Осуществление безналичных расчетов физическими лицами по текущему счету




Скачать 53.86 Kb.
Дата29.04.2016
Размер53.86 Kb.
Осуществление безналичных расчетов физическими лицами по текущему счету

Под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо).

Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.

Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется.

В случае отсутствия денежных средств на текущем счете физического лица на момент списания средств, а также права на получение кредита, включая овердрафт, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям, в порядке, установленном Положением Банка России от 03.10.2002 № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

Документы, представляемые для открытия текущего счета

После проверки документов, представленных физическим лицом, с ним заключается договор банковского счета, в его присутствии делается копия документа, удостоверяющего личность. Документы на открытие счета хранятся в юридическом деле клиента.

В случае изменения данных, указанных физическим лицом в договоре банковского счета, оно уведомляет об этом банк способом и в сроки, установленные договором. При изменении фамилии, имени или отчества физическим лицом предъявляется в банк новый документ, удостоверяющий личность, на основании которого оформляется новая карточка ф.0401026 в установленном Банком России порядке. Копия документа, удостоверяющего личность, помещается в юридическое дело клиента.

Физическое лицо может предоставить другому физическому лицу (доверенное лицо) право распоряжения денежными средствами, находящимися на его текущем счете на основании доверенности, составленной в соответствии с требованиями законодательства.
Доверенность на распоряжение текущим счетом физического лица в присутствии доверителя удостоверяется банком (уполномоченным работником банка) и заверяется оттиском печати банка. Доверенность может быть удостоверена в нотариальном порядке.
В случае предоставления физическим лицом права распоряжения денежными средствами, находящимися на его текущем счете на основании доверенности, в банк представляется дополнительная карточка ф.0401026, оформленная в установленном Банком России порядке.
Физическое лицо, выдавшее доверенность на распоряжение текущим счетом, может прекратить ее действие путем подачи в банк соответствующего заявления.
Доверенность и заявление подлежат хранению в порядке, определяемом банком.

Расчетные документы, используемые при безналичных расчетах с клиентами - физическими лицами

При перечислении денежных средств физическим лицом со своего текущего счета на банковский счет юридического лица либо на текущий счет физического лица, а также на иные счета (счет по учету вклада, счет для расчетов с использованием банковских карт), включая счета самого плательщика, а также юридическим лицом со своего банковского счета на текущий счет физического лица (счет по учету вклада, счет для расчетов с использованием банковских карт) в поле расчетного документа "Плательщик" и/или "Получатель" полностью указываются фамилия, имя, отчество (Ф.И.О.) физического лица, со счета (на счет) которого перечисляются денежные средства.

Перечисление юридическим лицом денежных средств со своего банковского счета в пользу нескольких физических лиц, являющихся клиентами одного банка (сумм заработной платы, выплат социального характера и других выплат, предусмотренных законодательством Российской Федерации), осуществляется в соответствии с условиями договора, заключенного юридическим лицом с банком, обслуживающим физических лиц - получателей, либо договора банковского счета, заключенного юридическим лицом с обслуживающим его банком. При этом перечисление денежных средств осуществляется общей суммой платежным поручением юридического лица с использованием реестра. Реестр, составленный по форме, согласованной с банком, должен содержать реквизиты банка, Ф.И.О., реквизиты счетов физических лиц, суммы, подлежащие зачислению на счета физических лиц, подписан уполномоченными лицами юридического лица, имеющими право подписи расчетных документов и заверен оттиском печати, либо оформлен в электронном виде с использованием аналога собственноручной подписи.

Порядок перечисления денежных средств платежным поручением

Методика отражения расчетных операций физических лиц с открытием счета в бухгалтерском учете

Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица на банковский счет юридического лица:
Дт 40817 "Физические лица" - по лицевому счету физического лица

Или:
Дт 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов" - по лицевому счету физического лица
Кт 405 - 407 счета получателя средств - по счету юридического лица

Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица текущий счет физического лица - резидента и нерезидента:
Дт 40817 "Физические лица" - по лицевому счету физического лица

Или
Дт 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов" - по лицевому счету физического лица
Кт 40817 "Физические лица" - по лицевому счету физического лица

Или
Кт 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов" - по лицевому счету физического лица

Перечисление денежных средств с текущего счета физического лица на счет по учету вклада:
Кт 40817 "Физические лица" - по лицевому счету физического лица

Или
Дт 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов" - по лицевому счету физического лица
Кт 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц" - по лицевым счетам физических лиц

Или
Кт 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов"

При списании средств с текущего счета физического лица следует иметь в виду, что операции производятся в пределах имеющихся на счете денежных средств. При отсутствии денежных средств на текущем счете физического лица расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам; отметка банка, подтверждающая факт их приема к исполнению, перечеркивается банком.

Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется.

Денежные средства, поступившие на корреспондентский счет банка для физического лица, зачисляются на текущий счет физического лица не позднее дня, следующего за днем поступления расчетных документов
Дт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
Кт 40817 810 "Физические лица" - по лицевому счету физического лица

По всем совершенным по счету операциям физическому лицу - владельцу счета банком регулярно предоставляется банковская выписка, к которой прилагаются копии документов, на основании которых произведены операции. Сроки предоставления выписок указываются в карточках образцов подписей.


(Положение Банка России от 01.04.2003 № 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации", пп. 1.1 - 1.7)


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница