Лекция 2 Введение в макроэкономику 2 Предмет и функции макроэкономики 2 История развития макроэкономической науки 2




страница7/9
Дата22.04.2016
Размер0.7 Mb.
1   2   3   4   5   6   7   8   9

Лекция 9.

Налоги. Принципы и формы налогообложения.

Налоги – обязательные платежи в бюджет, взимаемые государством с физических и юридических лиц.

Принципы налогообложения.

1.Равномерность – единство правил и равнонапряженность налогов.

2.определенность – порядок налогообложения устанавливается заранее.

3.Отсутствие целенаправленности – налоги поступают в бюджет и только потом распределяются.

4.Безвозмездность.

Формы налогов.

Прямые – зависят от доходов налогоплательщиков и направляются напрямую в бюджет государства.

Косвенные – не зависят от доходов налогоплательщика и направляются в бюджет через продавца товаров и услуг.

Разновидности объектов налогообложения:

доходы;


прибыль;

рента (доход от фактора производства с нулевой эластичностью предложения);

процент;

заработная плата;

отдельные виды деятельности;

операции с ценными бумагами;

пользование природными ресурсами;

имущество юридических и физических лиц;

передача имущества;

добавленная стоимость.

Налоговая ставка – размер налога на единицу обложения.

Единица обложения – часть объекта налогообложения, на которую устанавливается налог.

Подоходный налог – прямой налог на доходы физических лиц и прибыль корпораций. Уплачивается на основании налоговой декларации. Взимается, начиная с определенного необлагаемого минимума.

1.Пропорциональная ставка – единый процент уплаты налогов, независимо от размера доходов (налог на прибыль).

2.Прогрессивная ставка – ставки возрастают с увеличением доходов (подоходный налог с физических лиц).

3.Твердая ставка (регрессивная) – устанавливается на единицу объекта, независимо от ее стоимости (налог на животных, налог с продаж).

Акцизный сбор – косвенный налог, надбавка к цене товара или тарифа за услуги.

НДС – косвенное налогообложение добавленной стоимости.

Фискальный монопольный налог – косвенный налог на товары, производство которых является монополией государства (табак, соль, водка).

Таможенная пошлина – косвенный налог на импортируемые и экспортируемые товары и услуги.


Т(налоговая ставка)

100%
Кривая Лаффера

Топт.

Y (поступления в бюджет)



Ymax

«Кривая Лаффера» показывает, что результатом снижения налогов может стать экономический подъем и рост доходов государства.

Виды налоговых льгот:

необлагаемый минимум объекта (W = 17 грн.);

изъятие определенных элементов объекта из налогообложения (изъятие благотворительных взносов из прибыли);

освобождение от уплаты отдельных лиц или категорий налогоплательщиков (инвалиды, «чернобыльцы»);

понижение налоговых ставок (пенсионерам);

отсрочка налоговых платежей (налоговый кредит).

Налогом на прибыль не облагаются:

средства, направляемые на финансирование капитальных вложений;

взносы на благотворительные цели (до 5% прибыли);

в первые 2 года совсем не платят налог на прибыль МП по производству с/х продукции, пищевых товаров народного потребления, лекарств;

затраты на содержание объектов культуры, спорта, здравоохранения;

30% капиталовложений на природоохранные мероприятия.

НДС - ом не облагаются:

внутренний оборот;

продажа, обмен, передача приобретенных с НДС - ом товаров и основных средств;

транзит иностранных грузов;

операции с деньгами и валютой;

продукция собственного производства и услуги для своих работников;

товары и услуги организаций, в которых инвалиды составляют > 50% численности;

импортные товары.

Акцизами не облагаются:

подакцизные товары на экспорт;

подакцизные импортируемые товары.

Лекция 10.

Государственный бюджет. Государственный долг. Сущность фискальной политики.

Государственный бюджет – централизованный фонд денежных ресурсов для содержания государственного аппарата, вооруженных сил а также выполнения необходимых социально-экономических функций.

1.Расходная часть гос. бюджета Украины содержит статьи расходов, которые можно сгруппировать в шесть основных направлений::

содержание государственного аппарата;

национальная оборона;

финансирование бюджетного сектора экономики;

социальные расходы;

финансирование развитие экономики;

проценты по государственному долгу.

2.Доходная часть:

налоги (до 90%);

поступления из внебюджетных (целевых) фондов (социальное страхование, строительство дорог, охрана окружающей среды, подготовка рабочей силы и т.п.).

Бюджетный дефицит – превышение бюджетных расходов над бюджетными поступлениями:

абсолютный размер;

в отношении к величине ВНП.

Активный бюджетный дефицит – увеличение государственных расходов при одновременном снижении налоговых поступлений.

Пассивный бюджетный дефицит – вызван сокращением государственных доходов в результате падения экономической активности.

Бюджетный профицит – превышение бюджетных поступлений над бюджетными расходами.

Причины бюджетного дефицита:

1.Структурные факторы:

увеличение военных расходов;

увеличение расходов на содержание государственного аппарата;

расширение экономических и социальных функций государства.

2.Текущие колебания хозяйственной конъюнктуры, спады и подъемы производства.

Способы покрытия бюджетного дефицита:

1.Государственный кредит (выпуск государственных облигаций) – способствует дальнейшему увеличению бюджетных расходов из-за необходимости выплаты процентов по облигациям.

2.Монетизация бюджетного дефицита (выпуск в обращение дополнительной денежной массы, не связанной с товарным обращением) – подрывает устойчивость денежного обращения.

3.Конверсия государственных займов (превращение краткосрочных обязательств в долгосрочные):

обмен ценных бумаг;

выпуск новых займов.

Государственные займы приводят к эффекту вытеснения – повышение процентных ставок вытесняет часть инвесторов с денежного рынка, это отрицательным образом сказывается на экономическом развитии.

4. Увеличение налоговых поступлений в бюджет

Дефицит государственного бюджета неизбежно приводит к инфляционным процесса. Сложность дефляционных мероприятий в том, что они сокращают государственные расходы, удорожают кредит, сжимают денежную массу. А это сдерживает совокупный спрос, уменьшает капитальные вложения и увеличивает безработицу.

Для оценки влияния фискальной политики на бюджет вычисляют структурный и циклический дефицит.

Для определения этих дефицитов сначала рассчитывают бюджет при полной занятости — он показывает, какими были бы налоговые поступления, а, следовательно, и сальдо государственного бюджета, если бы национальная экономика продуцировала естественный объем продукции, а государственные расходы были текущими. Изменение бюджета при полной занятости показывает направление влияния фискальной политики на совокупный спрос в национальной экономике.

Фактический дефицит государственного бюджета — это разница между государственными поступлениями и расходами. Он складывается под воздействием фискальной политики и циклических колебаний.

Структурный дефицит определяют как разницу между поступлениями при полной занятости при имеющихся налоговых ставках и фактическими расходами.

Циклический дефицит — это разница между фактическим и структурным дефицитами.

Финансирование дефицита государственного бюджета с помощью заимствований ведет к возникновению государственного долга. Государственный долг — это общая сумма накопленной задолженности правительства владельцам государственных ценных бумаг, которая равняется сумме всех дефицитов за вычетом избытков бюджета.

Государственный долг состоит из двух частей: внутреннего долга и внешнего долга. Внутренний долг — это задолженность государства домохозяйствам и фирмам данной страны. Внешний долг — задолженность государства иностранным гражданам, фирмам, правительствам и международным финансовым организациям.

Основные причины кризиса внешней задолженности:

неправильная макроэкономическая политика стран-должников.

резкое изменение конъюнктуры на мировых рынках, которое сопровождается ухудшением условий торговли стран-должников и ростом реальных процентных ставок.

наличие стимулов к отказу от платежей за долги странами - должниками.

Существует ряд мероприятий, которые могут применяться к странам, которые отказались платить долги.

Во - первых, кредиторы могут добиться замораживания имущества, которое принадлежит неплатежеспособным должникам.

Во - вторых, на страну могут наложить торговые санкции, ограничить или запретить импорт из нее, лишить ее возможности экспортировать свою продукцию или брать в ссуду.

В - третьих, страну могут лишить доступу к рынку капиталов, а также к торговым кредитам после ее отказа выполнять свои обязательства из подписанных соглашений.

В - четвертых, доходы от экспорта могут задерживаться, когда они проходят через банки-кредиторы.

Однако на практике наказание стран, не способных полностью или частично выполнять свои обязательства, до сих пор сводилось лишь к отстранению их на относительно короткий период от рынков капиталов, после чего предоставление им ссуд в конечном итоге возобновлялось.

Одним из способов решения проблемы невыполнения долговых обязательств является использование закладной, то есть активов определенного вида, которые могут перейти в собственность кредитора в случае отказа страны-должника выполнять свои обязательства. Кроме того, МВФ и Мировой банк пытаются создать новые стимулы для увеличения внутренних и иностранных инвестиций в странах-должниках.

В современных условиях страны-должники стремятся облегчить груз своей задолженности через изменение графика уплаты долга, его реструктуризацию или облегчение уплаты.

Новейшим методом уменьшения внешней задолженности страны является конверсия долга, которая имеет следующие основные формы: выкуп; капитализация долга; замена имеющихся долговых обязательств новыми. Все эти методы дают возможность уменьшить внешнюю задолженность страны, но в то же время сокращаются ее валютные резервы и индуцируются инфляционные импульсы.

Государственный долг Украины в 2002 г. – 18,5 млрд.$, или по 394$ на каждого жителя (бюджет = 36 млрд. грн. = 6,8 млрд.$).

В США государственный долг в 2002 году составлял 11% ВНП – около 0,9 трлн.$.

Причины быстрого роста международного кредита:

1.Интернализация хозяйственной жизни.

2.Международная миграция капиталов.

3.Углубление экономической взаимозависимости стран и регионов.

Главная проблема, создаваемая ростом внешней задолженности – зависимость от внешних факторов, не поддающаяся контролю национальными средствами.

Сущность фискальной политики.

Фискальная или бюджетно-налоговая политика связана с формированием государственного бюджета.

Фискальная политика – это методы правительства, направленные на снижение безработицы или инфляции и достижения естественного объема производства путем изменения государственных расходов, уровня налогообложения или путем одновременного объединения обоих методов.

С помощью фискальной политики правительство может изменять структуру национальной экономики, уменьшать циклические колебания, достигать полной занятости, способствовать экономическому росту, упорядочивать государственные финансы, бороться с инфляционными вспышками и тому подобное.

Различают два вида фискальной политики: стимулирующая и сдерживающая. Стимулирующая политика направлена на поддержку высоких темпов экономического роста и достижения высокого уровня занятости. Для ее проведения правительство увеличивает расходы, уменьшает налоги или определенным образом соединяет оба мероприятия. Это увеличивает инвестиции и уменьшает безработицу. При сдерживающей политике правительство стремится снизить уровень инфляции через повышение налогов, сокращение государственных расходов или соединяя обе эти меры.

1   2   3   4   5   6   7   8   9


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница