Организация и методика налогового консультирования Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Форма обучения: очная




Скачать 87.13 Kb.
Дата07.05.2016
Размер87.13 Kb.
Составитель: Величко С.В. доцент

Организация и методика налогового консультирования

Специальность: 080107 Налоги и налогообложение

Форма обучения: очная

Разделы дисциплины

Количество часов


Лек.

Семин.

Сам. раб.

Тема 1 Правовые, экономические и организационные основы налогового консультирования

6

2

8

Тема 2:Информационные основы налогового консультирования

6

4

10

Тема 3: Методика налогового консультирования

6

4

10

Тема 4: Специфика налогового консультирования по этапам жизненного цикла организации

6

4

10

Тема 5: Налоговое консультирование по вопросам, связанным с осуществлением внешнеэкономической деятельности

6

4

10

Тема 6: Налоговое консультирование по вопросам международного налогового планирования

6

4

10

Тема7: Налоговое консультирование физических лиц

6

4

10

Итого

42

26

68


Темы и их краткое содержание
Тема 1. Правовые, экономические и организационные основы налогового консультирования

Понятие и сущность налогового консультирования. Значение нало­гового консультирования для реализации фискальной и регулирующей функций налогов в современных условиях. Предмет и задачи налогового консультирования.

Возникновение, современное состояние и перспективы развития на­логового консультирования в зарубежных странах и в России. Виды услуг по налоговому консультированию.

Правовой статус налогового консультанта. Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию.

Ответственность налогового консультанта. Договорное регулирова­ние деятельности налогового консультанта. Права и обязанности налогово­го консультанта. Права и обязанности клиента. Разграничение ответствен­ности налогового консультанта и клиента. Профессиональные риски в на­логовом консультировании и их разделение налоговым консультантом и клиентом. Страхование профессиональной деятельности.

Ценообразование и виды оплаты услуг налогового консультанта (по­временная, фиксированная, процентная, комбинированная оплата). Оценка качества услуг налогового консультанта. Критерии качества услуг: эконо­мическая результативность деятельности налогового консультанта, удов­летворенность клиента работой налогового консультанта.

Принципы оказания услуг по налоговому консультированию: закон­ность, независимость, профессионализм. Основные критерии эффективной деятельности налогового консультанта: знания и опыт, профессиональная компетентность, беспристрастность, объективность, добросовестность, конфиденциальность.

Профессиональные объединения как фактор саморегулирования и развития деятельности налоговых консультантов. Роль Палаты налоговых консультантов, Союза налогоплательщиков, иных профессиональных объ­единений в развитии деятельности по налоговому консультированию, в формировании и регулировании рынка услуг, в обеспечении высокого ка­чества услуг, профессионального поведения и постоянного профессио­нального роста налоговых консультантов.

Внутренние и внешние налоговые консультанты: сфера и особенно­сти их деятельности. Основные типы консультационных организаций: ме­жду народные консультационные организации и их представительства на территории РФ, российские консультационные фирмы, консультационные подразделения крупных российских фирм. Независимые практикующие налоговые консультанты: правовой статус, сфера и специфика их деятель­ности, целей и задач.
Тема 2. Информационные основы нологового консультирования

Роль и значение информации в работе налогового консультанта. Ви­ды информации и классификация информации по различным основаниям: источникам, степени достоверности, по статусу и т.д. Общая характери­стика баз данных, используемых в работе налогового консультанта: ком­мерческие справочно-правовые базы, базы данных в Интернете, базы дан­ных различных учреждений и организаций. Методика работы налогового консультанта с информационными потоками.

Обзор прикладных программ, позволяющих осуществлять подготовку отчетности в электронном виде и анализ Финансово-хозяйственной дея­тельности организаций. Математические методы налогового планирования и прогнозирования, используемые в работе налогового консультанта.

Использование материалов судебной и арбитражной практики в ра­боте налогового консультанта. Практическое применение норм арбитраж­ного процессуального права об обеспечительных мерах, производстве в суде первой, апелляционной, кассационной инстанций, производстве по делам о взыскании обязательных платежей и санкций. Особенности рас­смотрения налоговых споров арбитражными судами. Практические возможности применения практики Высшего Арбитражного Суда РФ и Кон­ституционного Суда РФ в работе налоговых консультантов.


Тема 3. Методика налогового консультирования

Модели налогового консультирования: экспертная, процессная, про­ектная. Их общая характеристика и условия применения.

Особенности решений, принимаемых в налоговом консультирова­нии. Методы разработки и принятия решений налоговыми консультанта­ми. Классификация принятия решений: по степени повторяемости про­блем, по значимости цели, по длительности реализации, по прогнозируе­мым последствиям. Иные критерии, лежащие в основе принятия решений налоговым консультантом (например, по характеру использованной ин­формации, по количеству критериев выбора).

Этапы процесса налогового консультирования: подготовительный, основной, завершающий. Общая характеристика и специфика каждого этапа. Подготовительный этап налогового консультирования - изучение бизнеса клиента. Выявление проблем клиента налогового консультанта.

Трудности выявления скрытых проблем. Оценка склонности клиента к риску в принятии решений. планирование задания. Договор на консульти­рование.

Основной этап налогового консультирования - детальное изучение проблем, классификация проблем и их ранжирование. Источники и спосо­бы получения информации, оценка достоверности информации. Анализ информации, собранной налоговым консультантом. Обоснование и выбор основной стратегии, подготовка и аргументация альтернативных решений. Этапы реализации избранной стратегии. Корректировка предложений в процессе их реализации.

Завершающий этап налогового консультирования - анализ и оценка результатов выполненной работы. Отчет о проделанной работе (формы и манера его представления), оценка степени удовлетворенности или не­ удовлетворенности клиента.

Техника эффективного общения налогового консультанта. Установки и стереотипы в оценке ситуаций. Профессиональная этика налогового консультанта. Условия бесконфликтного поведения. Соблюдение коммер­ческой и налоговой тайны клиента.


Тема 4. Специфика налогового консультирования по этапам жизненногоцикла организации

Налоговое планирование на этапе создания организации: выбор ор­ганизационно-правовой формы, анализ потенциальных налоговых обяза­тельств, возможности использования налоговых льгот при формировании yставного (складочного капитала). Организация бизнеса с учетом регио­нальной специфики. Использование льгот, предусмотренных законода­тельством субъектов федерации и органами местного самоуправления. Специальные налоговые режимы: анализ существующих и потенциальных возможностей.

Налоговое консультирование функционирующей организации. Кон­сультирование по текущим вопросам: анализ ситуации, идентификация проблемы, оценка и выбор альтернативных решений, оценка результатов выбранных решений. Налоговое консультирование по конкретным нало­гам: определение объекта налогообложения и формирование налоговой ба­зы, ставки, налоговые льготы, условия и возможности их применения, порядок исчисления и уплаты налога, порядок и сроки уплаты налога.

Информационно-разъяснительная работа с налогоплательщиками: права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов, возникно­вение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора.

Роль налогового консультанта в формировании налоговой культуры рос­сийских налогоплательщиков.

Налоговое консультирование в период подготовки клиента к прове­дению налоговыми органами выездной налоговой проверки. Налоговое консультирование на этапе проведения налоговыми органами выездной налоговой проверки клиента налогового консультанта.

Участие налогового консультанта в арбитражном процессе (выбор и обоснование оптимального решения). Представительство в арбитражном суде, возможности использования обеспечительных мер.

Налоговое консультирование в условиях банкротства. Риск банкрот­ства. Мониторинг налоговых обязательств, изучение и обоснование возможностей реструктуризации. Взаимосвязь интересов клиента, кредиторов и государства (бюджета): цели и приоритеты. Налоговое консультирование на этапах реорганизации и ликвидации.

Специфика налогового консультирования по отдельным видам дея­тельности.
Тема 5. Налоговое консультирование по вопросам, связанным с осуществлением внешнеэкономической деятельности

Общая характеристика и связь таможенного законодательства с за­конодательством о налогах и сборах. Общая характеристика и связь зако­нодательства о валютном регулировании и контроле с законодательством о налогах и сборах. Права и обязанности налогоплательщиков в связи с ис­полнением законодательства о валютном регулировании и контроле. Возможности налогового планирования при осуществлении внешне экономической деятельности. Порядок определения товаров, работ, услуг, подлежащих освобождению от уплаты таможенных платежей, яде и ак­цизов при пересечении таможенной границы РФ. Концепция определения места реализации работ и услуг, возможности использовании концепции в целях налогового планирования.

Принципы определения цены товаров, работ и услуг. Концепция «transfer pricing» и возможности ее использования организациями в целях налогового планирования.
Тема 6. Налоговое консультирование по вопросам международного налогового плагнирования

Налоговое консультирование по вопросам использования соглаше­ний об избежании двойного налогообложения. Налоги, на которые распро­страняются соглашения. Механизм применения положений соглашений об избежании двойного налогообложения. Использование права на получение вычетов, льгот и привилегий, предусмотренных международным законода­тельством. Предварительное освобождение от удержания (уплаты) налога, порядок оформления документов; проведение зачета по налогам, уплачен­ным в соответствии с иностранным законодательством.

Налоговое консультирование по вопросам использования оффшор­ных компаний в целях налогового планирования. Специфика налогового консультирования по вопросам экспорта капитала как элемента междуна­родного налогового планирования.
Тема 7. Налоговое консультирование физических лиц

Обоснование выбора формы осуществления трудовой и предприни­мательской деятельности физических лиц, Оценка и сравнительный анализ налоговых обязательств физических лиц при оформлении трудового кон­тракта (работа по найму) и деятельности в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица. Налоговое кон­сультирование по вопросам индивидуального налогового планирования:

основные методы и приемы.

Роль налогового консультанта в формировании налоговой культуры российских налогоплательщиков - физических лиц.



Информационно­ разъяснительная работа: состав налогов, уплачиваемых физическими ли­цами, объект налогообложения, специфика формирования налоговой базы по отдельным налогам, льготы и порядок их применения, сроки и порядок уплаты.

Налоговое консультирование по конкретным налогам: подготовка отчетности, разъяснения по текущим вопросам, обоснование условий применения и порядка использования налоговых льгот. Налоговое консульти­рование по вопросам возврата излишне уплаченной физическими лицами суммы налога.


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница