Пределы эффективности налоговой реформы




страница1/16
Дата29.04.2016
Размер1.42 Mb.
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   16
Государственный университет – Высшая школа экономики
Факультет Экономики
Кафедра Государственного Управления и Экономики Общественного Сектора

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

(МАГИСТЕРСКАЯ ДИССЕРТАЦИЯ)

На тему


Пределы эффективности налоговой реформы.

Влияние экономических, политических, институциональных факторов.

Студентка группы № 714

магистерской программы



Государственные и Муниципальные Финансы

Капицына Надежда Александровна

Научный руководитель

заместитель заведующего кафедрой

государственного управления и общественного сектора

доцент, к.э.н, Колосницына Марина Григорьевна

Рецензент

Москва - 2005

Резюме.

В рамках данного исследования рассматривается проблема эффективности налоговой реформы на основе теории общественного выбора. Основная предпосылка анализа состоит в том, что интересы экономических агентов, в том числе политических лидеров, могут расходиться с общественными интересами. Вместе с издержками налогообложения это может производить экономический эффект налоговой политики, не объясняемый чистой экономической теорией. Опыт стран с переходной экономикой показывает, что расхождение уровня экономического развития между странами бывшего соц. лагеря было в большой степени обусловлено неэкономическими факторами. С помощью эконометрического анализа панельных данных мы заключаем, что экономические, политические, институциональные факторы определяли результат налоговой политики в странах переходного периода. Эндогенная природа политики налогообложения ограничивает эффективность налоговой реформы в терминах воздействия на экономический рост, что может послужить предупреждением для инициаторов будущих преобразований в сфере налогообложения.



Ключевые слова: демократия, издержки налогообложения, налоговая политика, налоговая реформа, общественный выбор, политический рынок, страны переходного периода.

Классификации JEL: H20, H21, O17, O23

Abstract.

This work examines the potentials and the limits of the tax reform efficiency, basing on the public choice theory. Actually, the interests of economic agents as well as the interests of politicians can diverge from the wealth maximization goal. This in turn, as well as the general inefficiency of taxation, can create some tax policy effects that would not be predicted by the pure economic reasoning. We find that in case of the countries in transition the variation of economic development among them was determined in high degree by non economic factors. Implementing the panel data approach we offer the proof that the level of tax share during the transition period was the product of economic and political determinants, as well as the administration costs. This endogenous origin of tax policy poses limits of influence on the macroeconomic performance and makes it a good notice for those who are going to initiate tax reforms in future.


Key words: countries in transition, cost of taxation, democracy, fiscal policy, political market, public choice, tax reform.

JEL classifications: H20, H21, O17, O23

Содержание.

Введение. 5

1. Теоретические основы построения налоговой политики. 9

1.1. Определение налоговой политики. Функции и цели налогообложения. 9

1.2. Причины неэффективности налоговой политики. 11

1.3. Теоретические подходы к определению налоговой политики. 11

1.3.1. Экономический подход – основы оптимального налогообложения. 12

1.3.2. Теория общественного выбора – основы политического процесса принятия решений. 12

1.3.2.1. Вклад теории общественного выбора в рассмотрение налоговой политики. 13

1.3.2.2. Издержки налогообложения. 14

1.3.3. Базовые модели теории общественного выбора. 16

1.3.3.1. Модель политической поддержки. 16

1.3.3.2. Модель государства Левиафана. 17

1.3.3.3. Определение мотивации политических лидеров. 18

1.4. Факторы, определяющие параметры налоговой системы. 19

1.4.1. Макроэкономические структуры. 19

1.4.2. Предпочтения населения. 20

1.4.3. Политическая и институциональная среда. 20



1.5. Источники воздействия налоговой политики на экономическую деятельность. 22

2. Эволюция налоговых систем в странах переходного периода. 24

2.1. Принципы функционирования налоговой системы в командной экономике. 25

2.2. Основные направления реформирования налоговых систем на начальном этапе. 26

2.2.1. Построение налоговых структур. 26

2.2.1.1. Налогообложение предприятий. 26

2.2.1.2. Налогообложение доходов физических лиц. 27

2.2.1.3. Косвенное налогообложение. 27

2.3. Изменение уровня налоговых поступлений в странах с переходной экономикой. 28

2.4. Факторы, определяющие параметры налоговой политики. 30

2.4.1. Экономические факторы. 30

2.4.2. Предпочтения населения. 30

2.4.3. Административные издержки. 30

2.4.4. Политическая и институциональная среда. 31

2.5. Сравнительный анализ факторов формирования налоговой политики и ее эффективности. 31

2.5.1. Издержки и выгоды налоговых реформ. 31

2.5.2. Распределение по группам стран в зависимости от успешности структурных реформ. 32

2.5.3. Корреляция между прогрессом структурных реформ и налоговой реформы. 33

2.5.3.1. Частота изменений в налоговой политике. 33

2.5.3.2. Применение совокупного индекса прогресса налоговой реформы. 34

2.5.4. Показатели экономического развития в странах с переходной экономикой. 37

2.5.4.1. Выгоды проводимых налоговых реформ. 37

2.5.4.2. Издержки налоговых реформ. 39

2.6. Эффективность методов выражения политической оппозиции. 41

2.6.1. Мотивация правительства под действием временного горизонта власти. 42

2.6.2. Процесс демократизации и развитие общественных институтов. 44

2.6.2.1. Причины расхождения в процессе развития политических и общественных институтов. 45

2.6.2.2. Типы политических режимов стран с переходной экономикой. 45

3. Эмпирическая оценка факторов формирования налоговой политики и ее воздействия на экономический рост. 48

3.1. Представление модели в общей форме. 49

3.2. Описание данных модели. 50

3.3. Представление переменных, включенных в модель. 51

3.3.1. Детерминанты налоговой политики. 51

3.3.2. Влияние налоговой политики на экономический рост. 55

3.4. Поправки на гетероскедастичность, автокорреляцию и тесты спецификации. 56

3.4.1. Поправки на гетероскедастичность и автокорреляцию. 56

3.4.2. Тесты спецификации модели. 57

3.5. Результаты оценки системы уравнений. 58

4. Заключение. 64

5. Основные направления для дальнейшего исследования. 67

6. Библиография. 68

7. ПРИЛОЖЕНИЯ. 72



  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   16


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница