Примеры заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль иностранными организациями 1




Скачать 82.26 Kb.
Дата03.05.2016
Размер82.26 Kb.
Примеры заполнения налоговых деклараций

по налогу на прибыль иностранными организациями
1 варианторганизация уплачивает авансовые платежи по итогам отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев);

2 вариант – организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
Исходные данные:

Организация осуществляет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых в соответствии

с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор.

Торговый сбор за 3 кв. уплачен в октябре 2015 г. в сумме 2000 руб.;

за 4 кв. уплачен в январе 2016 г. в сумме 2000 руб.;

за 1 кв. следующего налогового периода уплачен в апреле 2016 г. в сумме 2000 рублей.


Вариант 1 Вариант 2

символ

стр.

Показатели налоговой декларации

Код

строки

Отчетные (налоговый) периоды




Отчетные (налоговый) периоды

полуго дие

девять месяцев

год


первый квартал

восемь месяцев

девять месяцев

десять месяцев

одиннадцать месяцев

год

1

2

3

4

5

6

7




8

9

10

11

12




Раздел 7


































E

Сумма налога по расчету - всего

160

1700

2000

5200

1000




1700

2000

3000

4000

5200

E1

федеральный бюджет

170

170

200

520

100




170

200

300

400

520

E2

бюджет субъекта РФ

180

1530

1800

4680

900




1530

1800

2700

3600

4680

G

Начислено в бюджет налога на прибыль - всего

210

1000

3500

4200

900




1000

3500

2200

3000

6000

G1

федеральный бюджет

220

100

170

200

-




100

170

200

300

400

G2

бюджет субъекта РФ

230

900

3330 (1530-0+

+1800)*



4000 (1800--1800+

+4000)**

900 (0+ +900)***




900

3330 (1530-0+

+1800)*



2000 (1800--1800+ +2000)**

2700 (2700-

-2000+

+2000)***

5600 (3600-

-2000+



+4000)****

H

К доплате в бюджет - всего

250

700

-

1000

100




700

-

800

1000

-

I

К уменьшению платежей - всего

260

-

1500

-

-




-

1500

-

-

800




Раздел 1





































В федеральный бюджет





































Сумма налога к доплате

030

70

30

320

100




70

30

100

100

120




Сумма налога к уменьшению

040

-

-

-

-




-

-

-

-

-




В бюджет субъекта РФ





































Сумма налога к доплате

030

630

-

680

-




630

-

700

900

-




Сумма налога к уменьшению

040

-

1530

-

-




-

1530

-

-

920


По первому варианту:
* суммы исчисленного налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в бюджет города Москвы по итогам за 9 месяцев 2015 г. (1800 руб. по строке 180 Раздела 7 декларации за 9 месяцев) недостаточно для уменьшения его на полную сумму торгового сбора, уплаченного за 3 квартал 2015 г.(2000 руб.).

Из 2000 руб. торгового сбора учтено в уменьшение авансовых платежей налога на прибыль только 1800 руб. (то есть в пределах исчисленного налога за 9 месяцев 2015 г.).

Показатель по строке 230 Раздела 7 определяется следующим образом: 1530 руб.(исчислено налога в бюджет г.Москвы строка 180 Раздела 7 декларации за полугодие) – 0 руб. (торговый сбор, учтенный ранее) + 1800 руб. (торговый сбор, уплаченный за 3 кв.2015 г., в пределах исчисленного налога в бюджет г.Москвы по строке 180 Раздела 7 декларации за 9 месяцев) = 3330 руб.;
** суммы исчисленного налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в бюджет города Москвы по итогам за 2015 г. (4680 руб. по строке 180 Раздела 7 декларации за год) достаточно для уменьшения его на полную сумму торгового сбора, уплаченного за 3 и 4 кварталы 2015 г. (2000+2000 руб.).

Показатель по строке 230 Раздела 7 определяется следующим образом: 1800 руб.(исчислено налога в бюджет г.Москвы строка 180 Раздела 7 декларации за 9 месяцев 2015 г) – 1800 руб. (торговый сбор, учтенный в декларации за 9 месяцев 2015 г. в уменьшение налога) + 4000 руб. (торговый сбор, уплаченный за 3 и 4 кв.2015 г.) = 4000 руб.;


*** суммы исчисленного налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в бюджет города Москвы по итогам за 1 квартал 2015 г. (900 руб. по строке 180 Раздела 7 декларации за 1 квартал) недостаточно для уменьшения его на полную сумму торгового сбора, уплаченного за 1 квартал 2016 г.(2000 руб.).

Из 2000 руб. торгового сбора учтено в уменьшение авансовых платежей налога на прибыль только 900 руб. (то есть в пределах исчисленного налога за 1 квартал 2016 г.).

Показатель по строке 230 Раздела 7 составляет 900 руб., - это торговый сбор, уплаченный за 1 кв.2016 г. и учитываемый в пределах исчисленного налога в бюджет г.Москвы. Поскольку составляется декларация за 1 квартал, то начисленного ранее налога и учтенного ранее торгового сбора нет (0).

По второму варианту:
* суммы исчисленного налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в бюджет города Москвы по итогам за 9 месяцев 2015 г. (1800 руб. по строке 180 Раздела 7 декларации за 9 месяцев) недостаточно для уменьшения его на полную сумму торгового сбора, уплаченного за 3 квартал 2015 г.(2000 руб.).

Из 2000 руб. торгового сбора учтено в уменьшение авансовых платежей налога на прибыль только 1800 руб. (то есть в пределах исчисленного налога за 9 месяцев 2015 г.).

Показатель по строке 230 Раздела 7 определяется следующим образом: 1530 руб.(исчислено налога в бюджет г.Москвы строка 180 Раздела 7 декларации за 8 месяцев) – 0 руб. (торговый сбор, учтенный ранее) + 1800 руб. (торговый сбор, уплаченный за 3 кв.2015 г., в пределах исчисленного налога в бюджет г.Москвы по строке 180 Раздела 7 декларации за 9 месяцев) = 3330 руб.;
** суммы исчисленного налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в бюджет города Москвы по итогам за 10 месяцев 2015 г. (2700 руб. по строке 180 Раздела 7 декларации за 10 месяцев) достаточно для уменьшения его на полную сумму торгового сбора, уплаченного за 3 квартал 2015 г. (2000 руб.).

Показатель по строке 230 Раздела 7 определяется следующим образом: 1800 руб.(исчислено налога в бюджет г.Москвы строка 180 Раздела 7 декларации за 9 месяцев 2015 г) – 1800 руб. (торговый сбор, учтенный в декларации за 9 месяцев 2015 г. в уменьшение налога) + 2000 руб. (торговый сбор, уплаченный за 3 кв.2015 г.) = 2000 руб.;


*** суммы исчисленного налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в бюджет города Москвы по итогам за 11 месяцев 2015 г.

(3600 руб. по строке 180 Раздела 7 декларации за 11 месяцев) достаточно для уменьшения его на полную сумму торгового сбора, уплаченного за 3 квартал 2015 г. (2000 руб.).



Показатель по строке 230 Раздела 7 определяется следующим образом: 2700 руб.(исчислено налога в бюджет г.Москвы строка 180 Раздела 7 декларации за 10 месяцев 2015 г) – 2000 руб. (торговый сбор, учтенный в декларации за 10 месяцев 2015 г. в уменьшение налога) + 2000 руб. (торговый сбор, уплаченный за 3 кв.2015 г.) = 2700 руб.;
**** суммы исчисленного налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в бюджет города Москвы по итогам за 2015 г. (4680 руб. по строке 180 Раздела 7 декларации за год) достаточно для уменьшения его на полную сумму торгового сбора, уплаченного за 3 и 4 кварталы 2015 г. (2000+2000 руб.).

Показатель по строке 230 Раздела 7 определяется следующим образом: 3600 руб.(исчислено налога в бюджет г.Москвы строка 180 Раздела 7 декларации за 11 месяцев 2015 г) – 2000 руб. (торговый сбор, учтенный в декларации за 11 месяцев 2015 г. в уменьшение налога) + 4000 руб. (торговый сбор, уплаченный за 3 и 4 кв.2015 г.) = 4000 руб.


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница