Методические рекомендации по изучению дисциплины «Аудит банковской деятельности»




Дата10.05.2016
Размер92.3 Kb.


М ЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

INTERNATIONAL BANKING INSTITUTE

Методические рекомендации по изучению дисциплины «Аудит банковской деятельности»

 1. Введение


Дисциплина «Аудит банковской деятельности» относится к дисциплинам специализации кафедры банковского дела, изучается студентами выпускного курса Международного банковского института и необходима для подготовки грамотного и квалифицированного специалиста в области банковского дела. Для успешного изучения дисциплины «Аудит банковской деятельности» необходимы знания, полученные студентами в процессе изучения таких курсов, как «Организация деятельности коммерческого банка», «Организация деятельности центрального банка», «Бухгалтерский учет в банках», «Аудит».

Цель изучения дисциплины «Аудит банковской деятельности» – подготовка студентов к самостоятельной работе в качестве специалистов в области банковского аудита, для чего необходимо изучение комплекса вопросов, связанных с теорией и организацией аудиторской деятельности в РФ. В процессе изучения дисциплины предполагается познакомить студентов с принципами организации банковского аудита, его целями и задачами, методами проведения аудита; сформировать навыки практической деятельности по основным направлениям аудита.

Студенты, приступающие к изучению дисциплины должны знать:



  • законодательно-правовые основы аудиторской деятельности в Российской Федерации;

  • федеральные стандарты аудита;

  • аудиторские риски, которые присущи деятельности аудитора;

  • организацию, методы и приемы проведения банковского аудита;

  • содержание и этапы аудита основных банковских операций;

  • содержание аудита бухгалтерской и финансовой отчетности.

уметь и иметь навыки:

быть ознакомлены:

  • с законодательством Российской Федерации по вопросам регулирования аудиторской деятельности;

  • с федеральными стандартами аудиторской деятельности;

  • с содержанием аудиторских проверок банковских операций и сделок.

Освоение студентами дисциплины «Аудит кредитных организаций» осуществляется на лекционных и практических занятиях, а также в процессе самостоятельной работы. Для помощи студентам в самостоятельной работе разработан электронный учебно-методический комплекс. В рамках ЭУМК вниманию студентов предлагается:

  • контент (электронное учебное пособие, разбитое по темам курса);

  • практикумы по каждой теме курса;

  • тренировочные (самостоятельные) тесты по темам курса;

  • вопросы к экзамену для студентов очного, очно-заочного и заочного факультетов;

  • методические рекомендации для студентов заочного факультета по выполнению контрольной работы;

  • итоговые контрольные тесты по дисциплине.

Изучение материала студентами должно начинаться с ознакомления с материалом, изложенным на лекционных занятиях, затем следует обратиться к контентам по темам курса, затем студенту необходимо выполнить задания, приведенные в практикуме, выполнить тестовые задания. Учитывая тот факт, что в сфере регулирования банковского дела определенные изменения происходят постоянно и достаточно оперативно, в контентах не представляется возможным отразить все происходящие изменения. Уследить за всеми изменениями возможно лишь при подготовке лекционных занятий. На лекционных занятиях студентам излагаются все новации системы регулирования банковской деятельности. Следовательно, посещение лекций по этому курсу выступает необходимым элементом успешного освоения дисциплины. Вместе с тем, в материалах, представленных в контентах, содержатся основополагающие правила и приемы осуществления банковского аудита, значительное число из которых, практически не подвергаются изменениям. Соответственно, для освоения общих теоретических вопросов банковского аудита этих материалов будет достаточно.

Схема изучения материала по каждой теме курса примерно следующая: студент (по возможности) посещает лекционные и семинарские занятия, затем самостоятельно осваивает по лекционному материалу и по контентам основные вопросы темы, выполняет самостоятельное тестирование по теме, решает задачи и выполняет задания, представленные в практикуме по теме. При успешном прохождении самостоятельного теста и решении задач можно переходить к следующей теме. Если необходимый балл (не менее «хорошо») не набран, следует повторно обратиться к лекционному материалу и к контентам.

Перед сдачей экзамена необходимо повторно изучить предложенный в учебном пособии материал и пройти контрольный тест по курсу. Лишь убедившись в правильности ответов на большинство вопросов этого теста, можно смело отправляться на экзамен.

2. Методические рекомендации по изучению тем курса


Курс «Аудит банковской деятельности» логически разбит на тринадцать тем, в каждой из которых излагаются отдельные вопросы организации аудита банковской деятельности.

Далее рассмотрим особенности изучения каждой темы курса.

Первая тема курса «Аудит банковской деятельности» содержит общие вопросы организации деятельности в сфере банковского аудита. Здесь особое внимание следует уделить тому, что банковский аудит в значительной мере отличается от аудита в других сферах деятельности, и в частности, в соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности», банковский аудит - это проверка более широкого круга вопросов, а не просто подтверждение достоверности отчетности. Кроме того, банковский аудит – достаточно разнообразен, что предопределяет возможность использования нескольких критериев для классификации его видов.

В этой же теме излагаются особенности регулирования деятельности в сфере банковского аудита. Обратите внимание на то, что государственное регулирование сочетается и переплетается с саморегулированием, причем роль последнего в настоящее время постоянно растет. Успешное освоение данной темы необходимо Вам для того, чтобы в дальнейшем лучше понять как организуется работа аудитора по каждому отдельному направлению проверки.

Вторая тема курса посвящена изучению того, каким образом банковский аудит, как внешняя проверка, связан с функционированием системы внутреннего контроля коммерческого банка. При изучении этой темы, обратите внимание на то, что эти два вида контроля деятельности банка во многом пересекаются. Они осуществляются разными субъектами, регулируются разными документами, имеют разные цели, но тем не менее, строятся на единой основе – проверяются отчетность банка, его система бухгалтерского учета, правомерность деятельности и т. д.

Во всех других темах за исключением первой, второй и тринадцатой, изучаются специфические вопросы банковского аудита, связанные с организацией проверок различных направлений банковской деятельности. Соответственно, при изучении этих тем (3-12) Вам следует обратить внимание на такие общие вопросы, как:



  • цель осуществления аудиторской проверки по соответствующему направлению деятельности банка;

  • спектр вопросов, подлежащих проверке;

  • содержание и особенности законодательного и нормативно-правового регулирования соответствующего направления аудита;

  • источники аудиторской проверки (документы, представляемые банком для проверки;

  • используемые по данному направлению приемы и методы аудита;

  • особенности оформления и представления результатов проверки по каждому направлению.

Естественно, что для успешного освоения этих тем, Вам будут необходимы знания, полученные в курсах «Организация деятельности коммерческого банка», «Организация деятельности центрального банка», «Бухгалтерский учет в банках».

В тринадцатой теме, в отличие от предыдущих, рассматриваются не отдельные вопросы банковской деятельности, а в целом, отчетность банка и направления ее проверки. Здесь Вам следует рассмотреть содержание и цели составления финансовой отчетности банка, виды отчетности, нормативно-правовое регулирование порядка и сроков ее составления.

Обратите внимание на тот факт, что в настоящее время банки, в соответствии с законодательством, должны составлять отчетность в двух форматах – по российским правилам учета (Годовой отчет кредитной организации – по Указанию Банка России № 2089-У) и по международным стандартам (Финансовая отчетность по МСФО – по письму Банка России «24-Т»). Это два разных подхода к составлению отчетности, два разных комплекта документов, каждый их которых должен подвергаться аудиторской проверке. Оба этих подхода Вы должны изучить в данной теме.

В результате изучения всех тринадцати тем курса у студентов должно сформироваться целостное представление о содержании и особенностях проведения аудиторской проверки банковской деятельности.


3. Методические рекомендации по выполнению самостоятельной работы студентов


Самостоятельная работа студентов осуществляется по всем темам курса и предполагает изучение не только контентов и выполнение практикумов и тестов по темам, но также и ознакомление с представленными в ЭУМК литературными источниками.

Результатом выполнения студентом самостоятельной работы является: подготовка сообщений и индивидуальных заданий – написание программы по одному из направлений аудиторской проверки банковской деятельности;

Для написания программы (раздела программы) аудиторской проверки студентам предлагаются выбрать одно из следующих направлений аудита.


  1. Аудит операций банков по выпуску собственных ценных бумаг.

  2. Проверка операций с основными средствами и нематериальными активами банка.

  3. Анализ и оценка учетной политики банка.

  4. Аудит депозитных операций.

  5. Аудит и оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в банке.

  6. Аудит годовой бухгалтерской отчетности банка.

  7. Проверка ведения банками бухгалтерского учета операций в иностранной валюте.

  8. Проверка формирования финансового результата, распределения и использования прибыли банка.

  9. Аудит финансовой отчетности банка, составленной в соответствии с МСФО.

  10. Аудит операций банков с векселями.

  11. Аудит доходов и расходов банков.

  12. Проверка достоверности формирования резерва на возможные потери по ссудам и отражения его в бухгалтерском учете.

  13. Аудит кредитных операций банков.

  14. Проверка создания и использования фондов банка.

  15. Аудит правильности и порядка формирования и использования собственных средств банка.

  16. Аудит расчетных операций банка с клиентами.

  17. Аудит межбанковских расчетов банка.

  18. Аудит операций банка с собственными долговыми обязательствами.

  19. Аудит операций банка по формированию и управлению собственным портфелем ценных бумаг.

  20. Аудит выполнения банками обязательных нормативов.

Выбор темы осуществляется исходя из собственных пожеланий и интересов студента. По выбранному направлению необходимо определить перечень проверяемых вопросов, необходимые приемы аудита, аудиторские процедуры, составить список запрашиваемых документов и определить другие аспекты, касающиеся соответствующей проверки. Выполненная студентом работа в письменном виде обсуждается на занятии и сдается преподавателю, ведущему семинарские занятия в письменном виде.

Выполнение данных заданий является обязательным условием для допуска студентов к экзамену. Студенты выполняют указанные задания в течение семестра в процессе изучения курса.


4. Выводы


В результате изучения курса «Аудит кредитных организаций» студенты должны овладеть следующими знаниями:

  1. О содержании, видах и особенностях аудита в банковской сфере, его отличительных особенностях по сравнению с другими направлениями аудита.

  2. О двухуровневой системе регулирования банковского аудита в РФ, включающей с одной стороны, государственное регулирование, а с другой стороны - саморегулирование.

  3. О взаимосвязи банковского аудита с другими направлениями деятельности коммерческого банка, в первую очередь – с работой службы внутреннего контроля банка, а также о взаимосвязи банковского аудита с системой банковского регулирования со стороны ЦБ РФ.

  4. Об общих и специфических условиях осуществления аудиторской деятельности в РФ, о порядке работы аудиторских фирм на рынке услуг банковского аудита.

  5. О направлениях аудиторской проверки деятельности коммерческого банка.

  6. О содержании и этапах аудиторской проверки деятельности коммерческого банка, о содержании аудиторского заключения, составленного по результатам проверки.

  7. О содержании, видах и целях составления банковской отчетности.

  8. О содержании, особенностях и порядке составления и проверки годового отчета коммерческого банка.

  9. О составе, особенностях составления и аудита отчетности по МСФО коммерческого банка.




База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница