Лекция 7 (2 ч), сурс (2 ч) Активные операции банка




страница3/3
Дата22.04.2016
Размер0.61 Mb.
1   2   3

Банк использует дифференцированный размер отчислений в специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, при наличии в его локальных нормативных правовых актах критериев. В случае если в локальных нормативных правовых актах банка данные критерии не установлены, отчисления в специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, осуществляются в размере 10, 30 и 50 процентов по II, III и IV группам риска соответственно.



Также в Республике Беларусь принята группировка активов по степени кредитного риска. В соответствии с данной группировкой выделяют семь групп активов (таблица 3):

I группа – степень риска 0%;

II группа – степень риска 20%;

III группа – степень риска 35%;

IV группа – степень риска 50%;

V группа – степень риска 75%;

VI группа – степень риска 100%;

VII группа – степень риска 150%.
Таблица 3 – Группы активов по степени кредитного риска

Группа активов

Группа I – степень риска 0%

  • наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни;

  • средства в Национальном банке;

  • средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке;

  • ценные бумаги Правительства Республики Беларусь, Национального банка, номинированные в белорусских рублях;

  • средства в центральных банках стран группы «A», международных финансовых организациях и банках развития;

  • ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «A», международных финансовых организаций и банков развития;

  • кредитная задолженность республиканских органов государственного управления в белорусских рублях;

  • кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка, залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг;

  • кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных банков стран группы «A», международных финансовых организаций и банков развития; гарантийными депозитами денег в белорусских рублях (для кредитной задолженности, межбанковских кредитов и депозитов в белорусских рублях), в ограниченно конвертируемой иностранной валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой долга), в СКВ; залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы «A», международных финансовых организаций и банков развития, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг;

  • облигации банков Республики Беларусь, открытого акционерного общества ”Банк развития Республики Беларусь“, номинированные в белорусских рублях, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства (кроме именных приватизационных чеков ”Имущество“), Национального банка, номинированных в белорусских рублях

Группа II – степень риска 20%

  • ценные бумаги Правительства, Национального банка, номинированные в иностранной валюте;

  • ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «B», банков группы «A», местных органов управления и самоуправления стран группы «A», юридических лиц группы «A»;

  • платежные инструменты (дорожные чеки и др.) банков группы «A», юридических лиц группы «A»;

  • средства в центральных банках стран группы «B», банках группы «A»;

  • кредитная задолженность республиканских органов государственного управления в иностранной валюте;

  • кредитная задолженность местных органов управления и самоуправлениястран группы «A», юридических лиц группы «A»;

  • кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиямиПравительства, Национального банка; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в иностранной валюте, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг, гарантийными депозитами денег в белорусских рублях;

  • кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг правительств, центральных банков стран группы «B», банков группы «A», местных органов управления и самоуправления стран группы «A», юридических лиц группы «A», другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг;

  • кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных банков стран группы «B», банков группы «A», местных органов управления и самоуправления стран группы «A», юридических лиц группы «A»;

  • кредитная задолженность, обеспеченная залогом драгоценных металлов;

  • кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, застрахованные от риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) долга в страховой организации-юридическом лице группы «A»

Группа III – степень риска 35%

кредитная задолженность, образовавшаяся в результате предоставления физическим лицам кредитов на строительство (приобретение) жилых помещений, полностью обеспеченная залогом жилых помещений, принадлежащих на праве собственности данным физическим лицам, залогом имущественных прав данных физических лиц на строящиеся (приобретаемые) жилые помещения



Группа IV – степень риска 50%

  • ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «C», банков группы «B», банков, небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, ОАО ”Банк развития“ (кроме ценных бумаг, указанных в абзаце 10 группы активов I), местных органов управления и самоуправления стран группы «B», местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, юридических лиц группы «B»;

  • платежные инструменты (дорожные чеки и др.) банков группы «B», юридических лиц группы «B»;

  • средства в центральных банках стран группы «C», в банках группы «B», в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, ОАО ”Банк развития“;

  • кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления стран группы «B», местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, юридических лиц группы «B»;

  • кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг правительств, центральных банков стран группы «C», банков группы «B», банков и небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, ОАО ”Банк развития“, юридических лиц группы «B», местных органов управления и самоуправления стран группы «B», местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг;

  • кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных банков стран группы «C», банков группы «B», банков, небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, ОАО ”Банк развития“, юридических лиц группы «B»; местных органов управления и самоуправления стран группы «B», местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь;

  • кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, застрахованные от риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) долга в страховой организации-юридическом лице группы «B»

Группа V – степень риска 75%

активы (требования), включенные в розничный портфель



Группа VI – степень риска 100%

  • ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «D», банков группы «C», местных органов управления и самоуправления стран группы «C», местных органов управления и самоуправления стран группы «D», юридических лиц группы «C», юридических лиц Республики Беларусь;

  • платежные инструменты (дорожные чеки и др.) банков группы «C», юридических лиц группы «C», юридических лиц Республики Беларусь;

  • средства в центральных банках стран группы «D», банках группы «C»;

  • кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления стран группы «C», местных органов управления и самоуправления стран группы «D», юридических лиц группы «C», юридических лиц Республики Беларусь;

  • кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг правительств, центральных банков стран группы «D», банков группы «C», местных органов управления и самоуправления стран группы «C», местных органов управления и самоуправления стран группы «D», юридических лиц группы «C», юридических лиц Республики Беларусь, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг;

  • кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных банков стран группы «D», банков группы «C», местных органов управления и самоуправления стран группы «C», местных органов управления и самоуправления стран группы «D», юридических лиц группы «C», юридических лиц Республики Беларусь;

  • кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, застрахованные от риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) долга в страховой организации-юридическом лице группы «C», страховой организации-юридическом лице Республики Беларусь;

  • прочая кредитная задолженность, не вошедшая в I–V, VII группы;

  • долевое участие в уставном фонде юридического лица в размере до 20 процентов;

  • здания, сооружения и другие основные средства (за вычетом начисленной амортизации);

  • прочие активы, не вошедшие в I–V, VII группы;

  • просроченная задолженность по активам (за исключением ценных бумаг); задолженность по активам (за исключением ценных бумаг) с ненаступившими сроками погашения, классифицированная по IV – V группам риска в соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования и использования банками и НКФО специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, и локальных нормативных правовых актов банка, НКФО, – в части активов (за исключением ценных бумаг), отнесенных к I – VI группам;

  • ценные бумаги, не оплаченные в срок, векселя и депозитные сертификаты (кроме не оплаченных в срок), классифицированные по IV–V группам риска, а также акции, облигации и иные ценные бумаги, классифицированные по IV–V группам риска в соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования и использования банками и НКФО специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, и локальных нормативных правовых актов банка, НКФО, – в части ценных бумаг, отнесенных к I–VI группам

Группа VII – степень риска 150%

  • ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «E», банков группы «D», местных органов управления и самоуправления стран группы «E», юридических лиц группы «D»;

  • средства в центральных банках стран группы «E», банках группы «D»;

  • платежные инструменты (дорожные чеки и др.) банков группы «D», юридических лиц группы «D»;

  • кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления стран группы «E», юридических лиц группы «D»;

  • просроченная задолженность, классифицированная по III группе риска в соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, и локальных нормативных правовых актов банка, НКФО,– в части кредитной задолженности, платежных инструментов (дорожных чеков и др.), задолженности по средствам, размещенным в других банках (включая межбанковские кредиты (депозиты), отнесенных к данной группе;

  • задолженность, классифицированная по IV–V группам риска в соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования и использования банками и НКФО специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, и локальных нормативных правовых актов банка, небанковской кредитно-финансовой организации, – в части кредитной задолженности, платежных инструментов (дорожных чеков и др.), задолженности по средствам, размещенным в других банках (включая межбанковские кредиты (депозиты), отнесенных к данной группе;

  • ценные бумаги, указанные в абзаце втором настоящего подпункта, не оплаченные в срок, векселя и депозитные сертификаты (кроме не оплаченных в срок), классифицированные по IV–V группам риска, а также акции, облигации и иные ценные бумаги, классифицированные по III–IV группам риска в соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования и использования банками и НКФО специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, и локальных нормативных правовых актов банка, НКФО – в части ценных бумаг, отнесенных к данной группе


Анализ активов банка с точки зрения доходности позволяет оценить их эффективность, то есть способность приносить доход и, таким образом, формировать источник средств для увеличения капитальной базы банка.

По степени доходности активы подразделяются на две группы: приносящие доход и не приносящие. Следует взвешенно подходить к наращиванию доходных активов, поскольку они, как правило, менее ликвидны и несут большую вероятность потерь (риск) при их реализации по сравнению с активами, не приносящими доход.

Доходность активов банка – единичный показатель оценки эффективности банка, характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов, полученных банком в свое распоряжение.

Доходность активов определяют с помощью следующих показателей:

  1. рентабельность активов (ROA) – позволяет дать количественную оценку рентабельности активов банка. Рассчитывается по формуле (1):

, (1)


где БП – балансовая прибыль,

А – активы (средние суммарные).


Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами.

Низкое значение коэффициента может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов; высокое значение показателя свидетельствует об удачном распоряжении активами.

Данный показатель можно модифицировать, рассчитывая по активам, приносящим доход. Разница между данными показателями будет свидетельствовать о возможности банка повысить свою рентабельность за счет сокращения числа активов, не приносящих доход.

В зарубежной практике числитель данных показателей – это чистая прибыль.

Необходимо отметить, что в условиях инфляции темпы роста прибыльности активов и капитала должны быть выше показателя среднего уровня инфляции.


  1. коэффициент доходности активов Кд(А), который определяется отношением совокупного дохода (Д) к общим активам (А) (формула 2) и показывает величину полученных доходов на 1 руб. банковских активов:

 (2)




  1. коэффициент доходности производительных (доходных) активовКдд), который определяется отношением совокупного дохода (Д) к величине доходных активов (Ад) (формула 3) и является разновидностью предыдущего коэффициента и характеризует «отдачу» доходных активов:

 (3)




  1. коэффициент операционной доходности Копд), который определяется отношением операционных доходов банка Допи величины доходных активов (Ад) по формуле (4):

 (4)


Операционные доходы включают: доходы по кредитным операциям и размещенным депозитам, по открытым счетам, по операциям с ценными бумагами и иностранной валютой и т.п., т.е. доходы от операционной деятельности банка.

  1. коэффициент неоперационной доходности КНОПд), определяемый соотношением неоперационных доходов (ДНОП)и доходных активов банка (Ад) (формула 5):

 (5)


Неоперационные доходы включают: дивиденды от участия в капитале других банков и предприятий, положительные курсовые разницы от переоценки счетов в иностранной валюте, доходы от аренды или реализации имущества, полученные штрафы, пени и прочие внереализационные доходы и т.д.

Коэффициенты доходности Копд) и КНОПд) Являются составными предыдущего коэффициента Кдд) = Копд) + КНОПд) и поэтому дают качественную характеристику состава доходов и отдачи доходных активов.

Анализ тенденции указанных коэффициентов в динамике позволяет определить рост или снижение доходности банка, а их факторный анализ дает возможность количественно оценить влияние на них величины совокупного дохода, его качественного состава, величины доходных активов и активов в целом.

Критерием качества активов может служить и их диверсифицированность, показывающая степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения.



Основными показателями диверсифицированности активов являются показатели структуры активов в разрезе различных направлений:

  • структура активов банка поосновным направления вложения ресурсов (касса, кредиты, инвестиции и др.);

  • структура кредитных вложений по объектам и субъектам;

  • структура активов по типам контрагентов (центральный банк, коммерческие банки, юридические лица, физические лица);

  • структура портфеля ценных бумаг;

  • структура валют, с которыми банк осуществляет валютные операции;

  • структурный состав банков-корреспондентов и др.

Чем больше степень диверсификации активов, тем выше ликвидность банка, ниже риск банка, выше качество активов.

Для повышения степени диверсификации кредитных вложений банка Национальный банк ограничивает объем выдаваемого кредита одному заемщику банка или группе связанных между собой лиц, определяет размеры крупных рисков. С этой целью введены обязательные нормативы (таблица 4).


Таблица 4 – Нормативы ограничения концентрации риска

Нормативы ограничения

концентрации риска

Порядок расчета норматива

Значения

нормативов

норматив максимального размера риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников)

процентное соотношение совокупной суммы требований банка к должнику и нормативного капитала банка

не может превышать 25 процентов от нормативного капитала банка

норматив суммарной величины крупных рисков

соотношение совокупной суммы крупных рисков и нормативного капитала банка

не может превышать шестикратного размера нормативного капитала банка

норматив максимального размера риска на одного инсайдера-физическое лицо и взаимосвязанных с ним физических лиц

в процентном соотношении совокупной суммы требованийк инсайдеру и взаимосвязанным с ним лицам, определяемых пунктами 81 – 82 Инструкции №137, и нормативного капитала банка

не может превышать 2 процентов от нормативного капитала банка

норматив максимального размера риска на одного инсайдера-физическое лицо и взаимосвязанных с ним юридических лиц

не может превышать 15 процентов от нормативного капитала банка

норматив максимального размера риска на одного инсайдера-юридическое лицо и взаимосвязанных с ним лиц

не может превышать
15 процентов от нормативного капитала банка

норматив суммарной величины рисков на инсайдеров-юридических лиц и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров-физических лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц

в процентном соотношении совокупной суммы всех рисков по инсайдерам и взаимосвязанным с ними лицам и нормативного капитала банка

не может превышать 50 процентов от нормативного капитала банка

норматив суммарной величины рисков на инсайдеров-физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц

не может превышать 5 процентов от нормативного капитала банка

норматив максимального размера риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «A»

обязательства банков стран, не входящих в группу «A»; кредитная задолженность, облигации, акции, прочие ценные бумаги государственных органов управления, местных органов управления и самоуправления, юридических лиц стран, не входящих в группу «A»

100 процентов от нормативного капитала банка



Литература:


  1. Кравцова, Г.И., Деньги, кредит, банки / Г.И. Кравцова : Учебное пособие. Мн: БГЭУ. – 2010. – 296 с.

  2. Банковский кодекс Республики Беларусь: принят Палатой представителей 3 окт. 2000 г. :одобр. Советом Респ. 12 окт. 2000 г. (с изм. и доп. по состоянию на 13 июля 2012 г. № 416-з) // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа :http://www.business-info.by. – Дата доступа : 23.10.2013.

  3. Гражданский кодекс Республики Беларусь : принят Палатой представителей 28 окт. 1998 г. : одобр. Советом Респ. 19 ноября 1998 г. (с изм. и доп. по состоянию на 13 июля 2012 г. № 419-З) // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа :http://www.business-info.by. – Дата доступа : 24.10.2013.

  4. Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций : утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 №137 (с изм. и доп. от 20.03.2013 № 163) // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа :http://www.business-info.by. – Дата доступа :24.10.2013.

  5. Инструкция об организации системы внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, банковских группах и банковских холдингах : утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.11.2012 г. № 625 // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа :http://www.business-info.by. – Дата доступа : 07.10.2013.

  6. О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь : Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 г. №283 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 172, 8/13232.

  7. Об установлении Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь и утверждении Инструкции о порядке применения Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь : утв. Постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.08.2013 №506 // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа :http://www.business-info.by. – Дата доступа : 23.10.2013.

  8. Инструкция по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь : утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.11.2011 №507 // Бизнес-Инфо : аналитическая правовая система [Электронный ресурс] / ООО «Профессиональные правовые системы». – Минск, 2011. – Режим доступа :http://www.business-info.by. – Дата доступа : 23.10.2013.
1   2   3


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница