«Налоги и налогообложение» Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение




Скачать 238.9 Kb.
Дата30.04.2016
Размер238.9 Kb.
Часть 1. «Налоги и налогообложение»

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.


  1. Вновь созданная организация не осуществляла операций в течение первого отчетного периода и поэтому не подала налоговую отчетность в налоговые органы.

Какие налоговые последствия ожидают организацию?





  1. Организация отправила декларацию по НДС с опозданием на один день против установленного срока подачи декларации.

Какие налоговые последствия ожидают организацию:

- если сумма налога к уплате, заявленная в декларации, – 2 млн. руб.?

- если в декларации заявлена сумма к возврату из бюджета?




  1. Организация отправила декларацию по НДС за первый квартал 2008 года 19 апреля по почте заказным письмом. Численность работников компании 150 чел.

Какие санкции ожидают организацию, если сумма к уплате в бюджет по декларации составляет 500 тыс. руб.?


4. При выездной проверке деятельности организации налоговой инспекцией были обнаружено, что занижена налогооблагаемая база по налогу на прибыль на 600 тыс. руб. (ставка налога на прибыль 24%).анизациюа к уплате в бюджет по декларации составляет 500 тыс руб.ь против установленного срока подачи декларации. НДФЛ и не
Какие санкции ожидают организацию?

Укажите сумму, которую должна перечислить в бюджет организация?


5. ИФНС №8 г. Москвы по результатам выездной проверки организации вынесла решение, в котором отразила следующие нарушения налогового законодательства:

- включение в расходы организации документально неподтвержденные расходы в сумме 800 тыс. руб.

- не обоснованное предъявление к вычету НДС по неправильно оформленным счетам - фактур от поставщика на сумму 200 тыс. руб. Срок 90 дней,

- несвоевременная уплата НДС в сумме 130 тыс. руб. Срок недоимки составил 45 дней на дату проверки


Оцените налоговые последствия для организации.


  1. Иванов Петр Иванович является вице-президентом по финансам

крупной российской компании. В качестве премирования его деятельности компания предоставила ему опцион на приобретение акций дочерней организации со скидкой 500 тыс.руб., который был реализован Ивановым 30 апреля. Пакет приобретаемых акций обошелся Иванову в 500 тыс. руб. Спустя 2 года было обнаружено, что Иванов не подал декларацию по НДФЛ и не уплатил налог по данной сделке.
Какие последствия возможны в данной ситуации:

- если ситуация была обнаружена самим Ивановым?

- если ситуация была обнаружена налоговыми органами?
Цена и косвенные налоги.
Нефтеперерабатывающий завод производит бензин с октановым

числом до 80: себестоимость 1 тонны бензина 8 000 руб., норма прибыли (к себестоимости) 30%, ставка акцизного налога 2 657 руб. за тонну. Сделаем допущение, что 1 кг равен 1 литру бензина.


Определите:

отпускную цену 1 литра бензина с учетом косвенных налогов.

сумму косвенных налогов

налоговую нагрузку в цене

Решение

Цена за тонну без налогов: 8000+8000*30%=10 400 руб.



Цена за тонну с акцизами: 10 400+ 2657 = 13 057 руб.

НДС за тонну = 13 057*0,18 = 2 350 руб.

Цена за тонну с косв налогами:=13 057+ 2 350 = 15 407 руб.

Или : = (8 000+2 400+ 2 657)*1,18= 15 407 руб.

Цена 1 литра с налогами = 15, 407 руб.

2. сумма косвенных налогов в литре бензина =2, 657+ 2, 350= 5, 007 руб.

3. Налоговая нагрузка в цене литра бензина 5,007/15,407 = 32 %
8. За отчетный период производитель алкогольной продукции отгрузил 1000 бутылок водки емкостью 0,5 л крепостью 40% по цене (без косвенных налогов) 60 рублей за бутылку. Ставка акциза 191 руб. (на 1 литр безводного этилового спирта).
Определите сумму косвенных налогов в цене бутылки: акциза и НДС, а также выручку предприятия с учетом косвенных налогов.

Решение.


Акциз= 191*0,4/2 = 38,2 руб.

НДС = 60+ 38,2=98,2*0,18= 17,7 руб.

Акц + НДС = 55,9 руб.

Цена с налогами = 60 +55,9 = 115,9 руб.

Ккн = 55,9/115,9= 48,2 %

Сумма налогов к уплате в бюджет за 1000 бутылок:

Акцизы= 38 200 руб.

НДС в бюджет = НДС нач. – НДС выч.

Доп условие: стоимость материальных расходов в цене предприятия = 40%.

НДС в бюджет = (17,7- 60*0,4*18%)*1000 = (17,7 – 4,32)*1000= 13,38 *1000= 13 380 руб.

Эффект ставка НДС = 13,38/115,9 = 11,5%
9. Предприятие занимается производством пива с долей спирта свыше 8,6%. Затраты на 1 литр составили: стоимость материалов 16 руб., оплата труда 13 руб., прибыль 12 руб., ставка акциза 9,80 руб. за 1 литр.

Определите отпускную цену одного литра пива с учетом налогов (акциза, НДС).

Ц с налогами =
10. Организация приобрела товар, таможенная стоимость единицы которого составила 150  долл. США. Курс ЦБ РФ на дату таможенной декларации – 25 руб. за 1 долл. Таможенная пошлина 10%.

Определите сумму НДС, которую уплатит организация на таможне с единицы товара.


11. Организация купила товаров на сумму 590 тыс. руб. (с НДС) и продала эти товары за 1 180 тыс. руб. (с НДС) другой организации.
Определите сумму НДС, которую должна уплатить в бюджет организация по данной сделке.
12. Организация приобрела по импорту товар, таможенная стоимость которого составила 100 долл. США (курс ЦБ РФ на дату таможенной декларации – 25 руб. за долл.). Таможенная пошлина 5%.

Определите сумму НДС, который необходимо уплатить организации на таможне, а также сумму НДС в бюджет в случае реализации товара на российском рынке за 200 долл. США по тому же курсу.


НДС.

1. Показатели организации за первый квартал 2009 года составили:

Объем реализованной продукции 4 720 тыс. рублей

Получено авансов на сумму 590  тыс. рублей

Получено материальных ценностей на 3 540 тыс. руб.,

Оплачено материальных ценностей на 1 770 тыс. руб.

Документы, подтверждающие право на вычет имеются.

Рассчитайте величину НДС к уплате в бюджет за налоговый период


Прямые налоги.
Налог на доходы физических лиц.
Рассчитайте налог на доходы физического лица за 2008 год (у налогового агента и по итогам декларирования доходов физическим лицом) при следующих условиях:
1. Ежемесячная заработная плата гражданина по основному месту работы - 46 000 руб.,

доходы от совместительства на другом предприятии – 10 000 руб. в месяц.

налогоплательщиком были произведены расходы на добровольное медицинское страхование.
2. Дополнительно к условиям предыдущей задачи:

в семье налогоплательщика учится сын 23 лет на дневном отделении ГУ ВШЭ, за обучение которого отец заплатил 80 000 руб.


3. Дополнительно к условиям предыдущих задач:

налогоплательщиком был продан автомобиль за 160 тыс. руб. (в собственности автомобиль был 2 года) и

получен доход от продажи ценных бумаг на 750 тыс. руб. (сведения получены от профессионального участника-брокера совершавшего сделку). Расходы подтверждены документами в сумме 710 тыс. руб.
4. Дополнительно к условиям предыдущих задач:

налогоплательщик купил квартиру за 2 500 000 руб. за счет кредита, полученного на 10 лет под 12% годовых.


5. Дополнительно к условиям предыдущих задач:

налогоплательщик продал квартиру за 1 500 000 руб., которой он владел более 5 лет.


6. Дополнительно к условиям предыдущих задач:

налогоплательщик продал дачу за 800 000 руб., которой он владел 10 лет.


7.Дополнительно к условиям предыдущих задач:

налогоплательщику начислены дивиденды по акциям Сбербанка в сумме 20 тыс. руб.




Единый социальный налог.
1. На предприятии работает 50 человек. Иванов имеет ежемесячный доход 20000 руб., а директор фирмы Петров - 80 000 руб.

Определить ЕСН с дохода Иванова и с дохода Петрова? Кто платит этот налог? За счет какого источника он уплачивается?


2. Рассчитать сумму ЕСН в целом по организации при условии: в компании работает 100 человек. По итогам 2008 года произведены выплаты в пользу работников в следующих размерах:

Кол-во работников, чел

Среднемесячные выплаты на одного работника, руб.

Годовая сумма выплат на одного работника, тыс. руб.

ЕСН на одного работника в год, тыс. руб.

ЕСН за год

тыс. руб.



20

15 000










30

140 000










50

48 000










Итого:

ХХХХХХ

ХХХХХХХХХХХХ

ХХХХХХХХХ




Эффективная ставка ЕСН в компании, %%




ХХХХХХХХХ





Налог на прибыль.


  1. В отчетном периоде предприятие получило доход от реализации

основной продукции в сумме 5 900 тыс. руб., включая НДС, и доход от сдачи в аренду имущества в сумме 1060,2 тыс. руб., включая НДС. Расходы (налоговая себестоимость) на производство продукции составили 3 800 тыс. руб., в том числе облагаемые НДС, 1 500 тыс. руб. Ставка НДС 18%.
Определите сумму налогов в бюджет: НДС и налог на прибыль.
2. В отчетном периоде доходы от реализации на российском предприятии составили 1 200 тыс. руб. (без НДС), расходы от реализации 900 тыс. руб. (без НДС). Предприятие 50% чистой прибыли предприятие направило на выплату дивидендов своим акционерам – российским юридическим лицам.
Каковы суммы налога на прибыль и налога на дивиденды, которые должна внести организация в бюджет как налогоплательщик и как налоговый агент.
Упрощенная система налогообложения.
1. По итогам 2008 г. величина доходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения и выбравшей в качестве объекта налогообложения доходы, составила

4 850 тыс. руб.

Выплачена работникам заработная плата 1 000 тыс. рублей.

Определите сумму ОПС и единого налога.



Решение.

Н=4850*6%- (1000*14%)= 151 тыс. руб.

ОПС = 1000*14%= 140 тыс. руб.

Итого налогов= 151+140=291 тыс. руб.

Кнн= 291/4850=6%

Доп условия. Численность работников 3 чел Зарплата одинаковая.

Средняя зарплата = 1000/3=333 333 руб.

ОПС=39,2+(333333-280000)*5,5%

2. Налогоплательщиком по итогам 2008 г. получены доходы в сумме 900 тыс. рублей, расходы за указанный налоговый период составили 1 100 тыс. руб.

По итогам 2009 г. налогоплательщиком получены доходы в сумме 1 300 тыс. рублей, а расходы составили 800 тыс. рублей.


Определите сумму налога организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, за каждый налоговый период.
Решение. 2008. Нб=900-1100 = -200 тыс. руб. Налог мин.= 1%*900=9 тыс. руб.

2009 год. Нб=1300-800-200-9=291 тыс. руб. Н=291*15%= 43,65 тыс. руб. Этот налог более 1% от Дохода, то налог к уплате 43,64 тыс. руб.

Итого налогов=43,65+ОПС=

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).


  1. Организация осуществляет продажу детских товаров через объект стационарной торговой сети на территории Новгородской области.

За квартал текущего года организация имела показатели:

- общая площадь торгового зала 140 кв.м.

- количество работников в течение всего периода составляло 4 человека с ежемесячным окладом 15 000 руб.

- организация выплатила сотруднику пособие по временной нетрудоспособности за счет собственных средств – 2 900 р., за счет средств соцстраха 400 р.

Организация не уплачивает в добровольном порядке страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности.

К1 на текущий год установлен 1,081, К2 = 0,6 – для Новгородской области
Определите сумму налога организации, применяющей ЕНВД.

ВД= 140*1800*0,6*1,081*3=29420 руб. ОПС=4*15000*3*14%= 25 200 руб.

Налог = 29420*15%- (25 200+2500)= 1720 руб

Налог расчетный = 29420*15%*0,5=2208 руб

Налог к уплате = 2208 руб.

2. Организация реализует продукты питания в розницу. В течение 1 квартала 2008 года она арендовала стационарный магазин в г. Троицке Московской области. Общая площадь магазина составляет 100 кв.м., а площадь торгового зала –70 кв. м. 22 февраля организация заключила договор аренды торгового места на рынке для организации выездной торговли. (К2 = 0,9)

Фонд оплаты труда, на который начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, составил 80 000 руб.

К1 на 2008 г.= 1,081, К2 = 0,7 – для Троицка.


Определите сумму налога организации, применяющей ЕНВД.

Контрольные тесты по разделу

«Общая характеристика налоговой системы РФ»
Общие вопросы

1. Налоги возникли вследствие:

а) развития торговли

б) появления государства

в) становления промышленности
2. Экономические принципы налогообложения впервые сформулированы:

а) А. Лэффером

б) Д. Рикардо

в) А. Смитом

г) Д. М. Кейнсом
3. Укажите основные функции налогов (впишите)

4. Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации:

а) стимулирующей функции налогов

б) фискальной функции налогов

в) регулирующей функции налогов
5. Отношения, регулируемые налоговым законодательством - это отношения:

а) между государством и налогоплательщиком

б) между налогоплательщиком и налоговыми органами

в) между налоговыми агентами и кредитными учреждениями

г) другой вариант
6. Государство, в лице налоговых органов, несет юридическую ответственность перед налогоплательщиком:

а) в соответствии с ГК РФ б) в соответствии с НК РФ

в) не несет
7. Точное определение понятия «налог» необходимо для:

а) определения финансовой ответственности налогоплательщика

б) выявления размера налогового обязательства

в) исчисления налоговой ставки




  1. Законы о налогах принимает:

а) правительство б) Государственная Дума

в) президент г) другие ветви власти


9. Налоговый закон считается принятым:

а) после принятия Государственной Думой РФ

б) после того, как закон подписан Президентом РФ.

в) после одобрения Советом Федерации РФ




  1. Если иное не определено самим налоговым законом, то налоговый закон вступает в силу:

а) с момента подписания его Президентом РФ

б) с момента опубликования его в официальных изданиях

В) не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования закона
11. Законы, устанавливающие новые налоги, вступают в силу (ст. 5):

а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования закона

б) не ранее 1-го числа очередного налогового периода

в) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия


12. В соответствии с НК РФ акты законодательства о налогах и сборах,

устанавливающие новые налоги и сборы, повышающие налоговые ставки (ст. 5),

а) могут иметь обратную силу

б) не могут иметь обратную силу

в) могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.


13. В соответствии с НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за налоговые правонарушения (ст.5),

а) могут иметь обратную силу

б) не могут иметь обратную силу

в) могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.


14. В соответствии с НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги и сборы, снижающие размеры ставок, устраняющие обязанности налогоплательщика (ст. 5)

а) могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.

б) могут иметь обратную силу

в) не могут иметь обратную силу


15. Если Налоговый Кодекс РФ содержит иные определения отдельных институтов, понятий и терминов, отличных от определений этих категорий, используемых гражданским, семейным и другими отраслями права, то в целях налогообложения применяется (ст. 11)

а) нормы НК РФ

б) нормы ГК РФ, семейного законодательства, других отраслей права


  1. Налоговое бремя, характеризующее налоговую систему государства, - это величина, равная отношению:

а) суммы налогов к величине добавленной стоимости

б) суммы прямых налогов к совокупному национальному продукту

в) общей суммы налоговых платежей к валовому внутреннему продукту
17. Налоговое бремя, характеризующее налоговую нагрузку для налогоплательщика, - это величина, равная отношению:

а) суммы налогов к величине добавленной стоимости

б) суммы прямых налогов к валовому внутреннему продукту

в) общей суммы налоговых платежей к стоимости всей продукции, включая налоги


18. Укажите законы РФ о налогах и сборах определяющие основные положения налоговой системы РФ:

а) Законы РФ по конкретным налогам и сборам, в части не противоречащей 1 части Налогового Кодекса РФ.

б) Налоговый Кодекс РФ, часть 1

в) Налоговый Кодекс РФ, часть 2


19. Если закон РФ по налогам и сборам содержит иные положения, чем установленные международным договором РФ, то применяются правила и нормы (ст. 7)

а) установленные законом РФ по налогам и сборам

б) установленные международным договором РФ
20. Укажите обязательные элементы налога, которые должны быть определены в правовом акте о налоге, чтобы налог считался установленным (впишите) - (ст. 17)

__________________________________________________________________________


_____________________________________________________________________________

21. Налоговая система РФ характеризуется

а) системой налогов и сборов

б) принципами ее построения, закрепленными в существенных условиях налогообложения

в) включает положения ответов а) и б)
22. Федеральные налоги (ст.12):

а) это налоги, суммы по которым уплачивают в бюджет Российской Федерации

б) это налоги, обязательные к уплате на всей территории РФ

в) налоги, вводимые в действие в соответствии с НК РФ


23. Региональные налоги (ст. 12):

а) это налоги, суммы по которым уплачивают в бюджет субъектов Российской Федерации

б) это налоги, обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ

в) налоги, вводимые в действие законами субъектов РФ в соответствии с НК РФ


24. Местные налоги (12):

а) это налоги, суммы по которым уплачивают в местные бюджеты

б) это налоги, обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований

в) налоги, вводимые в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в соответствии с НК РФ


25. При установлении регионального налога законодательные органы субъектов РФ имеют право определять следующие элементы налога (ст.12):

а) ставки налогов

б) ставки налогов в пределах, установленных НК РФ

в) порядок и сроки уплаты налога

г) предоставлять льготы отдельным налогоплательщикам

д) предусматривать налоговые в порядке и в пределах, установленных НК РФ, льготы, основания и порядок их использования


26. При установлении местного налога представительные органы местного самоуправления имеют право определять следующие элементы налога (ст.12):

а) ставки налогов

б) ставки налогов в пределах, установленных НК РФ

в) порядок и сроки уплаты налога

г) предоставлять льготы отдельным налогоплательщикам

д) предусматривать в порядке и в пределах установленных НК РФ льготы, основания и порядок их использования

е) формы отчетности по данному налогу
27. Какая ситуация НЕ соответствует действующему налоговому законодательству?

А) Московская дума ввела дополнительные налоги, не предусмотренные законодательством РФ?

Б) Дума Московской области ввела на территории области Единый налог на вмененный доход для предприятий, занимающихся бытовыми услугами

В) Дума Воронежа ввела для организаций, перешедших на Упрощенную систему налогообложения, ставку налога на доходы в размере 3%.


28. Куда поступают суммы по федеральным налогам?

а) только в Федеральный бюджет

б) могут распределяться между федеральным и республиканским бюджетами

в) распределяются по бюджетам всех уровней законом о конкретном налоге

г) распределяются по бюджетам всех уровней согласно федеральному закону о федеральном бюджете на текущий год.
29. Укажите неналоговые платежи:

а) акцизы б) конфискации

в) НДС г) регистрационный сбор
30. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности налогового законодательства трактуются в пользу (ст. 3):

а) налоговых органов

б) налогоплательщиков
Отношения между субъектами налогового права
31. Обязанность по уплате конкретных налогов у юридических лиц возникает:

а) в момент регистрации организации

б) в момент возникновения объекта налогообложения
32. Организации, имеющие филиалы и иные обособленные подразделения

а) обязаны встать на налоговый учет по каждому месту нахождения

филиала и обособленного подразделения

б) обязаны встать на налоговый учет по месту нахождения головного офиса

в) обязаны встать на налоговый учет по месту нахождения головного офиса

и по каждому месту нахождения каждого филиала и обособленного подразделения


33. На ком лежит обязанность исчислять налоги?

а) на органах налоговой службы

б) на самих налогоплательщиках

в) на налоговых агентах


34. Укажите налоги с физических лиц, уплачиваемые на основании налогового уведомления:

А) налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Б) налог имущество физических лиц

В) транспортный налог

Г) земельный налог
35. Укажите налоги с индивидуального предпринимателя, уплачиваемые на основании налогового уведомления:

А) налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Б) налог имущество физических лиц

В) транспортный налог

Г) земельный налог

Д) Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности

Е) Патент при применении УСН на основе патента



  1. Организации, имеющие филиалы и иные обособленные подразделения, уплачивают отдельные налоги:

А) по месту регистрации головного офиса

Б) по месту регистрации головного офиса и каждого филиала и обособленного подразделения


37. В какой ситуации следует считать, что налогоплательщик НЕ исполнил обязательства по уплате налога (п.4 ст. 45)?
а) В случае, если налогоплательщик не правильно указал в платежном поручении номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя

б) Поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства заполнено налогоплательщиком в соответствии с правилами заполнения поручений, установленными Минфином и Центробанком РФ


38. Что считается моментом исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога (п.3. ст. 45)?

а) дата поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства

б) дата предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;

в) дата сдачи платежного поручения в банк

г) дата решения налогового органа (суда) о зачете излишне уплаченных (или излишне взысканных) сумм налога

д) дата удержания налога налоговым агентом


39. В какой валюте исполняется обязанность по уплате налога (п.5.ст.45)?

а) в валюте Российской Федерации

б) в любой по желанию налогоплательщика

в) в иностранной валюте для налогоплательщиков - нерезидентов


40. Организация своевременно не перечислила в бюджет суммы налогов, указанные в представленных в налоговый орган налоговых декларациях.

Какие действия налоговых органов соответствуют законодательству (ст.46)?

а) налоговый орган направил инкассовое поручение в банк налогоплательщика о списании и перечислении с расчетного счета предприятия суммы недоимки и пени по налогам

б) налоговый орган направил инкассовое поручение в банк налогоплательщика о списании с депозитного счета предприятия суммы недоимки и пени по налогам


41. В какой срок решение о взыскании налога считается доведенным до налогоплательщика (п.3 ст. 46)?

А) по истечении шести дней со дня направления заказного письма в адрес налогоплательщика

Б) с момента личного вручения решения налогоплательщику под расписку
42. По результатам проверки организации налоговый орган составил акт о выявленных нарушениях, доначислил налоги, пени, определил суммы штрафа за нарушение налогового законодательства (ст. 69 и 108).

Какие дальнейшие действия налоговых органов соответствуют законодательству?

а) доначисленные налоги и пени были взысканы налоговым органом принудительно путем направления инкассового поручения в банк налогоплательщика

б) штрафы были взысканы налоговым органом принудительно путем направления инкассового поручения в банк налогоплательщика

в) штрафы были взысканы налоговыми органами через суд
43. Какие действия налоговых органов соответствуют законодательству при наличии у организации недоимки (пени) по налогам и отсутствии денежных средств на счетах (ст.47)?

а) налоговый орган не может взыскать сумму недоимки за счет иного имущества налогоплательщика

б) налоговый орган может взыскать сумму недоимки, прежде всего, за счет иного имущества, непосредственно не участвующего в производстве продукции (товаров)
44. Физическое лицо своевременно не уплатило в бюджет суммы налогов, указанные в представленных в налоговый орган налоговых декларациях.

Какие действия налоговых органов соответствуют законодательству?

А) налоговый орган в бесспорном порядке списывает недоимку (пени, штрафы) с лицевого счета налогоплательщика

б) налоговый орган обращается в суд с иском о взыскании налога (пени, штрафа) за счет имущества, в т.ч. денежных средств на счетах


45. В случае взыскания налога за счет имущества налогоплательщика обязанность по уплате налога считается исполненной

А) с момента изъятия имущества

Б) с момента реализации имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм
46. Имеет ли право налоговая инспекция приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках?

а) Да б) Нет


47. Налогоплательщик может обжаловать действия налоговых органов:

а) только в вышестоящих налоговых органах

б) только в судебных органах

в) по выбору налогоплательщика: либо в вышестоящих налоговых органах, либо в судебных органах


48. Каков порядок взыскания штрафов по налогам с налогоплательщиков физических лиц?

а) органами налоговой инспекции

б) судебными органами


  1. Излишне уплаченные суммы налога (ст. 78)

а) подлежат возврату налогоплательщику

б) подлежат зачету в счет предстоящих платежей по этому или другим налогам, погашению недоимки

в) в случае наличия у налогоплательщика недоимки или пени возврат осуществляется только после зачета излишне уплаченной суммы в счет погашения недоимки (пени)
50. С 2008 года сумма излишне уплаченного налога может быть направлена на уплату налога, пени, (зачет) в пределах (п.1 ст. 78).:

А) бюджета, по которому возникла переплата

Б) общих налоговых платежей по соответствующим видам налогов (федеральные - в счет федеральных, региональные - в счет региональных, местные - в счет местных), а не бюджетов
51. При нарушении установленного НК РФ срока возврата (в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате) возврат излишне установленного налога осуществляется (п. 10 ст.78)

а) только в сумме переплаты

б) в сумме переплаты и процентов, начисленных на сумму переплаты исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в дни нарушения срока возврата
52. Взыскание штрафных санкций, установленных НК РФ, осуществляется в следующем порядке:

а) добровольно уплачивается налогоплательщиком на основании акта проверки

б) взыскивается налоговым органом в бесспорном порядке с расчетного счета налогоплательщика

в) взыскивается через суд на основе обращения налогового органа


Ответственность налогоплательщика
53. Кто несет ответственность за неуплату налога или неправильную его уплату?

а) налогоплательщики в) орган, контролирующий уплату налогов

б) налоговые агенты г) физические лица

д) законные представители

е) уполномоченные представители
54. Кем устанавливается порядок, в том числе срок уплаты налогов (ст.57,58)?

а) налоговыми органами

б) органами исполнительной власти РФ и субъектов РФ

в) в зависимости от вида налогов: НК РФ по федеральным налогам, по региональным и местным налогам соответственно законами субъектов РФ и нормативными актами органов местного самоуправления

г) налоговым законодательством по каждому налогу
55. Налогоплательщик не может быть привлечен к налоговой ответственности, если:

а) со дня его совершения (со следующего дня после окончания налогового периода) и до момента вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности прошло три года

б) со дня его совершения (со следующего дня после окончания налогового периода) и до момента вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности прошло четыре года

56. Укажите виды ответственности, предусмотренные Российским законодательством, за налоговые правонарушения (впишите самостоятельно)

57. Уплата штрафов и пени за налоговые правонарушения

а) освобождает налогоплательщика от уплаты суммы самого налога

б) не освобождает налогоплательщика от уплаты суммы самого налога


  1. Привлечение к ответственности организаций за налоговые правонарушения

а) освобождает их руководителей от административной или уголовной ответственности

б) не освобождает их руководителей от административной или уголовной ответственности




  1. В случае, если налогоплательщиком совершено два или больше налоговых правонарушений, то

а) налогоплательщик подвергается более строгой санкции

б) штраф взыскивается за каждое правонарушение

в) налогоплательщик подвергается менее строгой санкции
60. За несвоевременную уплату налога налогоплательщик

а) подвергается штрафу в соответствии с налоговым законодательством

б) уплачивает пени исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки по уплате налога

61. Требование налогового органа об уплате налога (при наличии недоимки у налогоплательщика) должно быть исполнено (п.4 ст. 69):

а) в течение месяца с даты получения налогоплательщиком указанного требования

б) в течение 10-ти дней с даты получения налогоплательщиком указанного требования

в) течение 3-х дней с даты получения налогоплательщиком указанного требования
62. Требование налогового органа об уплате налога (при наличии недоимки у налогоплательщика) считается полученным:

а) на дату вручения этого требования руководителю/законному/уполномоченному представителю

б) по истечение 6 дней с даты направления налоговым органом заказного письма в адрес налогоплательщика

в) на дату получения налогоплательщиком заказного письма от налоговых органов


63. За занижение налогооблагаемой базы или неправильное исчисление налога, выявленные органами налоговой инспекции в результате налоговой проверки, налогоплательщик подвергается штрафу

а) в размере 5 000 рублей

б) в размере 10 % суммы начисленных налогов

в) в размере 20 % суммы доначисленных налогов




  1. За грубое нарушение правил учета доходов и расходов в течение одного налогового периода налогоплательщик подвергается штрафу

а) в размере 5 000 рублей

б) в размере 10 % суммы начисленных налогов

в) в размере 10 000 руб.
65. За грубое нарушение правил учета доходов и расходов, которое привело к занижению налога, налогоплательщик подвергается штрафу

а) в размере 5 000 рублей

б) в размере 10 % суммы неуплаченных налогов, но не менее 15 000 руб.

в) в размере 10% суммы неуплаченных налогов


Специальные налоговые режимы

.

66. Упрощенная система налогообложения вводится



а) законами местных органов самоуправления (г. Москвы и С.Петербурга) в соответствии с главой 26.3 НК РФ

б) главой 26.3 НК РФ




  1. Единый налог на вмененный доход вводится

а) нормативными актами местных органов самоуправления (законами г. Москвы и С.Петербурга) в соответствии с главой 26.3 НК РФ

б) законом субъекта РФ

в) главой 26.3 НК РФ
68. Местный орган самоуправления при введении на своей территории Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) имеет право:

а) определять виды бизнеса, к которым применять ЕНВД

б) определять виды бизнеса в рамках, установленных гл.26 НК РФ, к которым применять ЕНВД

в) устанавливать порядок исчисления налоговой базы

г) устанавливать корректирующий коэффициент базовой доходности (К2) с целью учета конкретных условий ведения бизнеса
69. Предприятие занимается двумя видами бизнеса, один из которых переведен на

уплату ЕНВД. По какой системе налогообложения рассчитываются налоги по виду бизнеса, не переведенному на ЕНВД?

а) по общей системе

б) предприятие может сделать выбор между общей системой и упрощенной системой (при выполнении допустимых условий, предусмотренных специальным законом)




  1. Переход на уплату налогов по упрощенной системе налогообложения для налогоплательщика является

а) добровольным при выполнении допустимых условий, предусмотренных законом

б) обязательным на основе НК РФ




  1. Какие из перечисленных ниже организаций НЕ могут использовать упрощенный режим налогообложения?

А) профессиональные участники рынка ценных бумаг

Б) негосударственные пенсионные фонды

В) предприятия торговли

Г) плательщики налога на вмененный доход

Д) предприятия, производящие и реализующие нефтепродукты
72. Отчетный период - по налогам

а) это срок, в течение которого формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового платежа

б) это срок, в течение которого налогоплательщик сдает в налоговые органы отчетность по налогам
73. Магазин розничной торговли может перейти на упрощенную систему налогообложения, если соответствует следующим требованиям:

а) 140 человек работающих

в) 15 человек работающих

г) другой вариант


74. При упрощенной системе учета и налогообложения дополнительно к единому налогу предприятия уплачивают следующие налоги:

а) НДС и акцизы при таможенном оформлении

б) НДС при реализации на территории России

в) таможенные пошлины и сборы

г) единый социальный налог

д) местные налоги и сборы


75. При переходе на упрощенную систему учета и налогообложения объект для уплаты единого налога («доход» или «доход за минусом расходов»)

а) выбирает налогоплательщик

б) устанавливается субъектом РФ

в) устанавливается законодательством РФ по видам деятельности


76. В каком размере индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе, производит отчисления на обязательное пенсионное страхование?

А) 14% от своего дохода

б) 28 %% от своего дохода

в) освобожден от уплаты указанных отчислений

г) 150 руб. в месяц
78. В каком размере индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенной системе налогообложения, производит отчисления на обязательное пенсионное страхование с суммы начисленной заработной платы наемных работников?

А) 28%


б) 14 %

в) освобожден от уплаты указанных отчислений


79. Укажите критерии, в соответствии с которыми субъекты хозяйствования могут использовать упрощенную систему налогообложения:

а) численность работников за (отчетный) налоговый период не превышает 100 человек

б) размер дохода за (отчетный) налоговый период не превышает 20 млн. руб. с учетом индекса-дефлятора

г) остаточная стоимость не должна превышать 10 млн. руб.

д) размер дохода за (отчетный) налоговый период не превышает 20 млн. руб.
80. С введением на территории муниципального образования налога на единый вмененный доход налогоплательщик перестает уплачивать

а) все другие налоги

б) налоги согласно перечня, установленного гл. 26.3 НК РФ
81. Объектом налога на вмененный доход является:

à) прибыль предприятия или предпринимателя за налоговый период

б) потенциально возможный доход за вычетом потенциально возможных затрат на очередной календарный месяц

в) вмененный доход (базовая доходность), установленный законодательством


82. Укажите виды бизнеса, которые лишены права работы по упрощенной системе учета и налогообложения:

а) предприятия торговли

б) производители подакцизной продукции

в) кредитные и страховые организации



г) предприятия по производству товаров народного потребления






База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница