный учет НДС, относящегося к производству и реализации экспортных товаров.

Учет экспорта товаров с участием посредников, особенности оформления первичных учетных документов, курсовых разниц, подтверждение налоговых вычетов по НДС.

Учет экспортных товаров, вывезенных в страны-участницы Таможенного Союза.  

Учет экспортных товаров  при применении  УСН.

Учет факторинговых операций.

Новое в организации, бухгалтерском учете и налогообложении экспортных операций. Проблемные вопросы бухгалтерского и налогового учета экспортных операций.

Учет импортных товаров. Государственное регулирование операций по импорту товаров.

Учет импортных товаров по договору купли-продажи,  особенности применения Инкотермс,  отражение недостач и порчи товаров в пути, возврат товаров.

Определение таможенной стоимости товаров, особенности применения налогового вычета по НДС.

Учет импортных товаров в организациях торговли, оформление первичных документов. Учет импорта товаров с участием посредников, особенности оформления первичной учетной документации,  паспортов сделки и таможенной декларации, особенности учета НДС, учет курсовых разниц.

Учет импортных товаров, ввезенных из стран-участниц Таможенного Союза

Учет импортных товаров при применении  УСН.

Новое в организации, бухгалтерском учете и налогообложении импортных операций. Обязанности налогового агента у российских организаций при проведении расчетов по импортным контрактам (момент возникновения обязанности, порядок удержания налогов и перечисления в бюджет, ответственность за не удержание налогов у источника выплаты). Учет расчетов по налогам за иностранное юридическое лицо.

Учет импорта и экспорта работ и услуг. Учет операций по экспорту работ и услуг. Обложение экспортных работ и услуг НДС. Налогообложение работ и услуг, место реализации которых находится вне территории Российской Федерации.  

Учет операций по импорту работ и услуг. Порядок исчисления и уплаты  НДС и налога на прибыль  за иностранное лицо.  Оформление счетов-фактур, применение налоговых вычетов по НДС.

Учет и налогообложение  международных транспортных услуг.

Особенности организации, учета и налогообложения лизинговых операций по внешнеторговым контрактам.

Особенности учета и налогообложения операций, связанных с перемещением товаров при различных та­моженных режимах: реэкспорте, реимпорте, временном ввозе, временном вывозе.

Учет по внешнеторговым бартерным сделкам. Государственное регулирование товарообменных операций. Учет товарообменных операций. Особенности учета операций по обмену товарами, работами и услугами.

Контроль внешнеторговых цен таможенными и налоговыми органами. Учет корректировки внешнеторговых цен по импортным товарам. Учет корректировки внешнеторговых цен по экспортным товарам.


Тема 5. Учет займов, кредитов и ценных бумаг  в иностранной валюте

Учет займов и кредитов, ценных бумаг в иностранной валюте. Оформление паспортов сделок, учет курсовых разниц, уплата налога на прибыль за иностранное лицо.


Тема 6. Анализ валютных операций и внешнеторговой деятельности организаций

Анализ фондовых ценностей в иностранной валюте: информационная база для анализа, методы анализа, методика анализа. Практическое решение задач.

Анализ платежных документов в иностранной валюте: информационная база для анализа, методы ана­лиза, методика анализа. Практическое решение задач.

Анализ операций по покупке-продаже иностранной валюты, совершаемых организациями через уполномоченные банки: информационная база для анализа, методика анализа. Практическое решение задач.

Анализ экспортных операций: информационная база для анализа, методы анализа, методика анализа. Практическое решение задач.

Анализ импортных операций: информационная база для анализа, методы анализа, методика анализа. Практическое решение задач.


Тема 7. Особенности аудита внешнеэкономической деятельности

Понимание внешнеэкономической деятельности при аудите бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Оценка рисков существенного искажения финансовой отчетности при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Оценка системы внутреннего контроля.

Рассмотрение существенности отдельных сальдо счетов, групп однотипных операций и случаев раскрытия информации о внешнеэкономической деятельности в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Актуальность отдельных видов аудиторских доказательств и аудиторских процедур при аудите внешнеэкономической деятельности.

Аудит операций по учету денежных средств на валютных счетах (цели и задачи аудита; объекты аудита; нормативные документы, используемые при аудите; программа аудиторской проверки; источники ин­формации, используемые при аудите; последовательность работ при проведении аудиторской проверки; методика аудиторской проверки).

Аудит расчетных операций в иностранной валюте (цели и задачи аудита; объекты аудита; нормативные документы, используемые при аудите; программа аудиторской проверки; источники информации, ис­пользуемые при аудите; последовательность работ при проведении аудиторской проверки; методика ау­диторской проверки).

Аудит операций по расчетам с подотчетными лицами в иностранной валюте (цели и задачи аудита; объекты аудита; нормативные документы, используемые при аудите; программа аудиторской проверки; источники информации, используемые при аудите; последовательность работ при проведении аудиторской проверки; методика аудиторской проверки).

Аудит операций по кредитам и займам в иностранной валюте (цели и задачи аудита; объекты аудита; нормативные документы, используемые при аудите; программа аудиторской проверки; источники информации, используемые при аудите; последовательность работ при проведении аудиторской проверки; методика аудиторской проверки).

Аудит импортных операций (цели и задачи аудита; объекты аудита; нормативные документы, используемые при аудите; программа аудиторской проверки; источники информации, используемые при аудите; последовательность работ при проведении аудиторской проверки; методика аудиторской проверки).

Аудит операций по учету готовой продукции на экспорт и ее реализации (цели и задачи аудита; объекты аудита; нормативные документы, используемые при аудите; программа аудиторской проверки; источники информации, используемые при аудите; последовательность работ при проведении аудиторской про­верки; методика аудиторской проверки).
Примечания.

Распределение академических часов по отдельным вопросам при обучении по настоящей программе производится учебно-методическим центром, проводящим занятия по повышению квалификации аудиторов.


Результат обучения. Компетенции.

Глубокое и детальное знание основ валютного и таможенного регулирования и контроля, правил бухгалтерского учета, налогообложения внешнеэкономической деятельности. Практические навыки ведения учета, аудита и консультирования по вопросам внешнеэкономической деятельности.






База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница