Лекция 7 (2 ч), сурс (2 ч) Активные операции банка




страница2/3
Дата22.04.2016
Размер0.61 Mb.
1   2   3

Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка (на активных счетах, имеющих дебетовое сальдо). В соответствии с формой вложений средств банка в годовом балансе банка отражены следующие статьи активов:

1101 – денежные средства;

1102 – драгоценные металлы и драгоценные камни;

1103 – средства в Национальном банке;

1104 – средства в банках;

1105 – ценные бумаги;

1106 – кредиты клиентам;

1107 – производные финансовые активы;

1108 – долгосрочные финансовые вложения;

1109 – основные средства и нематериальные активы;

1110 – имущество, предназначенное для продажи;

1111 – прочие активы.

В сумме данные статьи активов составляют «итого активы» (символ 11).

Статью 1101 «Денежные средства» составляют денежные средства в кассе банка и кассах структурных подразделений банка, а также в кассе с режимом работы «продленный день», денежные средства в обменных пунктах и банкоматах, инкассированные денежные знаки и чеки, денежные средства для подготовки авансов, денежные средства в пути, прочие средства платежа и прочие средства платежа в пути.

Статья 1102 «Драгоценные металлы и драгоценные камни» включает в себя золото и драгоценные камни, прочие драгоценные металлы, драгоценные камни и прочие драгоценные металлы в пути.

Статья 1103 «Средства в Национальном банке» содержит средства корреспондентских счетов банка в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов и расчетов в иностранной валюте, обязательные резервы, депозиты (до востребования, срочные, условные) в НБе, средства, переданные НБу по операциям РЕПО, начисленные и просроченные проценты по корреспондентским счетам, депозитам, обязательным резервам, корреспондентских счетов в драгоценных металлах, депозитов в драгоценных металлах и камнях, начисленные и просроченные доходы по таким счетам и депозитам, средства в расчетах по операциям с иностранной валютой, с ценными бумагами, с чеками и БПК, с подкрепленной денежной наличностью, с производными финансовыми инструментами, драгоценными металлами и камнями в части средств в НБе.

Статья 1104 «Средства в банках» отражает средства банка на корреспондентских счетах и прочих счетах до востребования в центральных банках иностранных государств, депозиты (до востребования, срочные, условные) и обязательные резервы в центральных банках иностранных государств, средства, переданные центральным банкам иностранных государств по операциям РЕПО, начисленные и просроченные проценты по вышеперечисленным операциям, корреспондентские и карт-счета в банках-резидентах и нерезидентах, вклады (срочные, довостребования, условные) в банках-резидентах и нерезидентах, долгосрочные и краткосрочные кредиты и субординированные кредиты, займы банкам-резидентам и нерезидентам, исполненные обязательства, лизинг таким банкам, средства, предоставленные таким банкам по операциям РЕПО, начисленные и просроченные проценты по таким операциям, корреспондентские счета в драгоценных металлах, вклады в драгоценных металлах и камнях в банках-резидентах и нерезидентах, начисленные и просроченные проценты по ним, средства в расчетах по операциям с иностранной валютой, с ценными бумагами, с чеками и БПК, с подкрепленной денежной наличностью, с производными финансовыми инструментами, драгоценными металлами и камнями кроме средств в НБе. От суммы данных средств вычитаются резервы на покрытие возможных убытков по корреспондентским счетам, вкладам, иным счетам, в т.ч. в драгоценных металлах и камнях, размещенных в других банках кроме НБ, а также по займам, средствам в расчетах, подлежащих получению от других банков кроме НБ.

Статья 1105 «Ценные бумаги» включает в себя приобретенные облигации, векселя, прочие ценные бумаги, выпущенные республиканскими органами государственного управления, местными органами управления, государственными органами иностранных государств, Национальным банком, банками-резидентами и нерезидентами, НКФО, коммерческими и некоммерческими организациями, депозитные сертификаты, выпущенные банками-резидентами и нерезидентами, акции, выпущенные банками-резидентами и нерезидентами, НКФО, коммерческими организациями, начисленные и просроченные проценты по таким ценным бумагам, облигации, векселя, депозитные сертификаты, не оплаченные в срок. От суммы данных средств отнимаются резервы на покрытие возможных убытков по акциям, облигациям, векселям, депозитным сертификатам, прочим ценным бумагам.

Статья 1106 «Кредиты клиентам» включает в себя:

займы, краткосрочные и долгосрочные кредита, лизинг небанковским финансовым организациям, исполненные обязательства за них, средства перечисленные от НФО по операциям РЕПО, пролонгированная задолженность от перечисленных операций, начисленные проценты и просроченная задолженность по данным операциям;

займы, краткосрочные и долгосрочные кредиты, факторинг, лизинг, коммерческим организациям, исполнение обязательств за них, средства, предоставленные от них по операциям РЕПО, пролонгированная задолженность, начисленные проценты, просроченная задолженность по данным операциям;

тоже для индивидуальных предпринимателей;

займы, краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим лицам, исполнение за них обязательств, пролонгированная задолженность, начисленные проценты, просроченная задолженность по данным операциям;

займы, краткосрочные и долгосрочные кредиты, лизинг некоммерческим организациям, исполнение обязательств за них, пролонгированная задолженность, начисленные проценты, просроченная задолженность по данным операциям;

займы, краткосрочные и долгосрочные кредиты, средства по операциям РЕПО республиканских государственных органов власти и местного управления, пролонгированная задолженность, начисленные проценты, просроченная задолженность по данным операциям;

прочие активные операции с данными контрагентами.

От данной суммы отнимаются резервы на покрытие возможных убытков по вышеприведенным операциям.

Также в статью 1106 входят средства в расчетах по операциям с иностранной валютой, с ценными бумагами, с чеками и БПК, с подкрепленной денежной наличностью, с производными финансовыми инструментами, драгоценными металлами и камнями за минусом резервов на покрытие возможных убытков по данным расчетам.

Статья 1107 «Производные финансовые активы» включены производные финансовые активы и финансовые активы в качестве инструментов хеджирования.

Статья 1108 «Долгосрочные финансовые вложения» входят долевые участия в банках, НФО, коммерческих и некоммерческих организациях за минусом резерва на покрытие возможных убытков по долевым участиям. Также в данную статью включены вложения в дочерние банки, дочерние НФО, дочерние коммерческие организации за минусом резерва на покрытие возможных убытков по вложениям в дочерние юридические лица.

Статья 1109 «Основные средства и нематериальные активы» включены нематериальные активы и вложения в нематериальные активы за минусом амортизации нематериальных активов. Также в данную статью включены земля, здания и сооружения, транспортные средства, прочие основные средств, основные средства, приобретенные для передачи в аренду, лизинг, основные средства, переданные и полученные в аренду, лизинг, вложения в основные средства, незавершенное строительство, оборудование, требующее монтажа, вложения, арендованные, полученные в лизинг основные средства за минусом амортизации собственных основных средств, амортизации основных средств, полученных в аренду, лизинг, амортизации основных средств, сданных в аренду, лизинг кроме амортизации по имуществу, предназначенному для продажи.

Статья 1110 «Имущество, предназначенное для продажи» включены основные средства и прочее имущество, переданные банку в погашение задолженности, за минусом амортизации основных средств, полученных в аренду лизинг, амортизации основных средств, сданных в аренду, лизинг в части амортизации по имуществу, предназначенному для продажи.

Статья 1111 «Прочие активы» отражает материалы, субкорреспондентские счета филиала (филиалов) для расчета в иностранной и национальной валюте, кредитные ресурсы, переданные филиалам для кратко и долгосрочного кредитования клиентов, централизованные ресурсы, нецелевые кредитные ресурсы, кредитные ресурсы правительства, переданные филиалам, кредитные ресурсы, полученные филиалом, прочие счета филиала, суммы до выяснения, транзитные счета, взаимные расчеты между банками, клиринговые счета, расходы будущих периодов, расчеты по платежам в местный бюджет, расчеты с покупателями за минусом резервов на покрытие возможных убытков по дебиторской задолженности по хозяйственной деятельности. Также включены комиссионные доходы, доходы от выбытия имущества, просроченные комиссионные доходы, арендные и лизинговые платежи, расходы к выплате по операциям с банками. Также относят рублевый эквивалент валютной позиции за минусом валютной позиции и переоценку (статей баланса, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, инструментов хеджирования).

Более подробно методика исчисления активов баланса представлена в приложении А.

Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств.



3. Критерии оценки качества активов: ликвидность, рискованность, доходность, диверсифицированность.
Для оценки качества активов банкатрадиционно руководствуются следующими основными критериями:

  • ликвидность,

  • рискованность,

  • доходность,

  • диверсифицированность.

Под ликвидностью активов понимается способность превращаться в денежную форму при их реализации или в результате погашения обязательств заемщиком (должником). Степень ликвидности того или иного вида активов зависит от их назначения. Традиционно по степени ликвидности активы группируются следующим образом:

- первоклассные ликвидные активы. Они складываются из денежных средств банка, находящихся в его кассе и на корреспондентских счетах, а также государственных ценных бумаг;

- сравнительно ликвидные активы. К ним относятся: краткосрочные (до 30 дней) кредиты юридическим и физическим лицам; предоставленные межбанковские кредиты и депозиты до востребования; краткосрочные векселя, факторинг, а в странах с развитым рынком ценных бумаг — коммерческие корпоративные ценные бумаги;

- менее ликвидные активы. В их состав входят долгосрочные кредиты и инвестиции;

- неликвидные активы. Они включают: здания, сооружения, нематериальные активы; просроченную безнадежную задолженность по кредитам; убытки.

Ликвидность определяется соответствием сроков балансовых требований банка и полученных им обязательств, учитываемых на внебалансовых счетах (активы), и обязательств банка, учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах (пассивы), и другими факторами.

При оценке сроков погашения активов и возврата пассивов следует руководствоваться экономической сущностью операций, условиями договоров на осуществление этих операций и (или) законодательством, а также предполагаемыми сроками реализации (возврата) активов, исполнения обязательств.

В целях надзора за состоянием ликвидности банка устанавливаются следующие нормативы ликвидности:


  • мгновенная ликвидность;

  • текущая ликвидность;

  • краткосрочная ликвидность;

  • минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

Мгновенная ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере 20 процентов.

Текущая ликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы). Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности устанавливается в размере 70 процентов.

Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической и требуемой ликвидности. Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности устанавливается в размере 1.

В целях поддержания банками достаточного уровня ликвидных активов устанавливается минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов. Суммарные активы принимаются в сумме по балансу за вычетом средств, фактически зарезервированных в Национальном банке в соответствии с законодательством Республики Беларусь.К ликвидным активам относятся:



  • наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни;

  • средства в Национальном банке, в том числе средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке, депонированные сверх суммы фиксированной части резервных требований на дату расчета ликвидности;

  • средства в центральных (национальных) банках стран группы «A», международных финансовых организациях и банках развития – сроком до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

  • средства в центральных (национальных) банках стран группы «B», группы «C» – сроком до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

  • средства в банках группы «A», банках группы «B», банках, небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, ОАО ”Банк развития“ – в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

  • межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка, залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг – в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

  • межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка; межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в иностранной валюте, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг; межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг, гарантийными депозитами денег в белорусских рублях – в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

  • межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных (национальных) банков стран группы «A», международных финансовых организаций и банков развития, гарантийными депозитами денег в белорусских рублях (для межбанковских кредитов и депозитов в белорусских рублях), в ОКВ (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой долга), в СКВ, залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы «A», международных финансовых организаций и банков развития, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг – в части средств по срокам погашения до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

  • межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные гарантиями, поручительствами, залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы «B», стран группы «C», другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг, – сроком до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

  • ценные бумаги Правительства, Национального банка, номинированные в белорусских рублях, в иностранной валюте (кроме именных приватизационных чеков «Имущество», ценных бумаг без права обращения на вторичном рынке в соответствии с законодательством, ценных бумаг, переданных в залог или проданных по сделкам РЕПО), облигации банков Республики Беларусь, ОАО ”Банк развития“, номинированные в белорусских рублях, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства (кроме именных приватизационных чеков ”Имущество“), Национального банка, номинированных в белорусских рублях;

  • ценные бумаги Правительства, Национального банка, номинированные в белорусских рублях, в иностранной валюте, без права обращения на вторичном рынке в соответствии с законодательством, ценные бумаги, переданные в залог или проданные по сделкам РЕПО, – сроком до востребования и до 30 дней;

  • ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы «A», международных финансовых организаций и банков развития (кроме переданных в залог или проданных по сделкам РЕПО);

  • ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы «A», международных финансовых организаций и банков развития, переданные в залог или проданные по сделкам РЕПО, – сроком до 30 дней;

  • ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы «B», ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы «C» – сроком до востребования и до 30 дней;

  • ценные бумаги местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, местных органов управления и самоуправления стран группы «A», местных органов управления и самоуправления стран группы «B» – сроком до востребования и до 30 дней;

  • ценные бумаги банков группы «A», банков группы «B», банков и небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, ОАО ”Банк развития“ (кроме облигаций банков Республики Беларусь, ОАО ”Банк развития“, номинированных в белорусских рублях, обеспеченных залогом ценных бумаг Правительства (кроме именных приватизационных чеков ”Имущество“), Национального банка, номинированных в белорусских рублях), юридических лиц группы «A», юридических лиц группы «B», юридических лиц Республики Беларусь – сроком до востребования и до 30 дней;

  • кредитная задолженность юридических и физических лиц, классифицированная по I группе риска в соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, а также задолженность по предоставленным займам – сроком до 30 дней;

  • полученные обязательства по предоставлению денежных средств со сроком использования до востребования и до 30 (тридцати) дней, являющиеся источником выданных банком обязательств по предоставлению денежных средств, – в сумме выданного обязательства, включаемой в расчет текущей ликвидности; не являющиеся источником выданных банком обязательств по предоставлению денежных средств – в сумме полученного обязательства, которое должно быть безусловно исполнено контрагентом в соответствии с законодательством и (или) договором;

  • полученные гарантийные обязательства со сроком исполнения до востребования и до 30 (тридцати) дней, являющиеся источником (обеспечением) выданных банком гарантийных обязательств, – в сумме выданного обязательства, включаемой в расчет текущей ликвидности;

  • полученные обязательства по аккредитивам со сроком исполнения до востребования и до 30 (тридцати) дней, являющиеся источником выданных банком обязательств по аккредитивам, – в сумме выданного обязательства по аккредитиву, включаемой в расчет текущей ликвидности;

  • обязательства контрагента перед банком, небанковской кредитно-финансовой организацией по сделкам (валютным, с ценными бумагами и т.д.) со сроком исполнения до 30 дней – в сумме превышения над обязательствами банка, небанковской кредитно-финансовой организации перед контрагентом по соответствующим сделкам.

Ликвидные активы принимаются в расчет без учета процента ликвидности.

В расчете фактической ликвидности (для определения краткосрочной ликвидности) участвуют следующие активы с учетом процента ликвидности:



  • 100 процентная ликвидность (включаются в размере 100% от фактической величины активов по балансу) – наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные камни, средства в Национальном банке, в том числе средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке, депонированные сверх суммы фиксированной части резервных требований на дату расчета ликвидности; средства до востребования в центральных (национальных) банках стран группы ”A“, международных финансовых организациях и банках развития, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день; средства до востребования в других банках, небанковских кредитно-финансовых организациях, ОАО ”Банк развития“ в части межбанковских кредитов и депозитов в белорусских рублях, обеспеченных гарантиями Правительства, Национального банка, залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг, межбанковских кредитов и депозитов, обеспеченных гарантиями, поручительствами правительств, центральных (национальных) банков стран группы ”A“, международных финансовых организаций и банков развития, гарантийными депозитами денег в белорусских рублях (для межбанковских кредитов и депозитов в белорусских рублях), в ОКВ (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой долга), в СКВ, залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы ”A“, международных финансовых организаций и банков развития, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг, включая средствасо сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день; ценные бумаги Правительства, Национального банка, номинированные в белорусских рублях (кроме именных приватизационных чеков ”Имущество“, ценных бумаг без права обращения на вторичном рынке в соответствии с законодательством, ценных бумаг, переданных в залог или проданных по сделкам РЕПО);ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы ”A“, международных финансовых организаций и банков развития, ценные бумаги до востребования банков группы ”A“ (кроме ценных бумаг, переданных в залог или проданных по сделкам РЕПО); средства до востребования в банках группы ”A“, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день; облигации банков Республики Беларусь, ОАО ”Банк развития“, номинированные в белорусских рублях, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства (кроме именных приватизационных чеков ”Имущество“), Национального банка, номинированных в белорусских рублях;

  • 80 процентная ликвидность (включаются в размере 80% от фактической величины активов) межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте сроком погашения до востребования (включая срок погашения на следующий за днем размещения рабочий день), обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка; межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте сроком погашения до востребования (включая срок погашения на следующий за днем размещения рабочий день), обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в иностранной валюте, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг;межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте сроком погашения до востребования (включая срок погашения на следующий за днем размещения рабочий день), обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг, гарантийными депозитами денег в белорусских рублях;межбанковские кредиты и депозиты сроком погашения до востребования (включая срок погашения на следующий за днем размещения рабочий день), обеспеченные гарантиями, поручительствами, залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран группы ”B“, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг;средства до востребования в центральных (национальных) банках стран группы ”B“, банках группы ”B“ (включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день); ценные бумаги Правительства, Национального банка, номинированные в иностранной валюте (кроме ценных бумаг без права обращения на вторичном рынке в соответствии с законодательством, ценных бумаг, переданных в залог или проданных по сделкам РЕПО); ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы ”B“, ценные бумаги до востребования банков группы ”B“, местных органов управления и самоуправления стран группы ”A“, юридических лиц группы ”A“ (кроме ценных бумаг, переданных в залог или проданных по сделкам РЕПО);

  • 50 процентная ликвидность (включаются в размере 50% от фактической величины активов) средства до востребования в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, ОАО ”Банк развития“, в центральных (национальных) банках стран группы «C», включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день;ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран группы «C», а также межбанковские кредиты и депозиты сроком погашения до востребования (включая срок погашения на следующий за днем размещения рабочий день), обеспеченные залогом данных ценных бумаг, другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг, гарантиями, поручительствами их эмитентов, ценные бумаги до востребования банков, небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, ОАО ”Банк развития“, местных органов управления и самоуправления стран группы «B», местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, юридических лиц группы «B» (кроме ценных бумаг, переданных в залог или проданных по сделкам РЕПО).

На основе рискованности активов оценивается потенциальная возможность потерь при их превращении в денежную форму. Чем выше доля рискованных активов, тем ниже ликвидность банка.

В Инструкции №137 приведена классификация активов, подверженных кредитному риску. Такая классификация производится по степени надежности активов в зависимости от уровня кредитного риска. Так, в зависимости от уровня кредитного риска активы, подверженные кредитному риску, подразделяются на пять групп риска (таблица 2):



I группа риска – по активам, отнесенным в данную группу создается специальный резерв на покрытие возможных убытков в размере 1% от общей суммы задолженности;

II группа риска – 10-30% от общей суммы задолженности;

III группа риска – 30-50% от общей суммы задолженности;

IV группа риска – 50-10% от общей суммы задолженности;

V группа риска – 100% от общей суммы задолженности.

Таблица 2 – Классификация активов, подверженных кредитном риску по степени надежности в зависимости от уровня кредитного риска






I группа риска

специальный резерв на покрытие возможных убытков – 1% от общей суммы задолженности

  • срочная или пролонгированная один и более раз задолженность по средствам, размещенным в других банках, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости должника и иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

  • обеспеченная срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости должника и иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

  • срочная, просроченная до 30 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по кредитам физических лиц при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

  • срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по микрокредитам при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

  • срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по лизингу при отсутствии признаков финансовой неустойчивости должника и иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

  • срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по факторингу (за исключением задолженности по факторингу, должниками по которому выступают физические лица, способность которых исполнить свои обязательства изучена банком (далее - задолженность физических лиц по факторингу), если банк имеет право обратного требования (регресса), при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

  • срочная, не погашенная в срок до 30 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность физических лиц по факторингу при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

  • срочная или не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа задолженность по ценным бумагам, подверженным кредитному риску, при отсутствии негативной информации о способности должника, эмитента ценных бумаг исполнить свои обязательства;

  • срочная или не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску, при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства.

II группа риска

специальный резерв на покрытие возможных убытков – 10-30% от общей суммы задолженности

  • срочная или пролонгированная один и более раз задолженность по средствам, размещенным в других банках, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

  • обеспеченная срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

  • недостаточно обеспеченная и необеспеченная срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости и иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

  • недостаточно обеспеченная срочная или просроченная до 7 дней задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

  • срочная, просроченная до 30 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по кредитам физических лиц при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

  • срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная не более одного раза задолженность по микрокредитам при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

  • срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по лизингу при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

  • задолженность по факторингу, если банк имеет право обратного требования (регресса), при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза;

  • срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по факторингу (за исключением задолженности физических лиц по факторингу), если банк не имеет права обратного требования (регресса), при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

  • срочная, не погашенная в течение 30 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность физических лиц по факторингу при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

  • срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по факторингу (за исключением задолженности физических лиц по факторингу), если банк имеет право обратного требования (регресса), при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

  • срочная или не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа задолженность по ценным бумагам, подверженным кредитному риску, при наличии негативной информации о способности должника, эмитента ценных бумаг исполнить свои обязательства;

  • срочная или не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства.

III группа риска

специальный резерв на покрытие возможных убытков – 30-50% от общей суммы задолженности

  • срочная или пролонгированная один и более раз задолженность по средствам, размещенным в других банках, при наличии признаков финансовой неустойчивости должника;

  • задолженность по средствам, размещенным в других банках, не погашенная в течение 30 дней с момента наступления срока платежа;

  • задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при отсутствии признаков финансовой неустойчивости должника и иной негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза;

  • обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза;

  • недостаточно обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная один и более раз;

  • необеспеченная срочная или просроченная до 7 дней задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

  • обеспеченная и недостаточно обеспеченная срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная один и более раз задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости должника;

  • обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная от 8 до 90 дней;

  • задолженность по кредитам физических лиц, микрокредитам, пролонгированная более одного раза;

  • задолженность по кредитам физических лиц, просроченная от 31 дня до 90 дней;

  • задолженность по микрокредитам, просроченная от 8 до 90 дней;

  • срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по лизингу при наличии признаков финансовой неустойчивости должника;

  • задолженность по лизингу, пролонгированная более одного раза;

  • задолженность по факторингу, если банк имеет право обратного требования (регресса), при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза;

  • задолженность по факторингу, если банк не имеет права обратного требования (регресса), при отсутствии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза;

  • срочная, не погашенная в течение 7 дней с момента наступления срока платежа или пролонгированная не более одного раза задолженность по факторингу (за исключением задолженности физических лиц по факторингу), если банк не имеет права обратного требования (регресса), при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства;

  • задолженность по факторингу, если банк не имеет права обратного требования (регресса), при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная более одного раза;

  • задолженность физических лиц по факторингу, не погашенная в срок от 31 дня до 90 дней с момента наступления срока платежа;

  • задолженность по лизингу, ценным бумагам, подверженным кредитному риску, не погашенная в срок от 8 до 90 дней с момента наступления срока платежа;

  • задолженность по ценным бумагам, подверженным кредитному риску, при наличии признаков финансовой неустойчивости эмитента;

  • задолженность по факторингу (за исключением задолженности физических лиц по факторингу), если банк имеет право обратного требования (регресса), не погашенная в срок от 8 до 90 дней с момента наступления срока платежа;

  • задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц, если банк имеет право регрессного требования к должнику, до 90 дней с момента исполнения;

  • задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску, не погашенная в срок от 8 до 30 дней с момента наступления срока платежа.

IV группа риска

специальный резерв на покрытие возможных убытков – 50-100% от общей суммы задолженности

  • необеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии негативной информации о способности должника исполнить свои обязательства, пролонгированная один и более раз;

  • необеспеченная срочная, просроченная до 7 дней или пролонгированная один и более раз задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, при наличии признаков финансовой неустойчивости должника;

  • необеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная от 8 до 90 дней;

  • недостаточно обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная от 8 до 180 дней;

  • обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная от 91 дня до 180 дней;

  • задолженность по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная от 91 дня до 180 дней;

  • задолженность по средствам, размещенным в других банках, не погашенная в срок от 31 дня до 90 дней с момента наступления срока платежа;

  • задолженность по лизингу, ценным бумагам, подверженным кредитному риску, не погашенная в срок от 91 дня до 180 дней с момента наступления срока платежа;

  • задолженность по факторингу, если банк имеет право обратного требования (регресса), не погашенная в срок от 91 дня до 180 дней с момента наступления срока платежа;

  • задолженность по факторингу (за исключением задолженности физических лиц по факторингу), если банк не имеет права обратного требования (регресса), не погашенная в срок от 8 до 90 дней с момента наступления срока платежа;

  • задолженность физических лиц по факторингу, если банк не имеет права обратного требования (регресса), не погашенная в срок от 91 дня до 180 дней;

  • задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц, если банк не имеет права регрессного требования к должнику, до 90 дней с момента исполнения;

  • задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц, если банк имеет право регрессного требования к должнику, от 91 дня до 180 дней с момента исполнения;

  • задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску, не погашенная в срок от 31 дня до 90 дней с момента наступления срока платежа;

  • задолженность по активам, подверженным кредитному риску, должников, в отношении которых отсутствует информация, позволяющая оценить финансовое состояние должников и их способность исполнить свои обязательства, или информации недостаточно для достоверной оценки (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денег в свободноконвертируемой валюте, в белорусскихрублях (по обязательствам в белорусских рублях), в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и (или) банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A");

  • срочная, пролонгированная и просроченная задолженность по активам, подверженным кредитному риску, отнесенная банком к IV группе риска в соответствии с дополнительными критериями, установленными локальными нормативными правовыми актами банка, в течение 90 дней с момента отнесения ее к данной группе риска.

V группа риска

специальный резерв на покрытие возможных убытков – 100% от общей суммы задолженности

  • необеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная свыше 90 дней;

  • обеспеченная и недостаточно обеспеченная задолженность по кредитам, за исключением задолженности по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная свыше 180 дней;

  • задолженность по кредитам физических лиц, микрокредитам, просроченная свыше 180 дней;

  • задолженность по средствам, размещенным в других банках, не погашенная в срок свыше 90 дней с момента наступления срока платежа;

  • задолженность по лизингу, ценным бумагам, подверженным кредитному риску, не погашенная в срок свыше 180 дней с момента наступления срока платежа;

  • задолженность по факторингу, если банк имеет право обратного требования (регресса), не погашенная в срок свыше 180 дней с момента наступления срока платежа;

  • задолженность по факторингу (за исключением задолженности физических лиц по факторингу), если банк не имеет права обратного требования (регресса), не погашенная в срок свыше 90 дней с момента наступления срока платежа;

  • задолженность физических лиц по факторингу, если банк не имеет права обратного требования (регресса), не погашенная в срок свыше 180 дней;

  • задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц, если банк не имеет права регрессного требования к должнику, свыше 90 дней с момента исполнения;

  • задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц, если банк имеет право регрессного требования к должнику, свыше 180 дней с момента исполнения;

  • срочная, пролонгированная и просроченная задолженность по активам, подверженным кредитному риску, отнесенная банком к IV группе риска в соответствии с дополнительными критериями, установленными локальными нормативными правовыми актами банка, свыше 90 дней с момента отнесения ее к вышеназванной группе риска;

  • задолженность по активам, подверженным кредитному риску, должников, ликвидированных в установленном законодательством порядке;

  • задолженность по активам, подверженным кредитному риску, должников, которые объявлены в установленном законодательством порядке экономически несостоятельными (банкротами) и по которым открыто ликвидационное производство;

  • задолженность по активам, подверженным кредитному риску, при наступлении определенных в договоре обстоятельств непреодолимой силы, причинивших должнику ущерб, не позволяющий ему продолжать свою деятельность;

  • задолженность по активам, подверженным кредитному риску, юридических лиц группы "D" (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денег в свободноконвертируемой валюте, в белорусских рублях (по обязательствам в белорусских рублях), в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и / или банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A");

  • задолженность по активам, подверженным кредитному риску, юридических лиц - нерезидентов (кроме банков), не имеющих рейтинга (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денег в свободноконвертируемой валюте, в белорусских рублях (по обязательствам в белорусских рублях), в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадаетс валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и / или банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A");

  • задолженность по средствам, размещенным в банках группы "D" (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денег в свободноконвертируемой валюте, в белорусских рублях (по обязательствам в белорусских рублях), в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и / или банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A");

  • задолженность по средствам, размещенным в банках группы "C", в случае отсутствия годовой отчетности, подтвержденной внешним аудитом, свидетельствующей о безубыточной деятельности данных банков не менее чем за два последних финансовых года (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, банков группы "A", гарантийного депозита денег в свободноконвертируемой валюте, вбелорусских рублях (по обязательствам в белорусских рублях), в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами стран группы "A" и / или банками группы "A", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A");

  • задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску, не погашенная в срок свыше 90 дней с момента наступления срока платежа.
1   2   3


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница