Практикум по теме «Организация межхозяйственных расчетов в нефинансовом секторе экономики»




Скачать 83.69 Kb.
Дата10.05.2016
Размер83.69 Kb.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE

Практикум по теме «Организация межхозяйственных расчетов в нефинансовом секторе экономики»


В практикуме по данной теме вам предлагается решить несколько задач, связанных с основами организации расчетов между хозяйствующими субъектами в нефинансовом секторе.

Для решения задач не требуется соблюдения какой-либо специальной формы. Главное, чтобы ответ был представлен ясно и понятно, в соответствии с заданием.



Задача 1

В соответствии с хозяйственным договором расчеты за поставленную продукцию между хлебозаводом и мукомольным комбинатом осуществляются ежедневно в порядке плановых платежей. Оба предприятия обслуживаются одним банком. Сумма планового платежа составляет 1500 руб. Уточнение расчетов производится ежемесячно по состоянию на последний рабочий день.

ТРЕБУЕТСЯ:

Произвести перерасчет за апрель при условии, что в апреле 22 рабочих дня, а стоимость фактически поставленной продукции составила 32 000 руб.



Задача 2

В соответствии с хозяйственным договором расчеты между Санкт-Петербургским машзаводом и Волжским автомобильным заводом осуществляются с использованием аккредитивной формы. Машзавод (покупатель) 29 сентября обратился Санкт-Петербургский коммерческий банк с заявлением на открытие за счет собственных средств покрытого аккредитива в сумме 25 000 тыс. руб. сроком на 15 дней. Расчеты будут совершаться без акцепта уполномоченного лица покупателя. Почтовый пробег документов до банка поставщика – 4 дня. Санкт-Петербургский банк в тот же день направил в Волжский банк уведомление об открытии аккредитива.

ТРЕБУЕТСЯ:


  1. Охарактеризовать аккредитивную форму расчетов, ее преимущества, недостатки, сферу применения.

  2. Установить сроки действия аккредитива в банке поставщика и в банке покупателя.

Задача 3 (продолжение задачи 2)

Волжский банк 3 октября получил от Мытищинского банка средства на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» в сумме 25 000 тыс. руб. для расчетов с автозаводом. Автозавод 9 октября отгрузил продукцию Мытищинскому машзаводу в счет выставленного аккредитива и на следующий день передал банку документы об отгрузке продукции на 24 500 тыс. руб., от использования остальной суммы аккредитива поставщик отказался. Представленные документы соответствовали условиям аккредитива.

ТРЕБУЕТСЯ:

Установить сроки действия аккредитива в банке поставщика и в банке покупателя.




Задача 4 (продолжение задачи 3)

Санкт-Петербургский банк 13 октября получил от Волжского банка платежные документы и реестр счетов на 24 500 тыс. руб., оплаченных за счет аккредитива. В связи с отказом поставщика от дальнейшего использования аккредитива последний закрывается.

ТРЕБУЕТСЯ:


  1. Объяснить, как используются поступившие в банк плательщика документы.

  2. Составить схему документооборота операций при расчетах по открытому аккредитиву.

Задача 5

Подберите в правой колонке определения, соответствующие терминам в левой колонке.



1. Трассат

1. Лицо, по требованию которого совершается протест векселя

2. Трассант

2. Плательщик по переводному векселю

3. Ремитент

3. Лицо, гарантирующее платеж по векселю (вексельный поручитель)

4. Авалист

4. Лицо (обычно банк), которое обязуется заплатить по векселю из средств, заранее депонированных для этой цели должником, либо с его расчетного счета

5. Акцептант переводного векселя

5. Получатель платежа по переводному векселю

6. Индоссант

6. Векселедатель переводного векселя

7. Индоссат

7. Лицо, поставившее на переводном векселе согласие на его оплату

8. Домицилянт

8. Должник по простому векселю

9. Инкассатор

9. Получатель платежа по векселю

10. Векселедержатель

10. Лицо, передающее свое право получения денег по векселю другому лицу посредством передаточной надписи на обороте векселя

11. Векселедатель простого векселя

11. Лицо (обычно банк), обязующееся известить должника о наступлении срока платежа по векселю, своевременно предъявить вексель к платежу, получить сумму вексельного долга и зачислить ее на расчетный счет векселедержателя

12. Рекверент

12. Лицо, к которому по передаточной подписи переходит право получения вексельного долга

 

Задача 6

ОАО «Буран», имеющий счет в ОАО «Питер-банк» 12.02.2010 г. заключило договор №18 с ОАО «Тест», счет которого открыт в ОАО «Банк «Санкт-Петербург», на закупку канцелярских товаров. Стоимость канцелярских товаров по договору составляет 12 000 руб., из которых налог на добавленную стоимость составляет 2000 руб. Согласно договору расчеты осуществляются на условиях 100 % предоплаты.

ТРЕБУЕТСЯ:


  1. Выбрать форму расчетов и обосновать свой выбор.

  2. В соответствии с установленной формой расчетного документа и описанием полей расчетного документа, приведенными в Положении ЦБ РФ № 2-П «О безналичных расчетах в РФ», заполните расчетный документ для осуществления данной операций. Реквизиты для заполнения приведены ниже.

Задача 7

ОАО «Волга», имеющее счет в ОАО «Банк «Санкт-Петербург» поставило компьютерные расходные материалы ОАО «Свет», счет которого открыт в ОАО «Питер-банк» на сумму 20 000 руб., в том числе НДС – 2000 руб. (согласно п. 3 договора № 15 от 04.11.2009 г. расчеты осуществляются путем выставления платежного требования, оплачиваемого без акцепта и есть дополнительное соглашение к договору банковского счета, предусматривающее безакцептное списание средств).

ТРЕБУЕТСЯ:


  1. Указать случаи безакцептного списания денежных средств.

  2. В соответствии с установленной формой расчетного документа и описанием полей расчетного документа, приведенными в Положении ЦБ РФ № 2-П «О безналичных расчетах в РФ», заполните расчетный документ для осуществления данной операций. Реквизиты для заполнения приведены ниже.

Задача 8

ОАО «Буран», имеющее счет в ОАО «Питер-банк», 25.01.2010 г. заключило договор № 198-12 с ОАО «Тест», счет которого открыт в ОАО «Банк «Санкт-Петербург», на закупку компьютеров. Стоимость закупочной продукции по договору составляет 12 000 000 руб., из которых налог на добавленную стоимость составляет 2 000 000 руб. Одним из условий договора является осуществление расчетов путем выставления покрытого аккредитива за счет средств плательщика (счет 40901810100000000001).

Поставка товаров осуществляется на склад ОАО «Буран» до 10.02.2010 г. Своевременная и надлежащая поставка подтверждается путем предоставления в исполняющий банк реестров счетов-фактур и товарно-транспортных документов.

ТРЕБУЕТСЯ:



  1. Обосновать достоинства и недостатки аккредитивной формы расчетов.

  2. Указать банк-эмитент и исполняющий банк. Нарисовать схему документооборота.

  3. В соответствии с установленной формой расчетного документа и описанием полей расчетного документа, приведенными в Положении ЦБ РФ № 2-П «О безналичных расчетах в РФ», заполните расчетный документ для осуществления данной операций. Реквизиты для заполнения приведены ниже.

Задача 9

Налоговая инспекция по Центральному району взыскивает задолженность с ОАО «Буран» по налогу на добавленную стоимость за июль 2009 г. согласно решению суда от 10.10.2009 г. № 112.

ТРЕБУЕТСЯ:


  1. Выбрать форму безналичных расчетов. Указать случаи бесспорного списания денежных средств со счетов.

  2. В соответствии с установленной формой расчетного документа и описанием полей расчетного документа, приведенными в Положении ЦБ РФ № 2-П «О безналичных расчетах в РФ», заполните расчетный документ для осуществления данной операций. Реквизиты для заполнения приведены ниже.  

Реквизиты к задачам 6, 7, 8, 9

  1. ОАО «Буран» (ОАО «Свет»): ИНН 7800000001 КПП 782502001 расчетный счет 40701810000000000001, открытый в ОАО «Питер-банк» г. Санкт-Петербург, БИК 044030791, корсчет 30101810200000000791.

  2. ОАО «Тест» (ОАО «Волга»): ИНН 7800000002 КПП 782502002 расчетный счет 40701810000000000001, открытый в ОАО «Банк «Санкт-Петербург», БИК 044030790, корсчет 30101810900000000790.

  3. Управление Федерального казначейства по Санкт-Петербургу: ИНН 7810000001, КПП 781001001, счет 40201810900000000016, открытый в РКЦ ГУ Банка России по Санкт-Петербургу, БИК 044000005.

Задача 10

Проведите сравнительный анализ изученных форм безналичных расчетов. В качестве признаков для сравнения можно выбрать те, которые характеризуют особенности документооборота в каждой форме, а также те, которые в целом характеризуют данную форму расчетов. Необходимо предложить 8-10 признаков для сравнения.

ТРЕБУЕТСЯ:

Представить результаты в следующей табличной форме.



Признаки для сравнения

Расчеты ПП

Расчеты ПТ с акцептом

Расчеты ПТ без акцепта

Расчеты чеками

Расчеты по акредитиву

Расчеты простыми векселями

Расчеты переводными векселями

1-й признак

 

 

 

 

 

 

 

2-й признак

 

 

 

 

 

 

 

3-й признак

 

 

 

 

 

 

 








База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница