Программа наименование дисциплины: Межфакультетский курс Налоговое право Москва 2014-2016




Скачать 123.26 Kb.
Дата30.04.2016
Размер123.26 Kb.


Рекомендовано решением кафедры финансового права

от 28.03.14 протокол № 7

Юридический факультет МГУ им. М.В. Ломоносова

Кафедра финансового права

ПРОГРАММА

Наименование дисциплины:

Межфакультетский курс

Налоговое право

Москва 2014-2016
Аннотация:

Налоги – явление, с которым приходится сталкиваться всем. Бизнесменам


и наемным работникам, политикам, юристам, экономистам, ученым, людям самых творческих профессий необходимо знать о налогах не понаслышке. Государственные деятели должны учитывать налоговые последствия и налоговые источники финансирования своих инициатив. Даже в быту надо учитывать налоговые аспекты разных жизненных ситуаций – как платить налоги, владея недвижимостью
и автомобилями, как платить налоги при продаже имущества, что будет при совершении сделок с ценными бумагами и так далее.

Цель курсаформирование у студентов понимания сущности налогового права. По итогам освоения курса студенты будут знать основные положения налогового законодательства, будут уметь ориентироваться в специальной терминологии
и источниках налогового права, владеть самыми необходимыми навыками применения налоговых норм в реальных жизненных ситуациях.

Налоговое право – это инструмент обеспечения баланса частного и публичного интереса в таком социально значимом вопросе, как отчуждение части дохода каждого на общие нужды всех. В рамках курса рассказывается, как сформировались современные налоговые системы, почему налоговые системы развитых стран похожи друг на друга, что такое оффшоры и как с ними борются. Даются ключевые знания по основным налогам, действующим в России: налогу на доходы физических лиц, налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, вместе с обзором комплекса поимущественных налогов. Студенты также получат сведения о налоговом контроле, налоговых проверках, узнают, как взыскивается недоимка, когда начисляется пеня, когда штраф, как правильно действовать в случае спора с налоговым инспектором. Разъясняются такие правовые явления, как деофшоризация и налоговая амнистия.

Курс дисциплины «Налоговое право» представляет собой межфакультетский учебный курс, базирующийся на соответствующем разделе юридической дисциплины «Финансовое право».

Формат подачи материала ориентирован на удобство и доступность восприятия студентами с любых факультетов МГУ, обладающими основами правовых знаний.




Объем дисциплины и виды учебной работы


Вид учебной работы


Всего часов / зачетных единиц

Семестры













Аудиторные занятия (всего)
















В том числе:
















Лекции

22













Практические занятия (ПЗ)
















Семинары (С)
















Лабораторные работы (ЛР)
















Самостоятельная работа (всего)
















В том числе:
















Курсовой проект (работа)
















Расчетно-графические работы
















Реферат
















Другие виды самостоятельной работы


































Вид промежуточной аттестации (зачет, экзамен)

2

зачет










Общая трудоемкость часы

зачетные единицы


















24 часа/ _з.е.














Содержание дисциплины

Раздел I. Общая часть налогового права.

Тема 1.

Налоги в системе доходов современного правового государства.


  1. Доходы, расходы государства, бюджетный дефицит и профицит.

  2. Бюджет – план доходов и расходов публичной власти.

  3. Как государство узнает, сколько оно соберет налогов в будущем.

  4. Доходы государства, доходы бюджета и доходы казны, различие между ними.

  5. Историческая эволюция доходов государства: от военной добычи и сбора дани –
    к упорядоченному налогообложению.

  6. Налоги как признак экономической свободы: что это означает.

  7. Налоги и займы: что лучше.


Тема 2.

Понятие и роль налогов.


  1. Теории налогообложения, история их возникновения и развития. Налог и защита собственности.

  2. Юридическое определение налога и причины, по которым это определение надо знать каждому.

  3. Принципы налогообложения.

  4. Налог, сбор и пошлина, их основные отличия.

  5. Разграничение налогов и парафискалитетов.

  6. Функции налога. Фискальная и регулирующая функции, их соотношение.


Тема 3.
Виды налогов.



  1. Причины множественности налогов.

  2. Почему провалилась теория единого налога.

  3. Классификации налогов: основания.

  4. Прямые и косвенные налоги. Кто несет налоговое бремя. Капризы теории переложения.

  5. Зачем нужны местные налоги.

  6. Многократное налогообложение: понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения.

  7. Что такое оффшоры, вредоносная налоговая конкуренция, как с ними борется международное сообщество. Правовые аспекты деофшоризации. План BEPS.


Тема 4.

Элементы налога.


  1. Для чего нужны элементы налога.

  2. Обязательные и факультативные элементы.

  3. Налогоплательщики (субъекты налога): понятие, отличие от налоговых агентов
    и сборщиков налога.

  4. Объект налога и налоговая база. Налоговый период.

  5. Налоговая ставка. Методы налогообложения. Всем ли хорош прогрессивный метод налогообложения.

  6. Порядок исчисления, порядок и срок уплаты налога.

  7. Налоговые льготы: понятие, виды.


Тема 5.

Налоговое право, налоговая система и система налогов.


  1. Система источников налогового права.

  2. Конституционные основы налогового права.

  3. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс. Установление налога только законом.

  4. Международные договоры как источники налогового права.

  5. Действие актов (норм) налогового законодательства во времени.

  6. Налоговые системы России и зарубежных стран: общий обзор.

  7. Основные права и обязанности налогоплательщиков по законодательству РФ.

  8. Учет налогоплательщиков, ИНН.

  9. Система налогов в РФ: особенности построения, виды налогов.


Раздел II. Особенная часть налогового права.

Тема 6.

Налог на доходы физических лиц.


  1. Общая характеристика налога на доходы физических лиц.

  2. Субъекты налога на доходы физических лиц. Резиденты и нерезиденты. Критерии налогового резидентства.

  3. Объект и налоговая база налога на доходы физических лиц. Виды облагаемых доходов. Методы учета налоговой базы.

  4. Ставки налога на доходы физических лиц. Методы подоходного налогообложения.

  5. Удержание налога у источника выплаты.

  6. Самостоятельная уплата налога. Налоговая декларация.

  7. Налоговые льготы в подоходном налогообложении: виды, значение. Необлагаемый минимум. Налоговые вычеты по действующему законодательству о налоге на доходы физических лиц.


Тема 7.

Налог на прибыль организаций.
Часть I


  1. Общая характеристика налога на прибыль.

  2. Субъекты налога на прибыль. Организации и иностранные организации, их налоговое резидентство. Контролируемые иностранные компании. Конечные бенефициары. Консолидированные группы налогоплательщиков.

  3. Обособленное подразделение и постоянное представительство: понятие, правовое значение.

  4. Налоговая база, методы ее учета. Доход, расход, прибыль и убыток: соотношение понятий.


Часть II


  1. Виды расходов. Особенности признания расходов для исчисления налоговой базы налога на прибыль. Обоснованность расходов.

  2. Новые антиофшорные правила в законодательстве о налоге на прибыль.

  3. Ставки налога на прибыль, особенности их установления по действующему законодательству.

  4. Самостоятельная уплата налога на прибыль и удержание налога у источника.


Тема 8.

НДС в системе косвенных налогов.
Часть I


  1. Виды косвенных налогов.

  2. Проблема кумуляции косвенных налогов, способы ее устранения.

  3. Преимущества налога на добавленную стоимость как многоступенчатого налога на потребление.

  4. Понятие добавленной стоимости, методы ее учета и налогообложения.

  5. Сущность инвойсного метода. Правовое значение налоговых вычетов и счетов-фактур.


Часть II


  1. Субъекты НДС.

  2. Объект и налоговая база. Зачем законодатель придумал «реализацию».

  3. Система ставок налога на добавленную стоимость. Регрессивный характер косвенного налогообложения, методы его устранения. Экспорт и нулевая ставка.

  4. Снова о вычетах: возвращаемся к экономическому основанию налога. Вычет НДС – не льгота.

  5. Льготы по налогу на добавленную стоимость: для продавца или для покупателя?


Тема 9.

Налоговая администрация и налоговый контроль.


  1. Система налоговых органов в РФ: принципы организации, состав.

  2. Почему налоговая инспекция не «собирает налоги»: права и обязанности налоговых органов.

  3. Налоговые проверки: виды, порядок проведения.

  4. Порядок оформления результатов налоговых проверок. Право налогоплательщика на предоставление возражений по акту проверки.

  5. Решение налогового органа: порядок принятия, виды, правовые последствия. Порядок обжалования.


Тема 10.
Недоимка, штраф, пеня.



  1. Обеспечение уплаты налога государственным принуждением.

  2. Понятие недоимки и пени. Правила взыскания недоимок с юридических
    и физических лиц. Порядок отсрочки уплаты и сложения недоимки.

  3. Почему юристы спорят о так называемой налоговой ответственности и зачем об этом споре знать всем остальным.

  4. Соотношение мер ответственности, предусмотренных НК РФ, КоАП РФ и УК РФ.

  5. Основания и условия наступления предусмотренной НК РФ ответственности за нарушения налогового законодательства. Обстоятельства, освобождающие от ответственности, отягчающие или смягчающие ее.

  6. Порядок взыскания штрафов с юридических и физических лиц согласно НК РФ.

  7. Вопросы уголовной ответственности за налоговые преступления.


Перечень вопросов к зачету:


  1. Историческая эволюция системы государственных доходов.

  2. Развитие научных представлений о природе налога.

  3. Юридическое определение налога.

  4. Отличие налога от сбора и пошлины.

  5. Основные элементы закона о налоге (субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база).

  6. Классификация налогов: прямые и косвенные налоги.

  7. Классификация налогов: личные и реальные налоги.

  8. Налоговое право: определение.

  9. Источники налогового права.

  10. Двойное и многократное налогообложение: понятие, виды, способы устранения двойного налогообложения в международных налоговых соглашениях.

  11. Порядок установления и ввода в действие налогов в РФ.

  12. Система налогов в РФ: федеральные налоги.

  13. Система налогов в РФ: региональные налоги.

  14. Система налогов в РФ: местные налоги.

  15. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.

  16. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения.

  17. Прогрессивное и пропорциональное налогообложение.

  18. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

  19. Налог на прибыль организаций: основные элементы.

  20. Трансфертное ценообразование и налоговый контроль цен.

  21. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов.

  22. Налог на добавленную стоимость: инвойсный способ налогообложения. Счет-фактура.

  23. Место поимущественных налогов в налоговой системе РФ.

  24. Налоговые органы в РФ. Понятие налоговой администрации.

  25. Формы проведения налогового контроля.

  26. Понятие недоимки. Порядок взыскания недоимок с юридических и физических лиц.

  27. Меры юридической ответственности за нарушения налогового законодательства, закрепленные в Налоговом кодексе РФ: правовая природа.

  28. Правовые аспекты деофшоризации.

  29. Виды составов нарушений налогового законодательства по Налоговому кодексу РФ.

  30. Уголовная ответственность: налоговые составы. Налоговая амнистия.



Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:

Основная и дополнительная литература:

Основная:


  1. Налоговое право: учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. – М.: Альпина Паблишер, 2015.

  2. Налоговое право: учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой. – М., Проспект, 2013.

  3. Основы налогового права: Учебник. / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Инвест-Фонд, 1995.

  4. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. М., 1996.

  5. Все начиналось с десятины: Пер. нем./Общ. ред. и вступ. ст. Б. Е. Ланина.- М.: Прогресс, 1992.


Дополнительная:


  1. Сасов К.А. Налоговое правосудие в решениях Конституционного суда Российской Федерации: монография. – М., Норма, 2013.


Нормативные правовые акты:


  1. Конституция Российской Федерации.

  2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая): Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824. (С последующими изменениями и дополнениями).

  3. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая): Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 334. (С последующими изменениями и дополнениями).

  4. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2006. № 12.

  5. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // размещено на сайте Высшего Арбитражного Суда РФ.


Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:

1. Справочная правовая система «Консультант Плюс» - www.consultant.ru.



2. Справочная правовая система «Гарант» - www.garant/ru.

Разработчики:

Юридический факультет, кафедра финансового права

Зав. кафедрой финансового права

Доцент к.ю.н. Ивлиева М.Ф.



Доцент к.ю.н Хаменушко И.В.



База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница