Ненаблюдаемой экономики




страница14/62
Дата22.04.2016
Размер6.32 Mb.
1   ...   10   11   12   13   14   15   16   17   ...   62

4.3 Оценка верхней границы

4.3.1 Введение


4.18 Цель оценки верхней границы (иногда называемой “анализом чувствительности”) состоит в получении верхней границы размеров видов деятельности ННЭ. Существо процедуры заключается в том, чтобы систематически рассчитать для каждого компонента ВВП максимально возможный масштаб видов деятельности ННЭ и получить оценку верхней границы суммированием полученных результатов. Данную процедуру можно применить к расчету ВВП любым методом: конечного использования, суммирования дохода и производственным. Она может применяться для всех проблемных областей ННЭ или только для отдельных из них, например, теневого производства или неформального сектора. Анализ данного рода проведен во многих странах. В следующих разделах на примерах Канады и Нидерландов иллюстрируется оценка верхней границы теневого производства с использованием метода конечного использования и производственного метода соответственно. Виллард (Willard, 1989) описывает другие случаи применения из практики Франции и Италии.

4.3.2 Верхняя граница – метод конечного использования


4.19 Жерве (Gervais, 1994) описывает процедуры, которые были использованы Статистическим управлением Канады для оценки верхней границы теневой экономики Канады в 1992 год. Во второй части материала Жерве систематически рассматривает все компоненты ВВП, рассчитанного методом конечного использования. Для каждого компонента в свою очередь рассчитывается верхняя граница теневого (законного) производства и сопоставляется с досчетами такого производства (если они имеются), которые уже были произведены при составлении официальных оценок. Сумма расхождений дает оценку верхней границы степени занижения ВВП в опубликованных данных по причине теневого производства.

4.20 Следующие параграфы дают представление о ходе рассуждений, которые используются в данном анализе. Хотя в других странах конкретные причины теневых видов деятельности и источники данных, скорее всего, будут иными, в этих странах все равно будут применимы тот же общий подход и метод рассуждений.



4.21 Рассматривая ВВП, рассчитанный методом конечного использования, Жерве (Gervais) приводит аргументы в подтверждение того, что основными областями для теневых видов деятельности являются жилищное строительство и расходы на конечное потребление домашних хозяйств. Влияние теневых видов деятельности на импорт и экспорт мало, а на другие компоненты расходов, составляющих ВВП, - незначительны. Рассуждение проводится следующим образом, начиная с наименее значимых компонентов.

Текущие расходы органов государственного управления на товары и услуги и инвестиции органов государственного управления


4.22 Верхняя граница равна нулю, поскольку для теневых видов деятельности нет места.

Вложения предприятий в материальные оборотные средства


4.23 Верхняя граница равна нулю. Предприятия в целях уклонения от налогообложения могут быть заинтересованы преувеличивать холдинговые убытки и занижать холдинговые прибыли. Однако, холдинговые прибыли и убытки исключаются при расчете изменений запасов материальных оборотных средств, поскольку они не связаны с текущим производством. Поэтому если предприятия и завышают свои холдинговые убытки или же занижают холдинговые прибыли, это не должно повлиять на измерение изменений запасов материальных оборотных средств в национальных счетах.

Капиталовложения предприятий в основные фонды


4.24 Верхняя граница равна нулю. Капиталовложения измеряются с точки зрения спроса. Предприятия не заинтересованы в сокрытии расходов.

Импорт.


4.25 Единственными законными товарами в Канаде, которые контрабандой ввозятся в страну в заслуживающем внимания объеме, являются табак, алкогольные напитки и дорогие ювелирные изделия. Оценки физического объема могут быть получены из источников данных о товарах. Например, оценки количества контрабандного алкоголя рассчитываются при помощи данных управлением спиртных напитков Онтарио. Предполагается, что цены черного рынка в Канаде составляют 60% от обычных цен, а импортные цены – около 40-60% от цен черного рынка.

Экспорт


4.26 В Канаде у предприятий нет стимулов для сокрытия экспорта товаров или эти стимулы незначительны. Экспортных пошлин нет. Девяносто процентов экспорта Канады составляет машины, оборудование и комплектующие, сырая нефть, природный газ, древесина, целлюлозно-бумажная продукция, руды, металлы и сплавы. Скорее всего, ни один из этих товаров не экспортируется «из-под прилавка».

Жилищное строительство


4.27 Динамика отношения внутренних продаж древесины и строительных материалов к отчетной стоимости осуществленного жилищного строительство в целом свидетельствует о росте незарегистрированного жилищного строительства. Однако, увеличение данного отношения может происходить также вследствие снижения нормы прибыли и/или сокращения заработной платы, а не только из-за роста теневых операций. Верхняя граница теневых видов деятельности определяется по трем составляющим:

  • Новое строительство. Оценки нового строительства основаны на данных о вводе нового жилья, средней стоимости разрешений на строительство и осуществленных строительных работах. Построить дом без получения разрешения практически невозможно. Строители весьма заинтересованы в занижении стоимости строительства, но ввиду того, что последняя используется местными органами управления в качестве базы для налогообложения, они не станут выдавать разрешение на строительство, если посчитают его стоимость чересчур низкой. Следовательно, занижение, вероятно, в среднем составляет не более 15%, плюс еще 5-10% по дополнительным работам, которые выполняются после выдачи разрешения. Для получения верхней границы для дачного жилья (то есть жилья, которое используется только в течение летних месяцев года) число выданных разрешений увеличивается в пять раз, а заявленная стоимость строительства при получении разрешений - на 25%. Число разрешений, выданных для перестройки дачного жилья в жилье для постоянного проживания, умножается на два. Поскольку более крупную перестройку скрыть трудно, по ней отчетность должна быть предоставлена в обязательном порядке.

  • Перепланировка и ремонт. Источником данных о перепланировке и ремонте является (канадское) обследование производимых домовладельцами ремонта и реконструкции. Домовладельцы не особенно сильно заинтересованы в сокрытии ремонта и реконструкции жилья, поскольку они не должны платить налоги на полученные при этом доходы. Таким образом, предполагается, что общие платежи за материалы и в оплату труда занижаются не более, чем на 20%. Допустимость данной верхней границы может быть проверена, в первую очередь, оцениванием общего объема осуществленной перепланировки и произведенного ремонта домов. Эти оценки основаны на данных о приобретении материалов домашними хозяйствами (при предположении, что оно осуществляется полностью на законных основаниях) и оценках долей затрат материалов в общей стоимости работ. Затем, для получения оценки стоимости теневой работы по контракту необходимо вычесть оценку стоимости работ, выполненных домовладельцами собственными силами (которая основана на данных обследования использования времени).

  • Затраты на передачу прав собственности. Комиссионные по операциям с недвижимостью рассчитываются умножением отчетных данных о продажах на среднюю ставку комиссионных. Данные о средних ставках комиссионных предоставляются Канадской ассоциацией недвижимости. Считается, что занижения объемов продаж не происходит, поскольку агенты по продаже недвижимости предпочитают скорее рекламировать, чем скрывать свои деловые успехи.

Расходы домашних хозяйств на товары и услуги


4.28 Существуют три аспекта теневых видов деятельности в данной области:

  • покупки из-под прилавка, известные в работах других авторов как «расчеты черным налом»;

  • сокрытие доходов, при котором предприятия не декларируют часть их законного предпринимательского дохода в налоговые органы и (по-видимому) также и в органы статистики; и

  • чаевые.

4.29 Расходы подразделяются на 140 различных категорий, которые группируются в соответствии с видом товаров и услуг и возможностями для осуществления теневых операций. Для некоторых групп товаров и услуг, теневые операции являются практически невозможными. Важный пример представляют покупки новых автотранспортных средств. Группы расходов, которые выделяются для специального рассмотрения, являются следующими: табак, алкогольные напитки, сдача в аренду, полный пансион, профессиональные услуги, продукты питания, уход за детьми, домашние услуги и услуги по ведению домашнего хозяйства. Для каждой из этих групп определяются максимально возможные размеры покупок из-под прилавка, сокрытия доходов и чаевых, которые сравниваются с данными, уже включенными в оценки ВВП.

4.30 Занижение выручки предприятий (сокрытие доходов) необязательно приводит к занижению оценок ВВП. Если предприятия осуществляют продажи другим предприятиям, последние найдут способ, как переложить издержки приобретения на их клиентов вне зависимости от того, осуществляются ли покупки из-под прилавка или нет. Таким образом, рыночные цены товаров и услуг, проданных конечным потребителям, автоматически заключают в себе любое сокрытие доходов, которое могло происходить на промежуточном уровне. Данное рассуждение позволяет сделать вывод, что рассмотрению подлежит только сокрытие доходов предприятиями, осуществляющих продажи домашним хозяйствам.

4.31 Самозанятые физические лица и малые предприятия имеют больше возможностей заниматься сокрытием доходов, чем крупные предприятия. Маловероятно, что крупные организации, осуществляющие розничные продажи, с сотнями или даже тысячами наемных работников позволяют себе заниматься сокрытием доходов, поскольку негативные последствия от испорченной репутации, которая подвергается риску в случае обнаружения сокрытия доходов, значительно перевешивают выгоды от него. Крупные предприятия, таким образом, вероятней всего, стараются сосредоточиться на минимизации уплаты налогов, нежели на уклонении от уплаты налогов, и можно предположить, что сокрытием доходов занимаются только малые предприятия.

4.32 Общую картину могут дать таблицы затраты-выпуск, поскольку эффект от сокрытия доходов может проявиться при балансировке в таблицах невероятно низких величин прибыли в розничной торговле.

4.33 Уровень сокрытия доходов оценивается по отдельным категориям: 25% валовой выручки по услугам; 15% по такси и большей части розничной торговли; 25% по операторам торговых автоматов, прямым поставщикам и ремонтным мастерским.

4.34 Наибольшее сокрытие доходов происходит при прямых продажах товаров и услуг физическими лицами, которые не зарегистрированы в качестве предприятий. Они также рассматриваются по отдельным категориям. В случае продуктов питания, например, прямые продажи фермеров по данным региональных сельскохозяйственных ведомств увеличиваются на 20%.

4.35 В таблицах 4.2 и 4.3 соответственно указаны верхние границы полученных таким образом личных расходов, которые не учтены в опубликованных оценках, а также теневых операций, неучтенных в ВВП, рассчитанном методом конечного использования.

Таблица 4.2 Верхняя граница теневых операций, не учтенных в личных расходах
на конечное потребление Канады за 1992 год





Теневая экономика, миллионов долларов

Опубликованные оценки, миллионов долларов

Доля,

%


Сокрытие доходов предприятиями

10,836







Контрабандные табачные изделия

1,057







Контрабандные спиртные напитки

768







Незаконно произведенное вино

515







Наценка на незаконные алкогольные напитки

565







Сдача в аренду, полный пансион

269







Чаевые

312







Профессиональные услуги

208







Продукты питания

50







Домашние услуги и услуги по ведению домашнего хозяйства

250







Промежуточный итог

14,830

393,053

3.8

Налог на товары и услуги и местный налог на продажи

0

26,483




Всего

14,830

419,536

3.5

Источник: (Жерве, Gervais) Статуправление Канады (1994)



Таблица 4.3 Верхняя граница теневых операций, неучтенных в ВВП Канады за 1992 год, рассчитанном методом конечного использования




Теневая экономика, миллионов долларов

Опубликованные оценки, миллионов долларов

Доля,

%


Личные расходы на товары и услуги

14,830

419,536

3.5

Текущие расходы органов государственного управления на товары и услуги

0

148,377




Инвестиции органов государственного управления

0

16,508




Инвестиции предприятий в основные средства

3,578

113,440

3.2

Жилищное строительство

3,578

43,992

8.1

Новое жилищное строительство

1.883

20,934

9.0

Перепланировка и ремонт

1,695

12,153

13.9

Издержки, связанные с переходом права собственности

0

10,905




Прочее строительство

0

30,189




Машины и оборудование

0

39,259




Инвестиции предприятий в материальные оборотные средства

-15

-2,258

-0.6

Экспорт

1,100

181,948

0.6

Основной экспорт

800

156,567

0.5

Экспорт прочих товаров

300

25,381

1.2

За вычетом импорта

1,003

185,751

0.5

Основной импорт

1,003

147,588

0.7

Импорт прочих товаров

0

38,163

0

ВВП в рыночных ценах

18,408

688,541

2.7

Источник: (Жерве, Gervais) Статуправление Канады (1994)

4.3.3 Верхняя граница – производственный метод


4.36 Броестерхьюзен (Broesterhuizen, 1985) описывает процесс оценки верхней границы (называемый в данном документе «анализом чувствительности») теневого производства в Нидерландах с помощью производственного метода. Используемая методика излагается в общих чертах в следующих параграфах.

4.37 ВВП подразделяется на шесть категорий в соответствии с методом оценивания и/или сектором возникновения. Категории различаются между собой степенью их подверженности теневому производству.


Категория 1: отрасли, в которых оценка производится при помощи косвенных методов


4.38 Обычно значительная часть ВВП измеряется косвенно, то есть, не основываясь на отчетах производителей. В случае Голландии это относится к сельскому хозяйству, разведке и производстве сырой нефти и природного газа, переработке нефти и управлению недвижимым имуществом.

  • Производство сельскохозяйственной продукции рассчитывается умножением физических объемов производства (измеренных независимыми наблюдателями) на известные рыночные цены.

  • Валовая добавленная стоимость в нефтяной промышленности в Нидерландах практически полностью зависит от импорта и экспорта сырой нефти и продукции угольной промышленности. Сведения об импорте и экспорте этих товаров берутся из данных таможенных деклараций. (Положение дел описывается по состоянию на 1979 год. С тех пор, ввиду того, что таможенные декларации по торговле в рамках ЕС более не заполняются, ситуация несколько изменилась).

  • Внутреннее производство и разведка сырой нефти и природного газа находятся под столь пристальным контролем государства, что наличие скрытых видов деятельности здесь маловероятно.

  • Добавленная стоимость по отрасли управления недвижимым имуществом практически полностью измеряется косвенными методами.

  • Исследователи пришли к выводу, что каким бы ни был масштаб теневых видов деятельности в этих секторах, данная часть ННЭ не смогла бы оказать значительного влияния на ВВП.

Категория 2: оценки по государственным единицам и единицам, контролируемым государством.


4.39 Категорию 2 составляют валовая добавленная стоимость всех секторов, которые находятся под жестким контролем государства. Они включают органы государственного управления, коммунальные службы, железные дороги, трамвайные линии и рейсовое автобусное сообщение, субсидируемые автотранспортные пассажирские перевозки, банковское дело и страхование, больницы, психиатрические больницы и дома для престарелых, субсидируемые службы социального обеспечения, общественные учреждения и учреждения в сфере культуры, кооперативы и средства связи. Предполагается, что теневые виды деятельности в этих отраслях отсутствуют. (Следует заметить, что после завершения данного исследования, железные дороги, многие трамвайные линии и линии автобусного сообщения были приватизированы, а государственный контроль над отраслью связи стал менее жестким, в связи с чем эти виды услуг должны теперь анализироваться в рамках следующих категорий - 3-5).

Категории 3, 4 и 5: оценки для крупных, малых и мелких предприятий


4.40 Категории 3,4 и 5 составляют соответственно крупные, малые и мелкие предприятия. Оценки масштабов теневых видов деятельности производятся отдельно по каждой категории. Эти категории содержат валовую добавленную стоимость предприятий, которая не включена в категории 1 и 2 и оценки которой не основываются на фискальных данных. Обычно данные берутся из годовых обследований. Выборка для этих обследований формируется на основе регистра предприятий, в свою очередь, базирующегося на административном регистре, который ведется Торговыми платами. Каждое предприятие должно зарегистрироваться для получения лицензии и индивидуального налогового номера при уплате налога на добавленную стоимость.

4.41 По некоторым отраслям выборка формируется с отсечением единиц меньше определенного размера, и вопросник получают только те предприятия, на которых занято более 10 наемных работников. Другие отрасли включаются полностью. Для крупных предприятий (категория 3), то есть тех, на которых занято более 100 наемных работников, норма включения в выборку составляет 100%. Для менее крупных предприятий (категория 4), то есть для всех остальных предприятий, которые могут попасть в выборку, нормы включения в выборку меньше. В целом вопросники для предприятий данной категории короче и в них запрашивается менее детальная информация, чем в вопросниках, направляемых крупным предприятиям. Более детальная информация, чем та, которая содержится в указанных вопросниках, заимствуется из данных о предприятиях, относящихся к категории 3, которые представляются в форме коэффициентов и процентных долей. Все оценки для мелких предприятий (категория 5) получаются путем экстраполяции оценок для предприятий, относящихся к категории 4.


Категория 6: Оценки, основанные на фискальных данных

4.42 Для некоторых самозанятых работников оценки национальных счетов основываются на данных налоговых досье. Это относится, например, к добавленной стоимости самозанятых работников в отелях, ресторанах и кафе, занимающихся ремонтом потребительских товаров, оказанием деловых услуг, сдачей в аренду машин и другого движимого имущества, оказанием ветеринарных услуг и услуг здравоохранения, работающих в общественных организациях и учреждениях культуры, и домашних хозяйств с домашней прислугой. (Со времени завершения данного исследования, для некоторых из этих видов деятельности взамен налоговых оценок были введены другие источники данных.)

Обзор результатов

4.43 Для получения оценок неполного охвата теневых видов деятельности в ВВП, было сделано несколько альтернативных вариантов предположений. Схема, дающая максимальные значения, представлена в Таблице 4.4. Она показывает, что наибольшая возможная (но маловероятная) оценка занижения ВВП в 1979 году составила 5.7 процента.



Таблица 4.4. Верхняя граница ННЭ для Нидерландов (1979)





1


2

3

4

5

6

Всего




Категории

ВВП

млрд. гульденов

65.2

104.6

61.1

54.0

11.3

19.7

315.9

Доля в ВВП

%

20.6

33.1

19.3

17.1

3.6

6.2

100.0

ННЭ

% ВВП

0

0

2.0

10.0

30.0

40.0

5.7

ННЭ

млрд. гульденов

0

0

1.2

4.4

3.4

7.9

19.9

Источник: Броестерхьюзен (Broesterhuizen, 1985)

4.44 Данный анализ также показывает, что хотя оценки категории 6 достаточно малы по отношению к ВВП, данная категория вносит наибольший вклад в оценку верхней границы. Это дает основание полагать, что местом приложения дальнейших усилий, направленных на улучшение оценок, в первую очередь могла бы стать категория 6. Это демонстрирует, как такого рода анализ может помочь определить приоритеты.


1   ...   10   11   12   13   14   15   16   17   ...   62


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница