Рекомендовано решением кафедры финансового права
от 28.03.14 протокол № 7
Юридический факультет МГУ им. М.В. Ломоносова
Кафедра финансового права
ПРОГРАММА
Наименование дисциплины:
Межфакультетский курс
Налоговое право
Москва 2014-2016
Аннотация:
Налоги – явление, с которым приходится сталкиваться всем. Бизнесменам
и наемным работникам, политикам, юристам, экономистам, ученым, людям самых творческих профессий необходимо знать о налогах не понаслышке. Государственные деятели должны учитывать налоговые последствия и налоговые источники финансирования своих инициатив. Даже в быту надо учитывать налоговые аспекты разных жизненных ситуаций – как платить налоги, владея недвижимостью
и автомобилями, как платить налоги при продаже имущества, что будет при совершении сделок с ценными бумагами и так далее.
Цель курса – формирование у студентов понимания сущности налогового права. По итогам освоения курса студенты будут знать основные положения налогового законодательства, будут уметь ориентироваться в специальной терминологии
и источниках налогового права, владеть самыми необходимыми навыками применения налоговых норм в реальных жизненных ситуациях.
Налоговое право – это инструмент обеспечения баланса частного и публичного интереса в таком социально значимом вопросе, как отчуждение части дохода каждого на общие нужды всех. В рамках курса рассказывается, как сформировались современные налоговые системы, почему налоговые системы развитых стран похожи друг на друга, что такое оффшоры и как с ними борются. Даются ключевые знания по основным налогам, действующим в России: налогу на доходы физических лиц, налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, вместе с обзором комплекса поимущественных налогов. Студенты также получат сведения о налоговом контроле, налоговых проверках, узнают, как взыскивается недоимка, когда начисляется пеня, когда штраф, как правильно действовать в случае спора с налоговым инспектором. Разъясняются такие правовые явления, как деофшоризация и налоговая амнистия.
Курс дисциплины «Налоговое право» представляет собой межфакультетский учебный курс, базирующийся на соответствующем разделе юридической дисциплины «Финансовое право».
Формат подачи материала ориентирован на удобство и доступность восприятия студентами с любых факультетов МГУ, обладающими основами правовых знаний.
Объем дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы
|
Всего часов / зачетных единиц
|
Семестры
|
|
|
|
|
Аудиторные занятия (всего)
|
|
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
Лекции
|
22
|
|
|
|
|
Практические занятия (ПЗ)
|
|
|
|
|
|
Семинары (С)
|
|
|
|
|
|
Лабораторные работы (ЛР)
|
|
|
|
|
|
Самостоятельная работа (всего)
|
|
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
|
Курсовой проект (работа)
|
|
|
|
|
|
Расчетно-графические работы
|
|
|
|
|
|
Реферат
|
|
|
|
|
|
Другие виды самостоятельной работы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вид промежуточной аттестации (зачет, экзамен)
|
2
|
зачет
|
|
|
|
Общая трудоемкость часы
зачетные единицы
|
|
|
|
|
|
24 часа/ _з.е.
|
|
|
|
|
Содержание дисциплины
Раздел I. Общая часть налогового права.
Тема 1.
Налоги в системе доходов современного правового государства.
-
Доходы, расходы государства, бюджетный дефицит и профицит.
-
Бюджет – план доходов и расходов публичной власти.
-
Как государство узнает, сколько оно соберет налогов в будущем.
-
Доходы государства, доходы бюджета и доходы казны, различие между ними.
-
Историческая эволюция доходов государства: от военной добычи и сбора дани –
к упорядоченному налогообложению.
-
Налоги как признак экономической свободы: что это означает.
-
Налоги и займы: что лучше.
Тема 2.
Понятие и роль налогов.
-
Теории налогообложения, история их возникновения и развития. Налог и защита собственности.
-
Юридическое определение налога и причины, по которым это определение надо знать каждому.
-
Принципы налогообложения.
-
Налог, сбор и пошлина, их основные отличия.
-
Разграничение налогов и парафискалитетов.
-
Функции налога. Фискальная и регулирующая функции, их соотношение.
Тема 3.
Виды налогов.
-
Причины множественности налогов.
-
Почему провалилась теория единого налога.
-
Классификации налогов: основания.
-
Прямые и косвенные налоги. Кто несет налоговое бремя. Капризы теории переложения.
-
Зачем нужны местные налоги.
-
Многократное налогообложение: понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения.
-
Что такое оффшоры, вредоносная налоговая конкуренция, как с ними борется международное сообщество. Правовые аспекты деофшоризации. План BEPS.
Тема 4.
Элементы налога.
-
Для чего нужны элементы налога.
-
Обязательные и факультативные элементы.
-
Налогоплательщики (субъекты налога): понятие, отличие от налоговых агентов
и сборщиков налога.
-
Объект налога и налоговая база. Налоговый период.
-
Налоговая ставка. Методы налогообложения. Всем ли хорош прогрессивный метод налогообложения.
-
Порядок исчисления, порядок и срок уплаты налога.
-
Налоговые льготы: понятие, виды.
Тема 5.
Налоговое право, налоговая система и система налогов.
-
Система источников налогового права.
-
Конституционные основы налогового права.
-
Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс. Установление налога только законом.
-
Международные договоры как источники налогового права.
-
Действие актов (норм) налогового законодательства во времени.
-
Налоговые системы России и зарубежных стран: общий обзор.
-
Основные права и обязанности налогоплательщиков по законодательству РФ.
-
Учет налогоплательщиков, ИНН.
-
Система налогов в РФ: особенности построения, виды налогов.
Раздел II. Особенная часть налогового права.
Тема 6.
Налог на доходы физических лиц.
-
Общая характеристика налога на доходы физических лиц.
-
Субъекты налога на доходы физических лиц. Резиденты и нерезиденты. Критерии налогового резидентства.
-
Объект и налоговая база налога на доходы физических лиц. Виды облагаемых доходов. Методы учета налоговой базы.
-
Ставки налога на доходы физических лиц. Методы подоходного налогообложения.
-
Удержание налога у источника выплаты.
-
Самостоятельная уплата налога. Налоговая декларация.
-
Налоговые льготы в подоходном налогообложении: виды, значение. Необлагаемый минимум. Налоговые вычеты по действующему законодательству о налоге на доходы физических лиц.
Тема 7.
Налог на прибыль организаций.
Часть I
-
Общая характеристика налога на прибыль.
-
Субъекты налога на прибыль. Организации и иностранные организации, их налоговое резидентство. Контролируемые иностранные компании. Конечные бенефициары. Консолидированные группы налогоплательщиков.
-
Обособленное подразделение и постоянное представительство: понятие, правовое значение.
-
Налоговая база, методы ее учета. Доход, расход, прибыль и убыток: соотношение понятий.
Часть II
-
Виды расходов. Особенности признания расходов для исчисления налоговой базы налога на прибыль. Обоснованность расходов.
-
Новые антиофшорные правила в законодательстве о налоге на прибыль.
-
Ставки налога на прибыль, особенности их установления по действующему законодательству.
-
Самостоятельная уплата налога на прибыль и удержание налога у источника.
Тема 8.
НДС в системе косвенных налогов.
Часть I
-
Виды косвенных налогов.
-
Проблема кумуляции косвенных налогов, способы ее устранения.
-
Преимущества налога на добавленную стоимость как многоступенчатого налога на потребление.
-
Понятие добавленной стоимости, методы ее учета и налогообложения.
-
Сущность инвойсного метода. Правовое значение налоговых вычетов и счетов-фактур.
Часть II
-
Субъекты НДС.
-
Объект и налоговая база. Зачем законодатель придумал «реализацию».
-
Система ставок налога на добавленную стоимость. Регрессивный характер косвенного налогообложения, методы его устранения. Экспорт и нулевая ставка.
-
Снова о вычетах: возвращаемся к экономическому основанию налога. Вычет НДС – не льгота.
-
Льготы по налогу на добавленную стоимость: для продавца или для покупателя?
Тема 9.
Налоговая администрация и налоговый контроль.
-
Система налоговых органов в РФ: принципы организации, состав.
-
Почему налоговая инспекция не «собирает налоги»: права и обязанности налоговых органов.
-
Налоговые проверки: виды, порядок проведения.
-
Порядок оформления результатов налоговых проверок. Право налогоплательщика на предоставление возражений по акту проверки.
-
Решение налогового органа: порядок принятия, виды, правовые последствия. Порядок обжалования.
Тема 10.
Недоимка, штраф, пеня.
-
Обеспечение уплаты налога государственным принуждением.
-
Понятие недоимки и пени. Правила взыскания недоимок с юридических
и физических лиц. Порядок отсрочки уплаты и сложения недоимки.
-
Почему юристы спорят о так называемой налоговой ответственности и зачем об этом споре знать всем остальным.
-
Соотношение мер ответственности, предусмотренных НК РФ, КоАП РФ и УК РФ.
-
Основания и условия наступления предусмотренной НК РФ ответственности за нарушения налогового законодательства. Обстоятельства, освобождающие от ответственности, отягчающие или смягчающие ее.
-
Порядок взыскания штрафов с юридических и физических лиц согласно НК РФ.
-
Вопросы уголовной ответственности за налоговые преступления.
Перечень вопросов к зачету:
-
Историческая эволюция системы государственных доходов.
-
Развитие научных представлений о природе налога.
-
Юридическое определение налога.
-
Отличие налога от сбора и пошлины.
-
Основные элементы закона о налоге (субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база).
-
Классификация налогов: прямые и косвенные налоги.
-
Классификация налогов: личные и реальные налоги.
-
Налоговое право: определение.
-
Источники налогового права.
-
Двойное и многократное налогообложение: понятие, виды, способы устранения двойного налогообложения в международных налоговых соглашениях.
-
Порядок установления и ввода в действие налогов в РФ.
-
Система налогов в РФ: федеральные налоги.
-
Система налогов в РФ: региональные налоги.
-
Система налогов в РФ: местные налоги.
-
Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.
-
Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения.
-
Прогрессивное и пропорциональное налогообложение.
-
Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
-
Налог на прибыль организаций: основные элементы.
-
Трансфертное ценообразование и налоговый контроль цен.
-
Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов.
-
Налог на добавленную стоимость: инвойсный способ налогообложения. Счет-фактура.
-
Место поимущественных налогов в налоговой системе РФ.
-
Налоговые органы в РФ. Понятие налоговой администрации.
-
Формы проведения налогового контроля.
-
Понятие недоимки. Порядок взыскания недоимок с юридических и физических лиц.
-
Меры юридической ответственности за нарушения налогового законодательства, закрепленные в Налоговом кодексе РФ: правовая природа.
-
Правовые аспекты деофшоризации.
-
Виды составов нарушений налогового законодательства по Налоговому кодексу РФ.
-
Уголовная ответственность: налоговые составы. Налоговая амнистия.
Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:
Основная и дополнительная литература:
Основная:
-
Налоговое право: учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: Альпина Паблишер, 2015.
-
Налоговое право: учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой. – М., Проспект, 2013.
-
Основы налогового права: Учебник. / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Инвест-Фонд, 1995.
-
Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. М., 1996.
-
Все начиналось с десятины: Пер. нем./Общ. ред. и вступ. ст. Б. Е. Ланина.- М.: Прогресс, 1992.
Дополнительная:
-
Сасов К.А. Налоговое правосудие в решениях Конституционного суда Российской Федерации: монография. – М., Норма, 2013.
Нормативные правовые акты:
-
Конституция Российской Федерации.
-
Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая): Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824. (С последующими изменениями и дополнениями).
-
Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая): Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 334. (С последующими изменениями и дополнениями).
-
Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2006. № 12.
-
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // размещено на сайте Высшего Арбитражного Суда РФ.
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:
1. Справочная правовая система «Консультант Плюс» - www.consultant.ru.
2. Справочная правовая система «Гарант» - www.garant/ru.
Разработчики:
Юридический факультет, кафедра финансового права
Зав. кафедрой финансового права
Доцент к.ю.н. Ивлиева М.Ф.
Доцент к.ю.н Хаменушко И.В.
|