Практикум Нижний Новгород 2014 Задания для практических занятий и самостоятельной работы Тема Основы бухгалтерского учета в коммерческих банках Задание №1




страница2/4
Дата28.04.2016
Размер1.18 Mb.
1   2   3   4
Тема 10. Бухгалтерский учет расчетов с работниками, по налогам и сборам, с поставщиками и подрядчиками и других расчетов
Задание № 1

Начислена заработная плата работникам кредитной организации:1) кассиру-операционисту - 10 000 руб.;2) бухгалтеру - 25 000 руб.;3) старшему бухгалтеру - 50 000 руб.;4) главному бухгалтеру - 100 000 руб.Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной заработной платы работников кредитной организации.Начислен НДФЛ с заработной платы работников кредитной организации.Выдана из кассы кредитной организации заработная плата работникам.Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 2

Начислена заработная плата работнику кредитной организации 20 000 руб. Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной заработной платы работников кредитной организации. Начислен НДФЛ с заработной платы работников кредитной организации. Удержана из заработной платы работника 2 000 руб. - в возмещение причиненного работником ущерба. Выдана заработная плата работнику кредитной организации путем перечисления на его текущий счет. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 3

Перечислена на текущий счет работника кредитной организации подотчетная сумма - 100 000 руб. По авансовому отчету подотчетным лицом израсходовано: а) 100 000 руб.; б) 150 000 руб.; в) 80 000 руб. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции (выдача подотчетному лицу суммы перерасхода денежных средств и возврат подотчетным лицом остатка подотчетной суммы производятся с использованием текущего счета работника в кредитной организации).



Задание № 4

Учтены суммы НДС, подлежащие уплате кредитной организацией - 15 000 руб. Указанные суммы списаны на расходы кредитной организации. Учтены начисленные суммы НДС, подлежащие получению кредитной организацией - 20 000 руб. Учтены суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет кредитной организацией - 20 000 руб. Перечислены в бюджет указанные суммы. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 5

Начислен налог на прибыль кредитной организации. С корреспондентского счета кредитной организации перечислены денежные средства в погашение задолженности по налогу. Учтена сумма излишне уплаченного кредитной организацией налога. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.


Тема 11. Бухгалтерский учет доходов, расходов и финансовых результатов
Задание № 1

Начислена амортизация основных средств – 100 000 руб. Начислены проценты по кредиту, предоставленному другой кредитной организации –200 000 руб. Начислены проценты по кредиту, полученному от другой кредитной организации – 150 000 руб.Начислены проценты по депозиту в другой кредитной организации – 400 000 руб.На первое января произведен перенос доходов и расходов на счет 707. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 2

Начислена заработная плата работникам кредитной организации – 2 000 000 руб. Начислены проценты по кредиту, предоставленному физическому лицу – 17 000 руб.Начислена амортизация нематериальных активов – 300 000 руб. Начислены проценты по депозиту в ЦБРФ – 100 000 руб. На первое января осуществлен перенос доходов и расходов на счет 707. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 3

Отпущены канцелярские принадлежности в эксплуатацию – 40 000 руб. Начислены проценты по депозиту физического лица – 2 000 руб. Начислены проценты по кредиту, предоставленному негосударственной коммерческой организации – 20 000 руб.Начислена заработная плата работникам кредитной организации – 3 000 000 руб. Произведены отчисления на социальные нужды. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 4

На основе данных предыдущих задач определить финансовый результат и начислить налоги. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.


Тема 12. Бухгалтерский учет капитала
Задание № 1

Внесены в счет вклада в уставный капитал кредитной организации, созданной в форме ООО:

1) денежные средства от другой кредитной организации;

2) денежные средства от физического лица в кассу кредитной организации;

3) основные средства;

4) денежные средства от клиента данной кредитной организации – негосударственной коммерческой организации;

5) нематериальные активы.

Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 2

Возвращены средства уставного капитала кредитной организацией, созданной в форме ООО, выбывшим участникам:

1) денежные средства из кассы физическим лицам;

2) денежные средства на расчетный счет клиента данной кредитной организации – негосударственной коммерческой организации;

3) денежные средства с корреспондентского счета другой кредитной организации;

4) денежные средства на расчетный счет клиента данной кредитной организации –финансовой организации, находящейся в федеральной собственности;

5) денежные средствана расчетный счет клиента данной кредитной организации –негосударственной некоммерческой организации.

Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 3

Внесены в счет вклада в уставный капитал кредитной организации, созданной в форме АО:

1) запасные части;

2) оборудование к установке;

3) ценные бумаги;

4) денежные средства от банка-резидента;

5) диски.

Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 4

Возвращены средства уставного капитала кредитной организацией, созданной в форме АО, выбывшим участникам:1) денежные средства на текущие счета физических лиц;2) денежные средства на расчетный счет клиента другой кредитной организации – негосударственной коммерческой организации;3) денежные средства с корреспондентского счета другой кредитной организации;4) денежные средства на расчетный счет клиента данной кредитной организации –негосударственной финансовой организации;5) денежные средствана депозитные счета физических лиц.Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.


Тема 13. Бухгалтерская отчетность коммерческих банков
Задание № 1

Определить тип хозяйственных операций кредитной организации, влияющих на ее бухгалтерский баланс:

1) с расчетного счета негосударственной коммерческой организации перечислены денежные средства на расчетный счет некоммерческой организации, находящейся в федеральной собственности - 200 000 руб. Обе организации являются клиентами кредитной организации;

2) из кассы кредитной организации выдан кредит физическому лицу - 500 000 руб.;

3) начислены проценты по кредиту, предоставленному физическому лицу - 10 000 руб.;

4) на расчетный счет негосударственной финансовой организации зачислен предоставленный ей кредит - 1 000 000 руб.;

5) в кассу кредитной организации внесены денежные средства физическим лицом для зачисления на текущий счет - 50 000 руб.;

6) с текущего счета физического лица списаны денежные средства в погашение задолженности по выданному ему кредиту - 40 000 руб.;

7) в кассу кредитной организации внесены денежные средства физическим лицом для зачисления на депозитный счет - 100 000 руб.

Результаты можно представить в таблице.



Задание № 2

В течении отчетного периода в кредитной организации имели место следующие хозяйственные операции:

1) учредителями внесены денежные средства в счет вклада в уставный капитал–4 000000 руб.;

2) приобретены основные средства у поставщиков –1 000 000 руб.;

3) приобретены материалыу поставщиков – 50 000 руб.;

4) выдан кредит негосударственной некоммерческой организации на 2 года – 800 000 руб.;

5) в кассу кредитной организации внесены денежные средства физическим лицом для зачисления на депозитный счет на 1 месяц –100 000 руб.;

6) начислена заработная плата работникам – 800 000 руб.;

7) начислена амортизация по основным средствам – 10 000 руб.;

Составить бухгалтерский баланс кредитной организации.



Задание № 3

Остатки активов и пассивов кредитной организации, созданной в форме ООО, на начало отчетного периода, тыс. руб.:уставный капитал – 2 000;касса – 100; основные средства – 1 500; кредиты выданные – 800.

В течении отчетного периода имели место следующие операции:

1) в кассу кредитной организации внесены денежные средства финансовой организацией, находящейся в федеральной собственности, для зачисления на ее расчетный счет – 90 000 руб.;

2) начислены проценты по выданным кредитам – 100 000 руб.;

3) получен кредиты от другой кредитной организации на 5 лет – 700 000 руб.;

4) в кассу внесены денежные средства физическим лицом для зачисления на его текущий счет – 50 000 руб.;

5) приобретены ценные бумаги за 100 000 руб.;

6) начислена амортизация по основным средствам – 20 000 руб.;

7) с расчетного счета финансовой организации, находящейся в федеральной собственности, перечислены денежные средства на расчетный счетнегосударственной коммерческой организации – 40 000 руб.

Составить бухгалтерский баланс кредитной организации.

Задание № 4

Первоначальная стоимость оборудования организации 25 000 у.е. На 31 декабря 2013 г. имеется следующая информация. Накопленная сумма амортизации 10 000 у.е. Справедливая стоимость оборудования 10 000 у.е., расходы на его продажу 1 000 у.е. Поток денежных средств в размере 20 000 у.е. может быть получен в течении года, двух или трех лет с вероятностью 20%, 50% и 10% соответственно. Ставка дисконтирования в первый год 5%, во второй год - 5,25%, в третий год - 5,5%.

Определить необходимость признания убытка от обесценения оборудования при условии составления кредитной организацией финансовой отчетности по МСФО.

Задание № 5

Организация разрабатывает новый производственный процесс. В течении 2013 г. понесенные затраты составили 2 000 у.е., из которых затраты в сумме 1 800 у.е. были понесены до 1 ноября 2013 г., а 200 у.е. - в период с 1 ноября по 31 декабря 2013 г. Организация способна продемонстрировать, что на 1 ноября 2013 г. производственный процесс соответствовал критериям признания в качестве нематериального актива. Возмещаемая сумма данного актива на конец 2013 г. равна 400 у.е.

В течении 2014 г. организация понесла затраты на завершение разработки указанного нематериального актива в размере 4 500 у.е. В конце 2014 г. возмещаемая сумма данного актива составила 4 400 у.е.

Определить себестоимость нематериального актива и необходимость признания убытка от обесценения на конец 2013 г. и 2014 г. при условии составления кредитной организацией финансовой отчетности по МСФО.



Задание № 6

Сумма затрат организации на производство запасов в 2013 г. составили 25 750 у.е., в т.ч. постоянные накладные производственные затраты 3 500 у.е. Производственные мощности организации по изготовлению данных запасов составляют 700 000 тонн в год. В 2013 г. было произведено 457 000 тонн.

Определить себестоимость запасов в 2013 г.при условии составления кредитной организацией финансовой отчетности по МСФО.

Задание № 7

Сформировать учетную политику кредитной организации и раскрыть ее в бухгалтерской отчетности этой кредитной организации.



ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1



План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

Глава А. Балансовые счета

┌────────────┬───────────────────────────────────────────────────┬────────┐

│Номер счета │ Наименование разделов и счетов баланса │Признак │

│ первого │ │ счета │

│ (второго) │ │ А, П │

│ порядка │ │ │

├────┬───────┼───────────────────────────────────────────────────┼────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

└────┴───────┴───────────────────────────────────────────────────┴────────┘

Раздел 1. Капитал

102 Уставный капитал кредитных организаций

10207 Уставный капитал кредитных организаций, созданных П

в форме акционерного общества

10208 Уставный капитал кредитных организаций, созданных П

в форме общества с ограниченной (дополнительной)

ответственностью

105 Собственные доли уставного капитала (акции),

выкупленные кредитной организацией

10501 Собственные акции, выкупленные у акционеров А

10502 Собственные доли уставного капитала кредитной А

организации, созданной в форме общества с

ограниченной (дополнительной) ответственностью,

выкупленные у участников

106 Добавочный капитал

10601 Прирост стоимости имущества при переоценке П

10602 Эмиссионный доход П

10603 Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в П

наличии для продажи

10605 Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в А

наличии для продажи

107 Резервный фонд

10701 Резервный фонд П

108 Нераспределенная прибыль

10801 Нераспределенная прибыль П

109 Непокрытый убыток

10901 Непокрытый убыток А

Раздел 2. Денежные средстваи драгоценные металлы

Денежные средства

202 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные

чеки), номинальная стоимость которых указана в

иностранной валюте

20202 Касса кредитных организаций А

20203 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная А

стоимость которых указана в иностранной валюте

20208 Денежные средства в банкоматах А

20209 Денежные средства в пути А

20210 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная А

стоимость которых указана в иностранной валюте, в

пути


Драгоценные металлы

и природные драгоценные камни

203 Драгоценные металлы

20302 Золото А

20303 Другие драгоценные металлы (кроме золота) А

20305 Драгоценные металлы в пути А

20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях А

20309 Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в П

драгоценных металлах

20310 Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков- П

нерезидентов) в драгоценных металлах

20311 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам А

(кроме кредитных организаций)

20312 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам- А

нерезидентам (кроме банков-нерезидентов)

20313 Депозитные счета кредитных организаций в П

драгоценных металлах

20314 Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных П

металлах

20315 Депозитные счета в драгоценных металлах А

в кредитных организациях

20316 Депозитные счета в драгоценных металлах в банках- А

нерезидентах

20317 Просроченная задолженность по операциям с А

драгоценными металлами

20318 Просроченная задолженность по операциям с А

драгоценными металлами по нерезидентам

20319 Просроченные проценты по операциям с драгоценными А

металлами

20320 Просроченные проценты по операциям с драгоценными А

металлами по нерезидентам

20321 Резервы на возможные потери П

204 Природные драгоценные камни

20401 Природные драгоценные камни А

20402 Природные драгоценные камни, переданные для А

реализации

20403 Природные драгоценные камни в пути А

Раздел 3. Межбанковские операции

Межбанковские расчеты

301 Корреспондентские счета

30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в А

Банке России

30104 Корреспондентские счета расчетных небанковских А

кредитных организаций

30106 Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в А

Банке России

30109 Корреспондентские счета кредитных организаций- П

корреспондентов

30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях- А

корреспондентах

30111 Корреспондентские счета банков-нерезидентов П

30114 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах А

30116 Корреспондентские счета кредитных организаций в П

драгоценных металлах

30117 Корреспондентские счета банков-нерезидентов в П

драгоценных металлах

30118 Корреспондентские счета в кредитных организациях в А

драгоценных металлах

30119 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в А

драгоценных металлах

30122 Корреспондентские счета банков-нерезидентов в П

валюте Российской Федерации - счета типа "К"

(конвертируемые)

30123 Корреспондентские счета банков-нерезидентов в П

валюте Российской Федерации - счета типа "Н"

(неконвертируемые)

30125 Корреспондентские счета небанковских кредитных А

организаций, осуществляющих депозитные и кредитные

операции

30126 Резервы на возможные потери П

302 Счета кредитных организаций по другим операциям

30202 Обязательные резервы кредитных организаций по А

счетам в валюте Российской Федерации,

перечисленные в Банк России

30204 Обязательные резервы кредитных организаций по А

счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк

России

30208 Накопительные счета кредитных организаций при А



выпуске акций

30210 Счета кредитных организаций (филиалов) по А

кассовому обслуживанию структурных подразделений

30211 Средства, перечисленные в соответствии с А

резервными требованиями уполномоченных органов

других стран

30215 Взносы в гарантийный фонд платежной системы А

30218 Результаты платежного клиринга -

30219 Гарантийный фонд платежной системы П

30220 Незавершенные переводы денежных средств, списанных П

с банковских счетов клиентов

30221 Незавершенные переводы и расчеты кредитной А

организации

30222 Незавершенные переводы и расчеты кредитной П

организации

30223 Незавершенные переводы и расчеты по банковским П

счетам клиентов при осуществлении расчетов через

подразделения Банка России

30224 Средства уполномоченных банков, депонируемые в А

Банке России

30226 Резервы на возможные потери П

30227 Средства клиентов, зарезервированные при П

осуществлении валютных операций

30228 Суммы резервирования при осуществлении валютных А

операций, перечисленные в Банк России

30230 Специальные банковские счета банков-нерезидентов в П

валюте Российской Федерации

30231 Счета банков-нерезидентов в валюте Российской П

Федерации

30232 Незавершенные расчеты с операторами услуг П

платежной инфраструктуры

30233 Незавершенные расчеты с операторами услуг А

платежной инфраструктуры

30235 Счета для кассового обслуживания кредитных А

организаций (филиалов), которое осуществляется не

по месту открытия корреспондентских счетов

(субсчетов)

30236 Незавершенные переводы, поступившие от платежных П

систем и на корреспондентские счета

303 Внутрибанковские требования и обязательства

30301 Внутрибанковские обязательства по переводам П

клиентов


30302 Внутрибанковские требования по переводам клиентов А

30303 Расчеты с филиалами, расположенными за границей П

30304 Расчеты с филиалами, расположенными за границей А

30305 Внутрибанковские обязательства по распределению П

(перераспределению) активов, обязательств,

капитала


30306 Внутрибанковские требования по распределению А

(перераспределению) активов, обязательств,

капитала

304 Счета для осуществления клиринга

30410 Резервы на возможные потери П

30411 Торговые банковские счета П

30412 Торговые банковские счета нерезидентов П

30413 Средства на торговых банковских счетах А

30414 Клиринговые банковские счета для исполнения П

обязательств и индивидуального клирингового

обеспечения

30415 Клиринговые банковские счета коллективного П

клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

30416 Средства на клиринговых банковских счетах для А

исполнения обязательств и индивидуального

клирингового обеспечения

30417 Средства на клиринговых банковских счетах для А

исполнения обязательств и индивидуального

клирингового обеспечения, открытых в Банке России

30418 Средства на клиринговых банковских счетах А

коллективного клирингового обеспечения

(гарантийный фонд)

30419 Средства на клиринговых банковских счетах А

коллективного клирингового обеспечения

(гарантийный фонд), открытых в Банке России

30420 Средства для исполнения обязательств, допущенных к П

клирингу, и индивидуального клирингового

обеспечения

30421 Средства нерезидентов для исполнения обязательств, П

допущенных к клирингу, и индивидуального

клирингового обеспечения

30422 Средства для коллективного клирингового П

обеспечения (гарантийный фонд)

30423 Средства нерезидентов для коллективного П

клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

30424 Средства в клиринговых организациях, А

предназначенные для исполнения обязательств,

допущенных к клирингу, и индивидуального

клирингового обеспечения

30425 Средства в клиринговых организациях, А

предназначенные для коллективного клирингового

обеспечения (гарантийный фонд)

30426 Отражение результатов клиринга -

30427 Средства коллективного клирингового обеспечения А

(гарантийный фонд), размещенные во вклады в

кредитных организациях

306 Расчеты по ценным бумагам

30601 Средства клиентов по брокерским операциям с П

ценными бумагами и другими финансовыми активами

30602 Расчеты кредитных организаций-доверителей А

(комитентов) по брокерским операциям с ценными

бумагами и другими финансовыми активами

30603 Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков П

ценных бумаг

30604 Расчеты с Минфином России по ценным бумагам П

30606 Средства клиентов-нерезидентов по брокерским П

операциям с ценными бумагами и другими финансовыми

активами


30607 Резервы на возможные потери П

Межбанковские привлеченные

и размещенные средства

312 Кредиты и депозиты, полученные кредитными

организациями от Банка России

31201 кредиты на 1 день П

31202 кредиты на срок от 2 до 7 дней П

31203 кредиты на срок от 8 до 30 дней П

31204 кредиты на срок от 31 до 90 дней П

31205 кредиты на срок от 91 до 180 дней П

31206 кредиты на срок от 181 дня до 1 года П

31207 кредиты на срок свыше 1 года П

31210 кредиты до востребования П

31212 кредиты, пролонгированные Банком России П

31213 депозиты до востребования П

31214 депозиты на 1 день П

31215 депозиты на срок от 2 до 7 дней П

31216 депозиты на срок от 8 до 30 дней П

31217 депозиты на срок от 31 до 90 дней П

31218 депозиты на срок от 91 до 180 дней П

31219 депозиты на срок от 181 дня до 1 года П

31220 депозиты на срок свыше 1 года до 3 лет П

31221 депозиты на срок свыше 3 лет П

31222 депозит, полученный для компенсации убытков П

(расходов)

313 Кредиты и депозиты, полученные кредитными

организациями от кредитных организаций

31301 Кредит, полученный при недостатке средств на П

корреспондентском счете ("овердрафт")

31302 на 1 день П

31303 на срок от 2 до 7 дней П

31304 на срок от 8 до 30 дней П

31305 на срок от 31 до 90 дней П

31306 на срок от 91 до 180 дней П

31307 на срок от 181 дня до 1 года П

31308 на срок от 1 года до 3 лет П

1   2   3   4


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница