Программа наименование дисциплины: Межфакультетский курс Налоговое право Москва 2014-2016

Юридический факультет МГУ им. М.В. Ломоносова

Кафедра финансового права

ПРОГРАММА

Наименование дисциплины:

Межфакультетский курс

Налоговое право

Москва 2014-2016
Аннотация:

Налоги – явление, с которым приходится сталкиваться всем. Бизнесменам

Налоговое право – это инструмент обеспечения баланса частного и публичного интереса в таком социально значимом вопросе, как отчуждение части дохода каждого на общие нужды всех. В рамках курса рассказывается, как сформировались современные налоговые системы, почему налоговые системы развитых стран похожи друг на друга, что такое оффшоры и как с ними борются. Даются ключевые знания по основным налогам, действующим в России: налогу на доходы физических лиц, налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, вместе с обзором комплекса поимущественных налогов. Студенты также получат сведения о налоговом контроле, налоговых проверках, узнают, как взыскивается недоимка, когда начисляется пеня, когда штраф, как правильно действовать в случае спора с налоговым инспектором. Разъясняются такие правовые явления, как деофшоризация и налоговая амнистия.

Курс дисциплины «Налоговое право» представляет собой межфакультетский учебный курс, базирующийся на соответствующем разделе юридической дисциплины «Финансовое право».

Формат подачи материала ориентирован на удобство и доступность восприятия студентами с любых факультетов МГУ, обладающими основами правовых знаний.

1. 
   Доходы, расходы государства, бюджетный дефицит и профицит.
   
2. 
   Бюджет – план доходов и расходов публичной власти.
   
3. 
   Как государство узнает, сколько оно соберет налогов в будущем.
   
4. 
   Доходы государства, доходы бюджета и доходы казны, различие между ними.
   
5. 
   Историческая эволюция доходов государства: от военной добычи и сбора дани –
   к упорядоченному налогообложению.
   
6. 
   Налоги как признак экономической свободы: что это означает.
   
7. 
   Налоги и займы: что лучше.
   

1. 
   Теории налогообложения, история их возникновения и развития. Налог и защита собственности.
   
2. 
   Юридическое определение налога и причины, по которым это определение надо знать каждому.
   
3. 
   Принципы налогообложения.
   
4. 
   Налог, сбор и пошлина, их основные отличия.
   
5. 
   Разграничение налогов и парафискалитетов.
   
6. 
   Функции налога. Фискальная и регулирующая функции, их соотношение.
   

1. 
   Причины множественности налогов.
   
2. 
   Почему провалилась теория единого налога.
   
3. 
   Классификации налогов: основания.
   
4. 
   Прямые и косвенные налоги. Кто несет налоговое бремя. Капризы теории переложения.
   
5. 
   Зачем нужны местные налоги.
   
6. 
   Многократное налогообложение: понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения.
   
7. 
   Что такое оффшоры, вредоносная налоговая конкуренция, как с ними борется международное сообщество. Правовые аспекты деофшоризации. План BEPS.
   

1. 
   Для чего нужны элементы налога.
   
2. 
   Обязательные и факультативные элементы.
   
3. 
   Налогоплательщики (субъекты налога): понятие, отличие от налоговых агентов
   и сборщиков налога.
   
4. 
   Объект налога и налоговая база. Налоговый период.
   
5. 
   Налоговая ставка. Методы налогообложения. Всем ли хорош прогрессивный метод налогообложения.
   
6. 
   Порядок исчисления, порядок и срок уплаты налога.
   
7. 
   Налоговые льготы: понятие, виды.
   

1. 
   Система источников налогового права.
   
2. 
   Конституционные основы налогового права.
   
3. 
   Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс. Установление налога только законом.
   
4. 
   Международные договоры как источники налогового права.
   
5. 
   Действие актов (норм) налогового законодательства во времени.
   
6. 
   Налоговые системы России и зарубежных стран: общий обзор.
   
7. 
   Основные права и обязанности налогоплательщиков по законодательству РФ.
   
8. 
   Учет налогоплательщиков, ИНН.
   
9. 
   Система налогов в РФ: особенности построения, виды налогов.
   

1. 
   Общая характеристика налога на доходы физических лиц.
   
2. 
   Субъекты налога на доходы физических лиц. Резиденты и нерезиденты. Критерии налогового резидентства.
   
3. 
   Объект и налоговая база налога на доходы физических лиц. Виды облагаемых доходов. Методы учета налоговой базы.
   
4. 
   Ставки налога на доходы физических лиц. Методы подоходного налогообложения.
   
5. 
   Удержание налога у источника выплаты.
   
6. 
   Самостоятельная уплата налога. Налоговая декларация.
   
7. 
   Налоговые льготы в подоходном налогообложении: виды, значение. Необлагаемый минимум. Налоговые вычеты по действующему законодательству о налоге на доходы физических лиц.
   

1. 
   Общая характеристика налога на прибыль.
   
2. 
   Субъекты налога на прибыль. Организации и иностранные организации, их налоговое резидентство. Контролируемые иностранные компании. Конечные бенефициары. Консолидированные группы налогоплательщиков.
   
3. 
   Обособленное подразделение и постоянное представительство: понятие, правовое значение.
   
4. 
   Налоговая база, методы ее учета. Доход, расход, прибыль и убыток: соотношение понятий.
   

5. 
   Виды расходов. Особенности признания расходов для исчисления налоговой базы налога на прибыль. Обоснованность расходов.
   
6. 
   Новые антиофшорные правила в законодательстве о налоге на прибыль.
   
7. 
   Ставки налога на прибыль, особенности их установления по действующему законодательству.
   
8. 
   Самостоятельная уплата налога на прибыль и удержание налога у источника.
   

1. 
   Виды косвенных налогов.
   
2. 
   Проблема кумуляции косвенных налогов, способы ее устранения.
   
3. 
   Преимущества налога на добавленную стоимость как многоступенчатого налога на потребление.
   
4. 
   Понятие добавленной стоимости, методы ее учета и налогообложения.
   
5. 
   Сущность инвойсного метода. Правовое значение налоговых вычетов и счетов-фактур.
   

6. 
   Субъекты НДС.
   
7. 
   Объект и налоговая база. Зачем законодатель придумал «реализацию».
   
8. 
   Система ставок налога на добавленную стоимость. Регрессивный характер косвенного налогообложения, методы его устранения. Экспорт и нулевая ставка.
   
9. 
   Снова о вычетах: возвращаемся к экономическому основанию налога. Вычет НДС – не льгота.
   
10. 
    Льготы по налогу на добавленную стоимость: для продавца или для покупателя?
    

1. 
   Система налоговых органов в РФ: принципы организации, состав.
   
2. 
   Почему налоговая инспекция не «собирает налоги»: права и обязанности налоговых органов.
   
3. 
   Налоговые проверки: виды, порядок проведения.
   
4. 
   Порядок оформления результатов налоговых проверок. Право налогоплательщика на предоставление возражений по акту проверки.
   
5. 
   Решение налогового органа: порядок принятия, виды, правовые последствия. Порядок обжалования.
   

1. 
   Обеспечение уплаты налога государственным принуждением.
   
2. 
   Понятие недоимки и пени. Правила взыскания недоимок с юридических
   и физических лиц. Порядок отсрочки уплаты и сложения недоимки.
   
3. 
   Почему юристы спорят о так называемой налоговой ответственности и зачем об этом споре знать всем остальным.
   
4. 
   Соотношение мер ответственности, предусмотренных НК РФ, КоАП РФ и УК РФ.
   
5. 
   Основания и условия наступления предусмотренной НК РФ ответственности за нарушения налогового законодательства. Обстоятельства, освобождающие от ответственности, отягчающие или смягчающие ее.
   
6. 
   Порядок взыскания штрафов с юридических и физических лиц согласно НК РФ.
   
7. 
   Вопросы уголовной ответственности за налоговые преступления.
   

1. 
   Историческая эволюция системы государственных доходов.
   
2. 
   Развитие научных представлений о природе налога.
   
3. 
   Юридическое определение налога.
   
4. 
   Отличие налога от сбора и пошлины.
   
5. 
   Основные элементы закона о налоге (субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база).
   
6. 
   Классификация налогов: прямые и косвенные налоги.
   
7. 
   Классификация налогов: личные и реальные налоги.
   
8. 
   Налоговое право: определение.
   
9. 
   Источники налогового права.
   
10. 
    Двойное и многократное налогообложение: понятие, виды, способы устранения двойного налогообложения в международных налоговых соглашениях.
    
11. 
    Порядок установления и ввода в действие налогов в РФ.
    
12. 
    Система налогов в РФ: федеральные налоги.
    
13. 
    Система налогов в РФ: региональные налоги.
    
14. 
    Система налогов в РФ: местные налоги.
    
15. 
    Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.
    
16. 
    Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения.
    
17. 
    Прогрессивное и пропорциональное налогообложение.
    
18. 
    Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
    
19. 
    Налог на прибыль организаций: основные элементы.
    
20. 
    Трансфертное ценообразование и налоговый контроль цен.
    
21. 
    Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов.
    
22. 
    Налог на добавленную стоимость: инвойсный способ налогообложения. Счет-фактура.
    
23. 
    Место поимущественных налогов в налоговой системе РФ.
    
24. 
    Налоговые органы в РФ. Понятие налоговой администрации.
    
25. 
    Формы проведения налогового контроля.
    
26. 
    Понятие недоимки. Порядок взыскания недоимок с юридических и физических лиц.
    
27. 
    Меры юридической ответственности за нарушения налогового законодательства, закрепленные в Налоговом кодексе РФ: правовая природа.
    
28. 
    Правовые аспекты деофшоризации.
    
29. 
    Виды составов нарушений налогового законодательства по Налоговому кодексу РФ.
    
30. 
    Уголовная ответственность: налоговые составы. Налоговая амнистия.
    

1. 
   Налоговое право: учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: Альпина Паблишер, 2015.
   
2. 
   Налоговое право: учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой. – М., Проспект, 2013.
   
3. 
   Основы налогового права: Учебник. / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Инвест-Фонд, 1995.
   
4. 
   Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. М., 1996.
   
5. 
   Все начиналось с десятины: Пер. нем./Общ. ред. и вступ. ст. Б. Е. Ланина.- М.: Прогресс, 1992.
   

1. 
   Сасов К.А. Налоговое правосудие в решениях Конституционного суда Российской Федерации: монография. – М., Норма, 2013.
   

1. 
   Конституция Российской Федерации.
   
2. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая): Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824. (С последующими изменениями и дополнениями).
   
3. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая): Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 334. (С последующими изменениями и дополнениями).
   
4. 
   Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2006. № 12.
   
5. 
   Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // размещено на сайте Высшего Арбитражного Суда РФ.
   

1. Справочная правовая система «Консультант Плюс» - www.consultant.ru.

Юридический факультет, кафедра финансового права

Зав. кафедрой финансового права

Доцент к.ю.н. Ивлиева М.Ф.