Практикум Нижний Новгород 2014 Задания для практических занятий и самостоятельной работы Тема Основы бухгалтерского учета в коммерческих банках Задание №1




страница1/4
Дата28.04.2016
Размер1.18 Mb.
  1   2   3   4
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского


Э.С. Дружиловская
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ
Практикум

Нижний Новгород

2014

Задания для практических занятий и самостоятельной работы
Тема 1. Основы бухгалтерского учета в коммерческих банках
Задание № 1

Используя Федеральный закон "О банках и банковской деятельности", рассмотреть порядок регистрации коммерческих банков и лицензирования банковских операций.



Задание № 2

Сравнить План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, утвержденный ЦБРФ (Приложение 1), с Планом счетовбухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденным Приказом Минфина РФ № 94н от 31 октября 2000 г. Результаты сравнения можно представить в таблице.



Задание № 3

Открыть лицевые счета для учета средств клиентов: 1) негосударственной некоммерческой организации в рублях в филиале банка № 28, защитный ключ 2, порядковый номер лицевого счета 31; 2) финансовой организации, находящейся в федеральной собственности, в долларахв филиале банка № 1, защитный ключ 5, порядковый номер лицевого счета 117;3) физического лица – индивидуального предпринимателя (резидента) в рублях в филиале банка № 17, защитный ключ 8, порядковый номер лицевого счета 571; 4) физического лица в рублях в филиале банка № 7, защитный ключ 7, порядковый номер лицевого счета 777;5) коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности в долларах в филиале банка № 75, защитный ключ 5, порядковый номер лицевого счета 5. Использовать схему нумерации лицевых счетов в кредитных организациях (Приложение 2).



Задание № 4

Открыть лицевые счета для учета: 1) доходов по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям в рублях в филиале банка № 1, защитный ключ 1, порядковый номер лицевого счета 1, символ отчета о прибылях и убытках 11112; 2) расходов – процентов по полученным кредитам от Банка России в филиале банка № 1, защитный ключ 1, порядковый номер лицевого счета 1, символ отчета о прибылях и убытках 21101. Использовать схему нумерации лицевых счетов в кредитных организациях (Приложение 2).


Тема 2. Бухгалтерский учет кассовых операций
Задание № 1

В коммерческом банке в течение дня имели место следующие операции. В кассу коммерческого банка внесены денежные средства физическим лицом - резидентом для зачисления на депозитный счет на срок 2 года - 20 000 руб. Из кассы коммерческого банка выданы денежные средства для загрузки в банкоматы - 700 000 руб. В кассу коммерческого банка внесены денежные средства негосударственной финансовой организацией для зачисления на расчетный счет - 60 000 руб. В кассу коммерческого банка внесены денежные средства негосударственной коммерческой организацией для зачисления на депозитный счет на срок 4 года - 900 000 руб. Из кассы коммерческого банка выдана сумма депозита до востребования коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности - 70 000 руб.

Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции. Определить остаток денежных средств в кассе коммерческого банка на конец дня, если остаток денежных средств в кассе коммерческого банка на начало дня 0 руб.

Задание №2

В течение дня в кредитной организации имели место следующие операции. Из кассы кредитной организации выданы денежные средства негосударственной некоммерческой организации, списанные с ее расчетного счета - 50 000 руб. В кассу кредитной организации внесены денежные средства, выгруженные из банкомата - 60 000 руб. Из кассы кредитной организации выдан кредит физическому лицу - резиденту на 5 лет - 600 000 руб. Из кассы кредитной организации выданы денежные средства в оплату за приобретенные драгоценные металлы - 50 000 руб. В кассу кредитной организации внесены денежные средства физическим лицом - резидентом для зачисления на текущий счет - 700 000 руб.

Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции. Определить остаток денежных средств в кассе кредитной организации на конец дня, если остаток денежных средств в кассе кредитной организации на начало дня 0 руб.

Задание №3

Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции коммерческого банка. Из РКЦ (расчетно-кассового центра) в кассу коммерческого банка отправлены денежные средства, списанные с ее корреспондентского счета в Банке России. В кассу коммерческого банка доставлены денежные средства из РКЦ. Отражена сумма выручки, проинкассированной накануне, но не пересчитанной. После пересчета инкассированные денежные средства зачислены в кассу банка. Сумма пересчитанной выручки зачислена на расчетный счет клиента - негосударственной коммерческой организации.



Задание №4

В кассе коммерческого банка выявлена недостача наличных денежных средств. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции, если: 1) виновное лицо установлено и внесло денежные средства в кассу кредитной организации; 2) виновное лицо не установлено: а) впоследствии виновное лицо установлено и внесло денежные средства в кассу кредитной организации; б) впоследствии виновное лицо не установлено.



Задание № 5

Из кассы коммерческого банка выданы денежные средства под отчет для направления работника в командировку 20 000 руб. В соответствии с авансовым отчетом подотчетным лицом израсходовано: а) 20 000 руб.; б) 10 000 руб.; в) 30 000 руб. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.


Тема 3. Бухгалтерский учет расчетных операций
Задание № 1

В кассу кредитной организации приняты денежные средства от физического лица без открытия банковского счета для перевода в другой банк. Перечислены принятые от физического лицаденежные средства в другой банк.

С расчетного счета негосударственной коммерческой организации перечислены денежные средства для зачисления на депозитный счет этой организации на срок 4 года.

В кассу кредитной организации внесены денежные средства для зачисления на текущий счет физического лица – индивидуального предпринимателя.

Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.

Задание № 2

С расчетного счета негосударственной финансовой организации перечислены денежные средства для депонирования на чековом счете. На внебалансовом счете учтены бланки чеков. Списаны денежные средства в оплату предъявленного чека. С внебалансового счета списаны бланки чеков. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 3

С расчетного счета негосударственной некоммерческой организации списаны денежные средства при расчетах платежными поручениями через банки, между которыми существуют корреспондентские отношения. На расчетный счет коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности зачислены денежные средства при расчетах платежными поручениями через банки, между которыми существуют корреспондентские отношения. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции у обоих банков, между которыми существуют корреспондентские отношения.



Задание № 4

На корреспондентский счет кредитной организации в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента (негосударственной коммерческой организации):

1) согласно платежному поручению;

2) а) без приложения платежных документов;

б) впоследствии в кредитную организацию поступили соответствующие платежные документы, подтверждающие целевую принадлежность вышеназванных денежных средств.

Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 5

С корреспондентского счета кредитной организации в РКЦ списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента – коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности:

1) с приложением платежных документов;

2) а) без приложения платежных документов;

б) впоследствии в кредитную организацию поступили соответствующие платежные документы, подтверждающие целевую принадлежность вышеназванных денежных средств.

Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 6

Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по расчетам по платежному поручению, если на корреспондентском счете кредитной организации недостаточно денежных средств: 1) с расчетного счета негосударственной коммерческой организации списаны денежные средства для перечисления клиенту другой кредитной организации; 2) впоследствии на корреспондентский счет кредитной организации поступили денежные средства, находящиеся в пути; 3) перечислены денежные средстванегосударственной коммерческой организации по назначению.



Задание № 7

Одно подразделение кредитной организации перечислило денежные средства другому подразделению. Впоследствии первое подразделение кредитной организации возвратило денежные средства второму подразделению. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по расчетам между подразделениями одной кредитной организации у обоих вышеназванных подразделений: передающего и получающего денежные средства.



Задание № 8

Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по межфилиальным расчетам: 1) в филиале № 1 кредитной организациисписаны денежные средства с расчетного счета финансовойорганизации, находящейся в федеральной собственности, направленные филиал № 2 кредитной организации; 2) в филиале № 2 кредитной организации зачислены денежные средства на расчетный счет негосударственной финансовойорганизации.


Тема 4. Бухгалтерский учет депозитных операций
Задание № 1

В кассу кредитной организации внесены денежные средства физическим лицом для зачисления на депозитный счет на 2 года – 200 000 руб. С расчетного счета негосударственной коммерческой организации перечислены денежные средства для зачисления на депозитный счет на 5 лет – 300 000 руб. На корреспондентский счет кредитной организации зачислены денежные средства, поступившие по депозитному договору от другой кредитной организации – банка-резидента (депозит открыт на 1 год) – 400 000 руб. С текущего счета физического лица перечислены денежные средства для зачисления на депозитный счет на 7 месяцев – 50 000 руб. На корреспондентский счет кредитной организации поступили денежные средства по депозитному договору отбанка-нерезидента на срок 10 лет – 200 000 руб.Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 2

Рассчитать суммы сложных процентов, которые будут начислены клиентам кредитной организации в предыдущей задаче. Суммы процентов в операциях в предыдущей задаче: 1) 20%; 2) 15%; 3) 30%; 4) 60%; 5) 40%.Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 3

Отразить на счетах бухгалтерского учетакредитной организации хозяйственные операциипо выдаче депозитов и процентов, начисленных в предыдущем задании.



Задание № 4

С расчетного счета негосударственной некоммерческой организации перечислены денежные средства для зачисления на депозитный счет на 2 года под 10 % годовых, начисляемых ежеквартально по принципу сложного процента – 500 000 руб. Проценты присоединяются к сумме депозита. По окончании срока депозитного договора на расчетный счет негосударственной некоммерческой организации зачислена сумма депозита с процентами.Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 5

В кассу кредитной организации внесены денежные средства (100 000 руб.) физическим лицом для зачисления на депозитный счет на 4 года под 5 % годовых, начисляемых ежемесячно по принципу сложного процента. Проценты присоединяются к сумме депозита. По окончании срока депозитного договора из кассы кредитной организации выдана физическому лицу сумма депозита с процентами.Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 6

С корреспондентского счета кредитной организации перечислены денежные средства для зачисления на депозитный счет в другой кредитной организации на 2 года под 15 % годовых, начисляемых по полугодиям по принципу сложного процента – 600 000 руб. Проценты присоединяются к сумме депозита. По окончании срока депозитного договора на корреспондентский счет кредитной организации зачислена сумма депозита с процентами.Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 7

На корреспондентский счет кредитной организации перечислены денежные средства для зачисления на депозитный счет другой кредитной организации на 4 года под 10 % годовых, начисляемых ежемесячно по принципу сложного процента – 800 000 руб. Проценты присоединяются к сумме депозита. По окончании срока депозитного договора на корреспондентский счет кредитной организации зачислена сумма депозита с процентами.Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.


Тема 5. Бухгалтерский учет кредитных операций
Задание № 1

Отразить на счетах бухгалтерского учета следующие хозяйственные операции: 1) из кассы кредитной организации выдан кредит физическому лицу на 6 лет – 700 000 руб.; 2) на расчетный счет финансовой организации, находящейся в федеральной собственности зачислена сумма кредита, выданного на 4 года – 900 000 руб.; 3) на корреспондентский счет кредитной организации зачислена сумма предоставленного ей другой кредитной организацией кредита на 2 года – 1 000 000 руб.; 4) на текущий счет физического лица зачислена сумма предоставленного ему кредита на 5 лет – 500 000 руб.; 5) с корреспондентского счета кредитной организации перечислены денежные средства - выдан кредит другой кредитной организации на 1 год – 600 000 руб.



Задание № 2

Начислить суммы сложных процентов, которые будут начислены по кредитам кредитной организации в предыдущей задаче. Суммы процентов в операциях в предыдущей задаче: 1) 25%; 2) 30%; 3) 40%; 4) 18%; 5) 45%.Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 3

Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по возврату кредитов и процентов, начисленных в предыдущем задании.



Задание № 4

Сумма предоставленного кредита негосударственной коммерческой организации составляет 900 000 руб. Размер расчетного резерва 15% от суммы основного долга. Негосударственная коммерческая организация предоставила обеспечение по кредиту – ценные бумаги. Данное обеспечение отнесено кредитной организацией: вариант а – к первой категории качества; вариант б – ко второй категории качества. Обеспечение оценено в 600 000 руб. Рассчитать величину минимального размера резерва на возможные потери.Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 5

Получен кредит от банка-резидента на 2 года под 30 % годовых, начисляемых ежемесячно по принципу сложного процента. Сумма кредита 2 000 000 руб. Проценты не присоединяются к сумме основного долга. По окончании срока договора кредит возвращен банку-резиденту.Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.



Задание № 6

Негосударственная коммерческая организация не погасила в установленный срок задолженность по кредиту, выданному на срок 2 года (по причине отсутствия денежных средств на расчетном счете). Сумма основного долга 200 000 руб. Сумма процентов по кредиту 50 000 руб. Через 5 дней на расчетный счет негосударственной коммерческой организации поступили денежные средства от ее клиента – государственной коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности (клиента того же банка) – 500 000 руб. Негосударственная коммерческая организация погасила задолженность по кредиту перед банком. Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.



Задание № 7

Негосударственная коммерческая организация не погасила в установленный срок задолженность по кредиту, выданному на срок 2 года (по причине отсутствия денежных средств на расчетном счете). Кредитная организация создала резерв на возможные потери на сумму 200 000 руб. Сумма основного долга по кредиту 200 000 руб. Сумма процентов по кредиту 50 000 руб. Впоследствии просроченные задолженность и проценты были списаны кредитной организацией как безнадежные. Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.



Задание № 8

Выдан кредит банку-нерезиденту на 4 года под 25 % годовых, начисляемых ежеквартально по принципу сложного процента. Сумма кредита 800 000 руб. Проценты присоединяются к сумме основного долга. Величина расчетного резерва 95 % от суммы основного долга.Задолженность по кредиту признана сначала просроченной, затем безнадежной.Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.


Тема 6. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами
Задание № 1

Приобретены кредитной организацией:

1) долевые ценные бумаги банка-нерезидента;

2) долговые обязательства иностранных государств;

3) долевые ценные бумаги другой кредитной организации;

4) долговые обязательства Банка России;

5) долговые обязательства другой кредитной организации.

Приобретенные ценные бумаги классифицированы как "оцениваемые по справедливой стоимости".

Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.

Задание № 2

Начислены процентные доходы по ценным бумагам из предыдущего задания. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 3

Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по выбытию ценных бумаг (с учетом начисленных по ним процентных доходов) из предыдущих заданий.



Задание № 4

Приобретены кредитной организацией: 1) долевые ценные бумаги банка-нерезидента; 2) долевые ценные бумаги другой кредитной организации; 3) долговые обязательства органов местного самоуправления; 4) долговые обязательства ЦБРФ; 5) долговые обязательства иностранных государств. Приобретенные ценные бумаги классифицированы как "удерживаемые до погашения". Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 5

Начислить процентные доходы по ценным бумагам из предыдущего задания. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета кредитной организации.



Задание № 6

Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции по выбытию ценных бумаг из предыдущих заданий (с учетом начисленных по этим ценным бумагам процентов).



Задание № 7

Произведена переклассификация из категории "имеющиеся в наличии для продажи" в категорию "удерживаемые до погашения" долговых обязательств:

1) другой кредитной организации;

2) субъектов РФ;

3) банка-нерезидента;

4) прочих нерезидентов;

5) органов местного самоуправления.

Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.



Задание № 8

Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции по созданию резервов на возможные потери по ценным бумагам из предыдущего задания.



Задание № 9

Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции по переоценке ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, и ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.


Тема 7. Бухгалтерский учет объектов основных средств
Задание № 1

По договору мены получен объект основных средств. Стоимость объекта основных средств, подлежащего передаче другой организации 600 000 руб. Затраты по доставке объекта основных средств, полученного по договору мены, произведенной транспортной организацией –1 000 руб. Рыночная стоимость объекта основных средств 700 000 руб. Затраты, связанные с перевозкой переданного объекта основных средств 1 500 руб. Определить первоначальную стоимость основных средств. Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.



Задание № 2

Приобретен объект основных средств для сдачи по договору лизинга за 100 000 руб. Объект основных средств передан по договору лизинга другой кредитной организации. Учет основных средств ведется на балансе лизингодателя. Общая сумма лизинговых платежей 200 000 руб. По окончании срока договора объект выкуплен за 50 000 руб. Амортизация 100 000 руб.Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.



Задание № 3

В кредитную организацию поступило оборудование к установке от поставщика. Стоимость 100 000 руб. Затраты по монтажу, выполненные сторонней организацией, 10 000 руб. Срок полезного использования 10 лет. Начислена амортизация за первый год линейным способом. Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.



Задание № 4

В кредитную организацию поступил объект основных средств безвозмездно. Стоимость объекта 200 000 руб. Затраты по доведению объекта до состояния, в котором он пригоден к использованию, произведенные сторонней организацией, 10 000 руб. Срок полезного использования 10 лет. Начислена амортизация за первый год линейным способом. Произведена переоценка основных средств. Новая (переоцененная) стоимость объектаосновных средств 420 000 руб.Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.



Задание № 5

Использую данные предыдущей задачи,отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации следующие хозяйственные операции. Начислена амортизация объекта основных средствза один год линейным способом. Произведена уценка основных средств. Новая (переоцененная) стоимость объекта основных средств 210 000 руб.


Тема 8. Бухгалтерский учет нематериальных активов
Задание № 1

Приобретено исключительное право патентообладателя на изобретение за 500 000 руб. По данному объекту начислена амортизация. По окончании срока полезного использования объект продан за 50 000 руб.Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.



Задание № 2

Приобретено исключительное право патентообладателя на полезную модель.Стоимость – 100 000 руб. По данному объекту начислена амортизация – 10 000 руб.Впоследствии объект передан в обмен на объект основных средств. Рыночная стоимость основных средств 80 000 руб. Затраты на доставку основных средств 1 000 руб. Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.



Задание № 3

В кредитную организацию поступил объект нематериальных активов безвозмездно. Стоимость объекта 500 000 руб. Срок полезного использования объекта нематериальных активов 5 лет. Начислена амортизация за первый год линейным способом. Произведена дооценканематериальных активов. Новая (переоцененная) стоимость объекта нематериальных активов 800 000 руб. Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.



Задание № 4

Поступил объект нематериальных активов, приобретенный кредитной организацийза плату. Стоимость нематериальных активов объекта 1 000 000 руб. Срок полезного использования 10 лет. Начислена амортизация за первый год линейным способом. Осуществлена уценка нематериальных активов. Переоцененная стоимость объекта нематериальных активов 600 000 руб. Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.


Тема 9. Бухгалтерский учет материальных запасов
Задание № 1

Приобретены диски кредитной организацией. Диски переданы в эксплуатацию. Получены запасные части безвозмездно. Выявлены канцелярские принадлежности при инвентаризации. Выявлены книги при инвентаризации (причинами выявленных излишков явились определенные в ходе инвентаризации ошибки). Приобретено имущество в результате залога. Решение о его дальнейшем использовании не принято.Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.



Задание № 2

Выявлена недостача запасных частей. Два варианта: 1) виновное лицо установлено и внесло денежные средства в кассу кредитной организации; 2) виновное лицо не установлено; и здесь, в свою очередь, два варианта: а) впоследствии виновное лицо установлено ипогасило задолженность со своего текущего счета в этой кредитной организации; б) впоследствии виновное лицо так и не установлено. Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.



Задание № 3

Кредитной организацией приобретены дискеты у поставщика. Приобретены справочные материалы. Перечисленные активы переданы в эксплуатацию.Получены безвозмездно книги. Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.



Задание № 4

В результате проведения инвентаризации в кредитной организации выявлена недостача дисков. Виновное лицо установлено и погасило задолженность со своего депозитного счета в этой кредитной организации. Отразить на счетах бухгалтерского учета кредитной организации хозяйственные операции.


  1   2   3   4


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница