Понятие, правовые основы и функции налогового планирования




Скачать 354.08 Kb.
страница1/3
Дата05.05.2016
Размер354.08 Kb.
  1   2   3
Домашнее задание для студентов 303 группы на период карантина

28.01.2016

Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы РФ

Тема «Понятие, правовые основы и функции налогового планирования»

Задание 1. Изучить особенности и функции налогового планирования, определить нормативные акты, регламентирующие налоговое планирование. Ответить письменно на контрольные вопросы.
Теоретический материал.
Налоговое планирование можно определить как совокупность плановых действий, осуществляемых в деятельности организации и направленных на регулирование уровня ее налоговой нагрузки. Налоговое планирование базируется на условиях хозяйствования и налогообложения хозяйствующего субъекта, целях его развития.

Налоговый кодекс РФ регламентирует использование налоговых льгот в качестве мер по правомерному снижению налоговой нагрузки. Также специальные налоговые режимы являются одним из инструментов налогового планирования (ст. 18 НК РФ).

Основными функциями налогового планирования являются:


  • Оптимизация налоговых платежей;

  • Минимизация налоговых потерь;

  • Повышение объема оборотных средств:

  • Повышение эффективности работы организации.

Контрольные вопросы.



  1. Что такое налоговый календарь и для чего он составляется?

  2. Как налоговые льготы по конкретным налогам отражаются на налоговой нагрузке организации?

  3. Каковы особенности основных спецрежимов организации?

Задание 2. Найти НДС, принятый к вычету. Исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, оформить расчеты в тетради.

Предприятие закупило товары на сумму 6000 тыс. руб. (без учета НДС, НДС применяется по основной ставке). За транспортировку товара было уплачено 1121 тыс. руб., (с учетом НДС). Общехозяйственные расходы – 200 тыс. руб. (без учета НДС).
Кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы РФ

Тема. Порядок распределения поступлений между бюджетами бюджетной системы РФ.

Зачисление арендной платы за пользование федеральным имуществом в федеральный бюджет.

Подготовка докладов (презентаций) по следующим вопросам (1 вопрос по выбору):

1.Учет поступлений между бюджетами бюджетной системы РФ по нормативам.

2.Нормативы распределения поступлений между бюджетами бюджетной системы РФ.

3. Регистры учета по распределению поступлений между бюджетами бюджетной системы РФ.

4.Открытие раздела на лицевом счете по учету средств, поступающих в бюджет от сдачи в аренду имущества получателей бюджетных средств, имеющим право на дополнительное бюджетное финансирование.

5. Зачисление арендной платы за пользование федеральным имуществом в федеральный бюджет.

6. Аренда государственного и муниципального имущества.

7. Передача в аренду государственного имущества унитарным предприятием, владеющим этим имуществом на праве хозяйственного ведения.

8. Государственная регистрация права аренды государственного и муниципального имущества.

9. Передача арендатору во временное владение и пользование части земельного участка при аренде государственного и муниципального имущества.

10. Порядок определения размера арендной платы за пользование федеральным и муниципальным имуществом

11. Порядок перечисления арендной платы при аренде государственного и муниципального имущества.

12. Отражение операций по аренде государственного и муниципального имущества у арендодателя.

13. Учет операций по аренде государственного и муниципального имущества у арендатора.
Организация внешних финансовых отношений

Тема занятия: Работа над расчетной частью курсовой работы.

Задание: Работа над практической частью курсовой работы.
Иностранный язык (1 подгруппа)

Тема: Телефонные переговоры. Прямая и косвенная речь. Согласование времен.



  1. Выучить правило преобразования прямой речи в косвенную.

  2. Согласно правилу выполнить практическое задание:

Helen: I want to tell you something about my holiday in London.

Gareth: What does she say?

You: She says that __________.

Helen: I went to London in July.

Gareth: What does she say?

You: She says that __________.

Helen: My parents went with me.

Gareth: What does she say?

You: She says that __________.

Helen: We spent three days in London.

Gareth: What does she say?

You: She says that __________.

Helen: London is a multicultural place.

Gareth: What does she say?

You: She says __________.

Helen: I saw people of all colours.

Gareth: What does she say?

You: She says that __________.

Helen: Me and my parents visited the Tower.

Gareth: What does she say?

You: She says that __________.

Helen: One evening we went to see a musical.

Gareth: What does she say?

You: She says that __________.

Helen: I love London.

Gareth: What does she say?

You: She says __________.

Helen: The people are so nice there.

Gareth: What does she say?

You: She says __________.


29.01.2016

Иностранный язык (2 подгруппа)

Тема: Телефонные переговоры. Прямая и косвенная речь. Согласование времен.



  1. Выучить правило преобразования прямой речи в косвенную.

  2. Согласно правилу выполнить практическое задание:

Helen: I want to tell you something about my holiday in London.

Gareth: What does she say?

You: She says that __________.

Helen: I went to London in July.

Gareth: What does she say?

You: She says that __________.

Helen: My parents went with me.

Gareth: What does she say?

You: She says that __________.

Helen: We spent three days in London.

Gareth: What does she say?

You: She says that __________.

Helen: London is a multicultural place.

Gareth: What does she say?

You: She says __________.

Helen: I saw people of all colours.

Gareth: What does she say?

You: She says that __________.

Helen: Me and my parents visited the Tower.

Gareth: What does she say?

You: She says that __________.

Helen: One evening we went to see a musical.

Gareth: What does she say?

You: She says that __________.

Helen: I love London.

Gareth: What does she say?

You: She says __________.

Helen: The people are so nice there.

Gareth: What does she say?

You: She says __________.


Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Тема «Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности»


На основании приведенной информации составить общий комплексный план проведения анализа деятельности организации. Для составления комплексного плана используйте вспомогательную таблицу.

ООО «Спектр С» одно из основных предприятий занимающихся изготовление медицинских комплектующих для офтальмологического оборудования. Общество занимается изготовлением кварцевых платин. Сырье - кварц для производства организация закупает в Канаде. Для производства используется высокотехнологичное оборудование произведенное в России. В связи с политическими санкциями в отношении России, канадский производитель отказался от поставки сырья в адрес ООО «Спектр С». В связи, с чем возникают перебои с сырьем в производственном процессе. На сегодня в России также имеется производитель кварца, однако его продукция не адаптирована для использования в медицине. Для использования данного сырья необходимо специализированное оборудование, которое необходимо интегрировать в производственную технологическую линию. В связи с возникшей ситуацией руководство ООО «Спектр С» приняло решение о модернизации производственной линии. Было решено разработать комплексный план проведения анализа деятельности. Для этого было решено разбить план по центрам ответственности организации. Периодом в течении которого предполагалось провести весь комплекс мероприятий определен с 01.02.2016 г. по 01.10.2016 г.

Вспомогательная таблица для разработки комплексного плана.

Комплекс мероприятий

Дата

Мероприятия по управлению

Мероприятия по производству

Мероприятия по модернизации оборудования

Сбор и проверка исходной информации

01.02.2016 г.-10.02.2016 г.

Например: 1. Изучение финансовых возможностей организации

Например: 1. Изучение состояния электрических сетей и состояния цехов

Например: 1. Изучение типов оборудования для производства кварцевых пластин и их технических характеристик

………….

2. …………

2. …………

2. …………

………….

3. …………

. …………

. …………

Обработка и изучение документов

………….

………….

………….

………….

………….

………….

………….

………….

………….

………….

………….

………….

Оценка и оформление результатов

………….

………….

………….

………….

………….

………….

………….

………….

………….

………….

………….

………….


История

Тема «Развитие стран Восточной Европы во второй половине ХХ века»

Составить хронологическую таблицу по ключевым событиям истории стран Восточной Европы во второй половине ХХ века

Источник: Артемов, В.В. История для профессий и специальностей технического, естественно-научного, социально-экономического профилей. Учебник. Ч. 2. – М., 2013. – С. 285-296.


30.01.2016

Организация внешних финансовых отношений

Тема занятия: Обоснование выводов к курсовой работе.

Задание: Работа над заключительной частью курсовой работы.
Правовое обеспечение профессиональной деятельности

Тема «Заключение, изменение и расторжение договора»

Используя справочно-правовые системы «Гарант», «Консультант» решите задачи

1. Васин договорился со строительной компанией о том, что в будущем он заключит с ней договор о возведении кирпичного двухэтажного дома на его участке земли. Срок заключения такого договора не указали.

Как называется такой договор и в какой форме он заключается?

В какой срок подлежит заключению основной договор?

2. Предприниматель Лапшин по объявлению направил оферту с условиями заключения договора купли-продажи офиса предпринимателю Крутикову и получил от него акцепт. Какой момент считается моментом заключения договора?

3. Елисеев длительное время искал возможность купить или арендовать гараж неподалеку от своего дома. Наконец он узнал, что в связи с отъездом на работу по контракту в Австралию Якимов сдает свой гараж в аренду на два года, а в будущем, возможно, согласится продать его. Елисеев немедленно встретился с Якимовым, и тот сказал Елисееву, что через три дня он может поставить в гараж свою автомашину. Что касается арендной платы, то Елисеев и Якимов решили навести справки о средней арендной плате за гаражи в этом районе и заранее согласились, что пойдут друг другу на уступки по этому вопросу. Через три дня Якимов позвонил Елисееву по телефону и сообщил, что обстоятельства изменились и что он сдать гараж не может, поскольку гараж пожелал снять его близкий товарищ, сосед по дому. Елисеев обратился в суд. В своем заявлении он указал, что Якимов отказался от заключения договора без уважительных причин. Поэтому Елисеев просит суд принудить последнего согласно части 3 ст. 611 ГК РФ к передаче ему гаража в пользование сроком на два года. Какое решение вынесет суд?



Кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы РФ

Тема. Порядок распределения поступлений между бюджетами бюджетной системы РФ. Возврат излишне уплаченной арендной платы в доход федерального бюджета.

1.Изучить:

- п. 2 ст. 160.1 Бюджетного кодекса РФ

- письмо от 30.06.2015 № 02-08-12/37535 Минфина России

-гл.12 Налогового Кодекса РФ,

-с.62-65 Организация исполнения бюджета: Учебное пособие/ Под редакцией В.В. Карчевского. - М.: ИНФРА-М, 2013.

2. Составить краткий конспект изученного материала

3. Ответить письменно на вопросы:

3.1. Схема возврата излишне уплаченной арендной платы в доход федерального бюджета.


01.02.2016

Иностранный язык (1 подгруппа)

Тема: Телефонные переговоры. Прямая и косвенная речь. Согласование времен.



  1. Повторить правило преобразования прямой речи в косвенную.

  2. Повторить правила образования временных форм глаголов и особенности их согласования.

  3. Выполнить практическое задание:

Перепишите предложения в косвенной речи, обратите внимание на изменение местоимений и видовременных форм глаголов.

1. She said, "I am reading."

She said that __________.

2. They said, "We are busy."

They said that __________.

3. He said, "I know a better restaurant."

He said that __________.

4. She said, "I woke up early."

She said that __________.

5. He said, "I will ring her."

He said that __________.

6. They said, "We have just arrived."

They said that __________.

7. He said, "I will clean the car."

He said that __________.

8. She said, "I did not say that."

She said that __________.

9. She said, "I don't know where my shoes are."

She said that __________.

10. He said: "I won't tell anyone."

He said that __________.

Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы РФ

Тема «Виды и этапы налогового планирования»

Задание 1. Изучить основные этапы и принципы налогового планирования, ответить письменно на контрольные вопросы.

Теоретический материал:

Основные этапы налогового планирования


  1. На первом этапе происходит появление идеи об организации бизнеса, формулирование цели и задач, а также решение вопроса о возможном использовании налоговых льгот, предоставляемых законодателем.

  2. Второй этап характеризуется выбором наиболее выгодного с налоговой точки зрения места расположения производств и конторских помещений предприятия, а также его филиалов, дочерних компаний и руководящих органов.

  3. Третий этап налогового планирования в организации подразумевает выбор организационно-правовой формы юридического лица и определение ее соотношения с возникающим при этом налоговым режимом.

Следующие этапы относятся к текущему налоговому планированию, которое должно органически входить во всю систему управления хозяйствующего субъекта.

  1. Четвертый этап предусматривает формирование так называемого налогового поля предприятия, с целью анализа налоговых льгот. Налоговое поле может быть представлено в виде перечня и характеристик налогов, взимаемых с юридического лица, с указанием основных параметров налога. В частности, к таким параметрам налога относятся: источник платежа, бухгалтерская проводка, налогооблагаемая база, ставка, сроки уплаты, пропорции перечисления в бюджеты разных уровней, реквизиты организаций, куда делаются перечисления, льготы или особые условия исчисления налога. На основе проведенного анализа формируется план использования льгот по выбранным налогам.

  2. Пятый этап представляет собой разработку (с учетом уже сформированного налогового поля) системы договорных отношений предприятия. Для этого с учетом налоговых последствий осуществляется планирование возможных форм сделок: аренда, подряд, купля-продажа, возмездное оказание услуг и прочее. В итоге образуется договорное поле хозяйствующего субъекта.

  3. Шестой этап начинается с составления журнала типовых хозяйственных операций, который служит основой ведения финансового и налогового учета. Затем выполняется анализ различных налоговых ситуаций, сопоставление полученных финансовых показателей с возможными потерями, обусловленными штрафными и иными санкциями.

  4. Седьмой этап непосредственно связан с организацией надежного налогового учета и контроля за правильностью исчисления и уплаты налогов. Основным способом уменьшения риска ошибок может быть использование технологии внутреннего контроля налоговых расчетов.

Основные принципы налогового планирования:

1) Принцип законности. Деятельность по уменьшению налоговых обязательств допустима, если налогоплательщики действуют правомерно. Только полное соблюдение налогоплательщиком действующего законодательства при использовании специальных мер по минимизации налоговых обязательств можно назвать успешным налоговым планированием.

2) Принцип «презумпции невиновности» налогоплательщика, сформулированный в п. 6 ст. 108 НК РФ. Налогоплательщик считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке и установлена вступившим в законную силу решением суда. Причем прямо установлено, что обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности налогоплательщика в его совершении, возлагается на налоговые органы.

3) Принцип разумности, эффективности и экономической обоснованности, означающий, что любые действия налогоплательщиков должны быть обоснованы с практической и экономической точек зрения. Необходимо соотносить результаты налогового планирования с риском того, что налоговые органы оспорят те или иные сделки или действия, предпринятые налогоплательщиком. Особенно важен данный принцип при оптимизации уплаты налога на прибыль за счет увеличения себестоимости продукции (работ, услуг).

4) Принцип комплексного использования законодательства. Некоторые авторы справедливо называют данный принцип одним из ключевых правил налогового планирования. Методика налогового планирования не должна основываться только на нормах налогового законодательства, поскольку при формировании российской налоговой системы недостаточно учитывалась взаимообусловленность налогового права и других отраслей.

5) Принцип совокупного расчета налоговой экономии и убытков. Нередко налогоплательщики ради сиюминутной налоговой выгоды заключают сделки без тщательного анализа их влияния на хозяйственную деятельность. В результате налогоплательщик в ходе своей хозяйственной деятельности может столкнуться с серьезными проблемами.

6) Принцип профессионализма и грамотное документальное оформление сделок и процедур, лежащих в основе налогового планирования. Он означает, что документы по каждой хозяйственной операции или сделке, совершаемой в рамках налогового планирования, должны быть правильно составлены, соответствовать требованиям действующего законодательства и стандартам высокой юридической техники. Небрежность в оформлении или отсутствие необходимых документов могут послужить формальным основанием для переквалификации налоговыми органами операций или сделок и, как следствие, привести к применению более обременительного для предприятия порядка налогообложения.

7) Принцип конфиденциальности. Этот принцип означает, что при разработке и использовании методов налогового планирования налогоплательщик обязан хранить в тайне используемые им приемы. Причины очевидны и известны каждому. Кроме того, активное тиражирование другими налогоплательщиками «ноу-хау», является одной из причин «заколачивания лазеек в заборе» фискальными органами и законодателем.


Контрольные вопросы:

  1. На каком этапе налогового планирования организация определяет систему налогообложения?

  2. Какой этап налогового планирования определяет схему взаимодействия с контрагентами организации?

  3. Почему методика налогового планирования не должна основываться только на нормах налогового законодательства?

  4. Почему небрежность в оформлении или отсутствие необходимых документов могут привести к применению более обременительного для предприятия порядка налогообложения?

Задание 2. Оценить правомерность учета данных расходов в целях исчисления налога на прибыль. Оформить выводы в тетради.

В ходе годового аудита деятельности ЗАО «Победа» за текущий год были выявлены следующие расходы, которые уменьшили годовую прибыль ЗАО.

1) Сумма оплаты консультационных услуг. Оговор на оказание услуг и акт приемки-передачи услуг отсутствуют.

2) Оплата туристической путевки для директора ЗАО на отдых. Все документы имеются.

3) Остаточная стоимость автомобиля, переданного безвозмездно другому предприятию. Все документы имеются.

4) Стоимость гостиницы в Париже, куда сотрудник ЗАО ездил в деловую командировку. Имеется счет гостиницы на французском языке и кассовый чек, подтверждающий оплату.

Правовое обеспечение профессиональной деятельности

Тема «Трудовое право как отрасль права. Правовое регулирование занятости и трудоустройства»

1. Изучить темы 5, 6 учебника (Хабибулин, Х.Г. Правовое обеспечение профессиональной деятельности: учебник. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013)

2. Ответить письменно на контрольные вопросы в учебнике на с. 121, 136



История

Тема «Развитие стран Восточной Европы во второй половине ХХ века»

Составить сравнительную таблицу по развитию стран Восточной Европы во второй половине ХХ века

Источник: Артемов, В.В. История для профессий и специальностей технического, естественно-научного, социально-экономического профилей. Учебник. Ч. 2. – М., 2013. – С. 285-296.


02.02.2016

Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Тема «Анализ производства и реализации продукции»


Изучить особенности проведения анализа производства и реализации продукции. Ответить письменно на контрольные тесты.
Анализ объема производства и реализации продукции следует начинать с сопоставления фактической выручки от реализации продукции с плановой выручкой. Значительное перевыполнение плана по этому показателю может свидетельствовать не только об улучшении работы организации, но и о наличии не учтенных в плане резервов роста объема производства и реализации продукции, которые необходимо выявить в процессе углубленного анализа. Снижение объема реализованной продукции может происходить в результате изменений сроков отгрузки продукции и ее оплаты. Далее целесообразно проанализировать причины образования сверхплановых остатков нереализованной продукции на конец года. Моментом реализации продукции является ее отгрузка с передачей собственности покупателю и предъявление ему счета к оплате. Остатки нереализованной продукции состоят из готовой продукции, находящейся на складе, и продукции, отгруженной в адрес покупателя, но еще не включенной в объем реализованной продукции.

Основными задачами анализа производственных результатов являются:

1. Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции,

2. Оценка объема реализуемой продукции с учетом выполнения обязательств по поставкам продукции в ассортименте согласно заключенным договорам и контрактам,

3. Оценка роста производства продукции высшей категории качества,

4. Выявление факторов, влияющих на выполнение плана производства и реализации продукции, улучшения ее качества,

5. Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения производства и реализации продукции и их оценка.

При анализе качества выпускаемой продукции решаются следующие задачи:

1. Оценивается качество производимой организацией продукции;

2. Устанавливаются основные причины снижения качества;

3. Выявляется влияние изменения качества на объем выпускаемой продукции.

При проведении анализа качества следует иметь в виду, что качество продукции зависит от таких факторов, как:

- Уровень применяемой техники и технологии производства;

- Уровень квалификации работников;

- Дисциплина труда производственных рабочих.

Обобщающими показателями, характеризующими качество продукции, являются:

- Объем и удельный вес сертифицированной продукции в общем объеме выпуска продукции;

- Удельный вес вновь осваиваемой и выпускаемой продукции в общем ее выпуске;

- Удельный вес продукции высшей категории качества в общем объеме продукции;

- Средний коэффициент сортности,

- Удельный вес продукции, которая может отвечать уровню мировых стандартов;

- Удельный вес продукции, отгружаемой на экспорт, в общем объеме реализуемой продукции.


Контрольные тесты.
1. Мощность предприятия - это:

а) ТП + прибыль

б) выпущенная и оплаченная продукция

в) потенциально возможный выпуск продукции

г) ВП + внутризаводской оборот

2.Ассортимент различают:

а) полный и групповой

б) внутригрупповой и прочий

в) сравнимый и несравнимый

г) профильный и непрофильный


3. В зачет выполнения плана по ассортименту принимается:

а) фактический выпуск

б) плановый выпуск

в) среднее значение между планом и фактом

г) фактический выпуск в пределах плана
4. Выполнение плана по структуре рассчитывается как отношение:

а) фактического выпуска к плановому выпуску

б) фактического выпуска при плановой структуре к плановому выпуску

в) фактического выпуска при плановой структуре к фактическому выпуску


5.Выберите индивидуальные показатели качества продукции:

а) полезность

б) удельный вес новой продукции

в) удельный вес экспортируемой продукции

г) эстетичность изделия

д) технологичность

е) штрафы за некачественную продукцию

  1   2   3


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница