Методические рекомендации о расчете нераспределенной прибыли (убытка) отчитывающегося банка в форме отчетности 0409401 «Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях»




страница1/8
Дата28.04.2016
Размер0.68 Mb.
  1   2   3   4   5   6   7   8
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Методические рекомендации

о расчете нераспределенной прибыли (убытка) отчитывающегося банка в форме отчетности 0409401 «Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях»

18 февраля 2016 г. № 5-МР
Глава 1. Общие положения.
1.1. Настоящие Методические рекомендации подготовлены в целях обеспечения единства подходов по расчету показателя нераспределенной прибыли (убытка) отчитывающегося банка, соответствующей доли участия прямых инвесторов в его уставном капитале, учитываемого в форме 0409401 «Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях» (далее - форма 0409401), установленной Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (с изменениями).

1.2. Общий порядок расчета показателя нераспределенной прибыли (убытка) отчитывающегося банка изложен в пункте V.10 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409401.


Глава 2. При формировании показателя нераспределенной прибыли (убытка) отчитывающегося банка рекомендуется исходить из следующего:

2.1. Нераспределенную прибыль (убыток) отчитывающегося банка рекомендуется рассчитывать с использованием показателей отчета о финансовых результатах (далее – Отчет о финансовых результатах) по форме приложения к Положению Банка России от 22 декабря 2014 года № 446-П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций» (с изменениями) и баланса отчитывающегося банка по форме приложения 8 (далее – Баланс) к Положению Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (с изменениями).

2.2. Статьи доходов и расходов, включающиеся в расчет нераспределенной прибыли (убытка) отчитывающегося банка, приведены в соответствующих таблицах и служат общей рекомендацией для формирования показателя нераспределенной прибыли (убытка):

2.2.1. Доходы, учитываемые в Отчете о финансовых результатах:



Номер
строки

Наименование статей

Символ1



1

2

3

 1

Процентные доходы

 

 1.1

По предоставленным кредитам и кредитам, права требования по которым приобретены:

 

1.1.1

Минфину России

11101

1.1.2

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

11102

1.1.3

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

11103

1.1.4

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

11104

1.1.5

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

11105

1.1.6

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

11106

1.1.7

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

11107

1.1.8

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

11108

1.1.9

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

11109

1.1.10

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

11110

1.1.11

негосударственным финансовым организациям

11111

1.1.12

негосударственным коммерческим организациям

11112

1.1.13

негосударственным некоммерческим организациям

11113

1.1.14

индивидуальным предпринимателям

11114

1.1.15

гражданам (физическим лицам)

11115

1.1.16

юридическим лицам - нерезидентам

11116

1.1.17

физическим лицам - нерезидентам

11117

1.1.18

кредитным организациям

11118

1.1.19

банкам-нерезидентам

11119

1.1.20

иностранным государствам

11120

1.2 

По прочим размещенным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования:

 

1.2.1

в Минфине России

11201

1.2.2

в финансовых органах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

11202

1.2.3

в государственных внебюджетных фондах Российской Федерации

11203

1.2.4

во внебюджетных фондах субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

11204

1.2.5

в финансовых организациях, находящихся в федеральной собственности

11205

1.2.6

в коммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности

11206

1.2.7

в некоммерческих организациях, находящихся в федеральной собственности

11207

1

2

3

1.2.8

в финансовых организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11208

1.2.9

в коммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11209

1.2.10

в некоммерческих организациях, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11210

1.2.11

в негосударственных финансовых организациях

11211

1.2.12

в негосударственных коммерческих организациях

11212

1.2.13

в негосударственных некоммерческих организациях

11213

1.2.14

в юридических лицах - нерезидентах

11214

1.2.15

в кредитных организациях

11215

1.2.16

в банках-нерезидентах

11216

1.2.17

в Банке России

11217

1.2.18

индивидуальным предпринимателям

11218

1.2.19

гражданам (физическим лицам)

11219

1.2.20

физическим лицам - нерезидентам

11220

1.3 

По денежным средствам на счетах:

 

1.3.1

в Банке России

11301

1.3.2

в кредитных организациях

11302

1.3.3

в банках-нерезидентах

11303

1.4 

По депозитам размещенным:

 

1.4.1

в Банке России

11401

1.4.2

в кредитных организациях

11402

1.4.3

в банках-нерезидентах

11403

1.5 

По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей):

 

1.5.1

Российской Федерации

11501

1.5.2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

11502

1.5.3

Банка России

11503

1.5.4

кредитных организаций

11504

1.5.5

прочих резидентов

11505

1.5.6

иностранных государств

11506

1.5.7

банков-нерезидентов

11507

1.5.8

прочих нерезидентов

11508

1.6 

По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей):

 

1.6.1

Российской Федерации

11601

1.6.2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

11602

1.6.3

Банка России

11603

1.6.4

кредитных организаций

11604

1.6.5

прочих резидентов

11605

1.6.6

иностранных государств

11606

1.6.7

банков-нерезидентов

11607

1.6.8

прочих нерезидентов

11608

1.7

По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей):

 

1

2

3

1.7.1

Российской Федерации

11701

1.7.2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

11702

1.7.3

Банка России

11703

1.7.4

кредитных организаций

11704

1.7.5

прочих резидентов

11705

1.7.6

иностранных государств

11706

1.7.7

банков-нерезидентов

11707

1.7.8

прочих нерезидентов

11708

1.8 

По вложениям в учтенные векселя:

 

1.8.1

органов федеральной власти

11801

1.8.2

органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

11802

1.8.3

кредитных организаций

11803

1.8.4

прочих резидентов

11804

1.8.5

органов государственной власти иностранных государств

11805

1.8.6

органов местной власти иностранных государств

11806

1.8.7

банков-нерезидентов

11807
  1   2   3   4   5   6   7   8


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница