Методические рекомендации для самостоятельной работы студентов специальности 080105 «Финансы и кредит»




Скачать 176.24 Kb.
Дата29.04.2016
Размер176.24 Kb.
МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Гжельский государственный художественно-промышленный институт»
Кафедра экономики и финансов

УТВЕРЖДАЮ

Проректор по УР

__________________

Т.В. Михайлова



Основы аудита
Методические рекомендации

для самостоятельной работы студентов

специальности

080105 «Финансы и кредит»


Форма обучения: очная, заочная

пос. Электроизолятор

2011

Составитель: Блекус В.В., кандидат экономических наук.
Рецензенты:

Булатова Г.М., проректор по финансово-экономической работе ГГХПИ;

Сучкова С.Ю., доцент кафедры экономики и финансов.
Методические рекомендации содержат пояснительную записку (цель, задачи, дисциплины и т.д.), содержание дисциплины, вопросы для подготовки к зачёту, перечень рекомендуемой литературы и другие методические материалы.
Методические рекомендации обсуждены и утверждены на заседании кафедры экономики и финансов ГГХПИ.

Протокол № ___ от ________ 201__ г.


Зав. кафедрой _____________ В.В. Блекус

«___» __________ 201__ г.


ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Методические рекомендации по дисциплине «Основы аудита» предназначены для реализации государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 080105 «Финансы и кредит».
1. Цель дисциплины:

обеспечение глубоких знаний в области методологии и методики аудита, воспитание практических навыков по организации проведения аудиторских проверок на предприятиях разного профиля, развитие контрольных функций бухгалтерского учета и их осуществления в учетной работе, овладение бухгалтерским учетом и аудитом как единой профессией.

Изучение курса обеспечивает реализацию требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования в области бухгалтерского учета и аудита по вопросам:


  • принципов и задач формирования мнения аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности;

  • направлений использования аудиторских заключений при обосновании финансовых решений;

  • организации аудиторского контроля на предприятиях различных отраслей и организационно-правовых форм;

  • методики проведения аудиторских проверок в организациях по всем разделам бухгалтерского учета и отчетности;

  • взаимодействия предприятий и аудиторских фирм в осуществлении аудиторских проверок;

  • использования контрольных функций бухгалтерского учета в организации и проведении внутреннего контроля на предприятиях.


2. Задачи дисциплины:

  • дать студентам общее представление об аудиторской деятельности, ее задачах и основных принципах;

  • ознакомить студентов с организацией и нормативным регулированием аудиторской деятельности в Российской Федерации;

  • раскрыть студентам организацию аудиторской проверки и методику ее проведения;

  • обучить студентов применять теоретические знания для развития практических навыков в решении ситуационных задач по данной дисциплине.


3. Место дисциплины в учебном плане:

1. Изучение дисциплины предусмотрено стандартом высшего профессионального образования и учебным планом специальности 080105 «Финансы и кредит».

2. Курс основывается на знании дисциплин экономика предприятия, бухгалтерский учет, анализ финансово-хозяйственной деятельности.
4. Требования к уровню освоения содержания дисциплины:

В процессе изучения курса студенты должны:



знать:

  • систему нормативного регулирования аудиторской деятельности;

  • методологию, методику и организацию аудита;

  • методики планирования, составления программ и проведения аудиторских процедур;

  • порядок обобщения и использования результатов аудиторской проверки;

  • права, обязанности и ответственность экономических субъектов и аудиторских фирм в осуществлении аудита.


уметь:

  • планировать, организовать и проводить аудиторскую проверку всех аспектов бухгалтерского учета и отчетности;

  • разрабатывать программы аудиторских проверок;

  • обобщать результаты проверок и составлять аудиторские заключения;

  • разработать рекомендации руководству экономического субъекта по результатам аудиторской проверки;

  • организовать и осуществить проверку состояния внутреннего контроля на предприятии;

  • использовать результаты аудиторской проверки в совершенствовании внутреннего контроля, учета и управления предпринимательской деятельностью.


иметь представления:

  • о связях аудита с другими учебными дисциплинами;

  • о направлениях использования результатов аудита в управлении повышением эффективности предпринимательской деятельности экономического субъекта;

  • о возможных нарушениях и ошибках в осуществлении хозяйственной деятельности и ведении бухгалтерского учета;

  • об особенностях проведения аудита в условиях компьютеризированного учета;

  • о компьютеризации аудиторской деятельности.

  • Изучаемые теоретические положения и практические навыки могут быть использованы в будущей практической деятельности. При изучении дисциплины по соответствующим разделам и темам следует использовать законодательные и нормативные акты РФ, а также инструктивные и руководящие материалы отраслевых министерств и ведомств.


ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
Тема 1. Роль аудита в развитии функции контроля

Тема 2. Сущность аудита и его задачи

Тема 3. Организация и нормативное регулирование аудиторской деятельности в России.

Тема 4. Профессиональная этика аудитора

Тема 5. Стандарты аудиторской деятельности

Тема 6. Организация подготовки аудиторской проверки.

Тема 7. Оценка существенности и риска в процессе аудиторской деятельности.

Тема 8. Система организации внутреннего контроля и методы ее оценки.

Тема 9. Организация аудиторской проверки и аудиторские процедуры.

Тема 10. Роль аналитических процедур в аудиторской проверке.

Тема 11. Подготовка аудиторского заключения.

Тема 12. Методики и технология проведения подтверждающего аудита.

Тема 13. Понятие и методика советующего (консультационного) аудита.

Тема 14. Понятие и методика аудиторского сопровождения.

Тема 15. Особенности проведения аудита предприятий и организаций разного вида деятельности.
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Роль аудита в развитии функции контроля

Роль и формы функции контроля в условиях рыночной экономики. Значение независимого контроля и его экономическая обусловленность. Основные пользователи аудиторской информации. Государственно-финансовый контроль, ревизия и аудит; их отличия и задачи.

История развития аудита как профессиональной области деятельности. Особенности развития аудита в Великобритании, США, Франции. Основные этапы становления и развития аудита в России.

Общественные аудиторские организации в мире и в России.


Контрольные вопросы:

  1. Опишите функции контроля в условиях рыночной экономики.

  2. Какова роль аудита в обеспечении стабильности и надежности экономического развития?

  3. Охарактеризуйте основные этапы становления и развития аудита в России.



Литература: Основная:(1). Дополнительная: (2).
Тема 2. Сущность аудита и его задачи
Сущность аудита и его экономическая обусловленность.

Цели и задачи аудита. Связь аудита с другими формами экономического контроля. Взаимосвязь аудита и бухгалтерского учета.

Теория аудита: «полицейская», «подтверждения кредитоспособности», модератора, квазикритическая, теория агентов, социальная теория.

Постулаты аудита.

Виды и классификация аудита. Аудит внешний и внутренний; общий, инвестиционный, страховой и банковский аудит; аудит бухгалтерской отчетности, аудит на соответствие, операционный (управленческий) аудит; первоначальный и повторяющийся аудит; обязательный и инициативный аудит.

Услуги, сопутствующие аудиту: постановка и восстановление бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности; ведение бухгалтерского учета; автоматизация бухгалтерского учета; консультирование, экономический анализ; издание и распространение литературы по учету, аудиту и экономическому анализу; разработка экономических рекомендаций; представление интересов хозяйствующего субъекта; анализ и разработка инвестиционных проектов; оценка имущества; экспертиза по поручению правоохранительных органов и др.


Контрольные вопросы:

  1. Охарактеризуйте цели и задачи аудита.

  2. Опишите теории аудита.

  3. Опишите виды и классификацию аудита.


Литература: Основная:(2). Дополнительная: (2).
Тема 3. Организация и нормативное регулирование аудиторской деятельности в России.
Система нормативного регулирования аудиторской деятельности. Структура и функции органов, регулирующих аудиторскую деятельность в России. Уровни регулирования. Профессиональная подготовка и аттестация аудиторов в России. Лицензирование аудиторской деятельности.

Экономические субъекты, подлежащие аудиту. Права и обязанности аудиторов. Права и обязанности проверяемых субъектов.


Контрольные вопросы:

  1. Охарактеризуйте систему нормативного регулирования аудиторской деятельности.

  2. Опишите структуру и функцию органов, регулирующих аудиторскую деятельность в России.

  3. Опишите права и обязанности аудиторов, права и обязанности проверяемых субъектов.


Литература: Основная:(1). Дополнительная: (3).
Тема 4. Профессиональная этика аудитора
Профессиональный кодекс этики и поведения. Концепция профессионализма, независимости и конфиденциальности аудита. Дискуссии о методах оценки независимости. Конфиденциальность аудита и контроль за финансовым состоянием организаций.

Аудит как вид предпринимательской деятельности.

Организационно-правовые формы аудиторских организаций.

Организационная структура аудиторской фирмы.

Организация контроля за качеством аудиторских проверок. Ответственность аудитора.
Контрольные вопросы:


  1. Охарактеризуйте концепцию профессионализма, независимости и конфиденциальности аудита.

  2. Опишите аудит как вид предпринимательской деятельности.

  3. Опишите систему организации контроля за качеством аудиторских проверок.


Литература: Основная:(2). Дополнительная: (2).
Тема 5. Стандарты аудиторской деятельности
Роль стандартов аудиторской деятельности в обеспечении качества аудита. Состав и основные группы стандартов: организационные, технологические, регламентирующие итоговые документы. Тенденция разработки и использования стандартов в аудиторской деятельности.

Международные стандарты аудиторской деятельности. Российские стандарты аудиторской деятельности.

Значение и порядок разработки внутрифирменных аудиторских стандартов.
Контрольные вопросы:


  1. Опишите роль стандартов аудиторской деятельности в обеспечении качества аудита.

  2. Каковы международные стандарты аудиторской деятельности.

  3. Каково значение и порядок разработки внутрифирменных аудиторских стандартов.


Литература: Основная:(1). Дополнительная: (2).
Тема 6. Организация подготовки аудиторской проверки.
Экономические субъекты (клиенты) аудита и их выбор. Источники информации о клиенте, экспресс-анализ для клиента, предварительные переговоры. Мотивация отказа от проведения аудита. Объект аудиторской проверки.

Письмо-обязательство аудитора, условия его подготовки, форма и содержание.

Объем аудиторской проверки и определяющие его факторы. Методы определения объема аудиторской проверки и определяющие его факторы. Методы объема аудиторской проверки.

Оценка стоимости аудиторских услуг.

Договор на оказание аудиторских услуг, его условия, содержание и оформление.

Планирование аудита, его назначение и принципы. Разработка предварительного и общего плана аудита, аудиторской программы и конкретных аудиторских процедур.

Этапы аудиторской проверки.
Контрольные вопросы:


  1. Опишите источники информации о клиенте, экспресс-анализ для клиента, предварительные переговоры.

  2. Опишите методы определения объема аудиторской проверки и определяющие его факторы.

  3. Охарактеризуйте этапы аудиторской проверки.


Литература: Основная:(2). Дополнительная: (1).
Тема 7. Оценка существенности и риска в процессе аудиторской деятельности.
Понятие существенности, подходы к ее определению Использование понятия существенности в проведении аудиторских проверок. Факторы, влияющие на суждение о существенности. Действия аудитора при выявлении искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Понятия риска и его использования в аудиторской деятельности. Риск хозяйственной деятельности проверяемого субъекта. Риск организации внутреннего контроля. Риск необнаружения ошибки. Методы минимизации аудиторского риска.

Понятие и методы обоснования аудиторской выборки. Критерии аудиторской выборки. Статистическая аудиторская выборка.
Контрольные вопросы:


  1. Дайте понятие существенности, подходы к ее определению.

  2. Дайте понятия риска и его использования в аудиторской деятельности.

  3. Опишите понятие и методы обоснования аудиторской выборки.


Литература: Основная:(1). Дополнительная: (2).
Тема 8. Система организации внутреннего контроля и методы ее оценки.
Система внутреннего контроля (аудита) в системе управления предприятия. Организационная структура внутреннего контроля. Отражение процедур контроля в положениях о подразделениях и должностных инструкциях. Документооборот и контрольная среда. Основные контрольные процедуры и их роль в обеспечении достоверности отчетности.

Особенности организации внутреннего контроля в сложных многозвенных структурах. Внутренний контроль и консолидированная отчетность.

Особенности организации внутреннего контроля в финансово-кредитных организациях.
Контрольные вопросы:


  1. Опишите систему внутреннего контроля (аудита) в системе управления предприятия.

  2. Охарактеризуйте основные контрольные процедуры и их роль в обеспечении достоверности отчетности.

  3. Каковы особенности организации внутреннего контроля в финансово-кредитных организациях.


Литература: Основная:(1,2). Дополнительная: (2).
Тема 9. Организация аудиторской проверки и аудиторские процедуры.

Рабочие документы (файлы) аудитора, их состав, содержание, порядок оформления, использования и хранения.

Содержание постоянного и переменного архива.

Методы и порядок сбора информации.

Аудиторские процедуры. Процедура по существу и аналитическая процедура. Контрольная процедура. Тест средств контроля.

Аудиторская выборка. Виды аудиторских выборок и порядок их построения. Объем аудиторской выборки. Ошибки и риск аудиторской выборки. Оценка результатов аудиторской выборки. Репрезентативность выборки и распространение ее результатов.

Мошенничество и ошибки в бухгалтерском учете и отчетности, выявляемые в ходе аудиторской проверки, их виды и факторы, влияющие на степень риска искажений бухгалтерской отчетности.

Действия аудитора при выявлении искажения бухгалтерской отчетности.

Ответственность сторон в связи с выявлением искажений бухгалтерской отчетности. Права экономического субъекта по возмещению ущерба неквалифицированными действиями аудитора.

Аудиторские доказательства, их виды и классификация. Связь между доказательствами.

Источники и методы получения аудиторских доказательств.

Проверка первичных документов и учетных регистров: формальная проверка подлинности документов, проверка по существу (законности, достоверности и целесообразности операции), счетная проверка, сопоставление документов.

Методы фактического контроля: пересчет, инвентаризация, проверка соблюдения правил учета хозяйственных операций, аналитические процедуры, лабораторный анализ, экспертная оценка, контрольный обмер, контрольный выпуск продукции, наблюдение за выполнением операций, подтверждение, устный опрос, прослеживание, сканирование, тестирование, подготовка альтернативного баланса.

Оценка собранных доказательств.

Организация аудиторской фирмой контроля качества выполнения аудиторских процедур.
Контрольные вопросы:


  1. Каково содержание постоянного и переменного архива.

  2. Опишите виды аудиторских выборок и порядок их построения.

  3. Охарактеризуйте методы фактического контроля.


Литература: Основная:(1). Дополнительная: (1,2).
Тема 10. Роль аналитических процедур в аудиторской проверке.
Аналитические процедуры и их применение в проведении аудиторских проверок. Методы экономического анализа, применяемые в аудите. Экспресс-диагностика при заключении договора. Методы оценки финансового состояния, кредито- и платежеспособности организации. Использование статистических методов анализа в аудите. Роль факторного анализа в оценке достоверности отчетности и прогнозировании финансового состояния.

Роль экономического анализа в аудите на соответствие.


Контрольные вопросы:

  1. Опишите аналитические процедуры и их применение в проведении аудиторских проверок.

  2. Опишите методы экономического анализа, применяемые в аудите.

  3. Какова роль факторного анализа в оценке достоверности отчетности и прогнозировании финансового состояния.


Литература: Основная:(1). Дополнительная: (2).
Тема 11. Подготовка аудиторского заключения.
Роль аудиторского заключения в аудиторской проверке. Общие требования к аудиторскому заключению. Структура аудиторского заключения. Виды аудиторского заключения.

Положительное аудиторское заключение; формы аудиторского заключения, отличные от безусловно положительного; отрицательное аудиторское заключение.

Порядок отражения событий, происшедших после даты составления и предоставления бухгалтерской отчетности. Учет при составлении аудиторского заключения условных фактов хозяйственной деятельности.

Подготовка письменной информации аудитора руководству экономического субъекта, принципы подготовки и порядок представления.

Оформление услуг, сопутствующих аудиту.

Режим конфиденциальности при оказании аудиторских услуг.


Контрольные вопросы:

  1. Каковы общие требования к аудиторскому заключению.

  2. Опишите учет при составлении аудиторского заключения условных фактов хозяйственной деятельности.

  3. Охарактеризуйте режим конфиденциальности при оказании аудиторских услуг.


Литература: Основная:(1,2). Дополнительная: (2).
Тема 12. Методики и технология проведения подтверждающего аудита.
Подтверждающий аудит как комплексная аудиторская проверка Основные направления аудиторской проверки: аудит учредительных документов, аудит организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля, аудит учетной политики, аудит правильности учета активов организации, аудит учета обязательств, аудит расчетов. Последовательность и оформление результатов аудита. Аудиторские доказательства достоверности отчетности.

Особенности оформления результатов подтверждающей аудиторской проверки.


Контрольные вопросы:

  1. Охарактеризуйте подтверждающий аудит как комплексную аудиторскую проверку.

  2. Опишите последовательность и оформление результатов аудита.

  3. Опишите аудиторские доказательства достоверности отчетности.


Литература: Основная:(1,3). Дополнительная: (2).
Тема 13. Понятие и методика советующего (консультационного) аудита.
Обоснование целевой направленности консультационного аудита. Типичные направления советующего аудита. Особенности организации проведения консультационного аудита. Порядок оформления и представления результатов консультационного аудита. Роль консультационного аудита в повышении эффективности производства.
Контрольные вопросы:

  1. Опишите обоснование целевой направленности консультационного аудита.

  2. Каковы особенности организации проведения консультационного аудита.

  3. Опишите порядок оформления и представления результатов консультационного аудита.

Литература: Основная:(1,2). Дополнительная: (1,2).
Тема 14. Понятие и методика аудиторского сопровождения.
Роль аудита в консультационной деятельности. Основные направления консультаций субъектов хозяйствования: постановка учета, разработка учетной и финансовой политики, финансовый анализ предприятия, налогообложение, хозяйственные связи, перспективы развития. Роль внутреннего аудитора в аудиторском сопровождении. Привлечение экспертов для аудиторского сопровождения. Аудиторское сопровождение и упреждающий аудит.
Контрольные вопросы:

  1. Опишите основные направления консультаций субъектов хозяйствования.

  2. Охарактеризуйте роль внутреннего аудитора в аудиторском сопровождении.

  3. Опишите аудиторское сопровождение и упреждающий аудит.


Литература: Основная:(1). Дополнительная: (2).
Тема 15. Особенности проведения аудита предприятий и организаций разного вида деятельности.
Особенности содержания и организации аудита в финансово-кредитных предприятиях (банки, страховые компании, инвестиционные фонды и т.п.).

Особенности содержания и организации аудита отчетности бирж.

Специфические направления аудиторских проверок в торговых организациях, в научно-технических организациях, некоммерческих организациях, кооперативах, общественных организациях.

Особенности проведения аудиторских проверок в холдингах, объединениях и союзах.


Контрольные вопросы:

  1. Каковы особенности содержания и организации аудита в финансово-кредитных предприятиях (банки, страховые компании, инвестиционные фонды и т.п.).

  2. Опишите особенности содержания и организации аудита отчетности бирж.

  3. Особенности проведения аудиторских проверок в холдингах, объединениях и союзах.


Литература: Основная:(1,2). Дополнительная: (2).
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ К ИТОГОВОЙ АТТЕСТАЦИИ
1. Опишите систему финансового контроля в Российской Федерации.

2. Какова сущность государственного финансового контроля и его основные особенности.

3. Охарактеризуйте виды контроля.

4. Какова краткая характеристика 3-х форм проверок.

5. Охарактеризуйте аудиторскую деятельность.

6. Охарактеризуйте общие и отличительные черты контроля, ревизии и аудита.

7. Опишите основные стадии развития аудита.

8. Какова роль транснациональных аудиторских компаний на российском рынке аудита.

9. Какова краткая характеристика концепций правового регулирования аудита.

10. Опишите цели и задачи аудита.

11. Дайте характеристику основным принципам аудита.

12. Опишите особенности внутреннего и внешнего аудита.

13. Опишите место внешнего аудита в системе финансово-экономического контроля.

14. Каковы отличительные особенности обязательного и инициативного аудита.

15. Опишите требования, предъявляемые к аудиторским фирмам при проведении аудита по поручению государственных органов.

16. Охарактеризуйте возможные санкции к экономическому субъекту за уклонение от проведения обязательной аудиторской проверки.

17. Охарактеризуйте виды сопутствующих аудиторских услуг.

18. Дайте определение и краткую характеристику отдельных видов сопутствующих аудиторских услуг.

19. Опишите услуги, несовместимые с проведением обязательного аудита.

20. Опишите требования, предъявляемые к внутрифирменной системе контроля качества аудита.

21. Опишите оценку стоимости аудиторских услуг: недостатки и преимущества тех или иных видов оплаты за проведенный аудит.

22. Каковы случаи возможного использование внешним аудитором результатов работы внутренних аудиторов.

23. Охарактеризуйте уровень аудиторских гарантий и рамок ответственности при обязательном аудите.

24. Какова характеристика системы критериев обязательности аудиторских проверок.

25. Охарактеризуйте особенности договора возмездного оказания аудиторских услуг.

26. Опишите условия, при которых невозможно заключение договора с юридическим лицом на проведение обязательной аудиторской проверки.

27. Охарактеризуйте сущность процедуры прослеживания в аудите.

28. Каковы основные этапы оценки системы внутреннего контроля.

29. Охарактеризуйте профессиональную этику аудитора.

30. Охарактеризуйте органы, осуществляющие проверку качества аудиторского заключения.

31. Опишите сравнительную характеристику международных и национальных стандартов аудита.

32. Охарактеризуйте классификацию национальных аудиторских стандартов.

33. Каковы требования к подготовке общего Плана и Программы аудиторской проверки.

34. Опишите сущность процедур тестирования СВК.

35. Опишите виды оценок СВК в аудите и их характеристика.

36. Опишите типовые формы, используемые аудитором для изучения СВК.

37. Опишите средства контроля как элемент СВК.

38. Опишите понятие существенности ошибок в аудите.

39. Дайте характеристику подходам к определению существенности ошибок аудируемого экономического субъекта.

40. Каковы основания для пересмотра принятого аудиторской фирмой порядка определения уровня существенности.


Список литературы

Основная:
1. Закон об аудиторской деятельности № 119-ФЗ от 07.08.01

2. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит. Учебное пособие. - М.: ИД ФБК ПРЕСС, 1999.

3. Подольский В.И., Поляк Г.Б., Савин А.А., Сошникова Л.В. Аудит. /Учебник для вузов, под ред. В.И. Подольского. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2000.
Дополнительная:

1. «О бухгалтерском учете». Федеральный закон РФ № 129-ФЗ.от 21.11.96.

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ». Утверждено приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34-н.

3. «Порядок проведения аттестации на право осуществления аудиторской деятельности». Утвержден постановлением Правительства РФ № 482 от 6 мая 1994 г.



4. Общий аудит. Законодательная нормативная база, практика, рекомендации и методика осуществления. / Коллектив авторов - М.: Международная школа управления “Интенсив” РАГС, Изд-во “ДИС”, 1997 г.


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница