Курс лекций по экономике Тема Предмет и метод экономической теории Предмет экономической теории, ее взаимосвязи с другими экономическими науками




страница4/5
Дата22.04.2016
Размер0.97 Mb.
1   2   3   4   5

Тема 12. Кредит и банки


  1. Необходимость, сущность и функции кредита.

  2. Ссудный капитал и формы кредита.

  3. Кредитный процесс и принципы кредитования.

  4. Понятие и структура кредитной системы государства.

  5. Центральные банки.

  6. Коммерческие банки.

Литература: Ефимова "Экономика для юристов" гл. 14, 15; "Экономическая теория" под редакцией Добрынина гл. 21; Жуков "Деньки. Кредит в банке".

Вопрос 1.

Кредит в переводе с латинского означает долг, ссуда. Первоначально кредит предоставлялся в натуральной форме. С развитием товарно-денежных отношений кредит приобрел денежную форму. Объективная необходимость кредита вытекает из особенностей расширенного воспроизводства, которое предполагает постоянную смену форм капитала. В ходе чего денежная форма собственности переходит в товарную, товарная в производственную, производственная в товарную, товарная вновь в денежную. Смена форм капитала сопровождается:



  1. Временным высвобождением денежных средств у одних хозяйствующих субъектов.

  2. Образование потребности в высвободившихся средствах у других хозяйствующих субъектов.

Это восполнение недостатка в средствах сводится к кредиту. Таким образом, временное высвобождение денежных средств у одних хозяйствующих субъектов и временная потребность в них у других это две неразрывные стороны единого процесса, кругооборота капитала. Кредитные отношения возникают при наличии:

  1. Экономической основы. Неравномерность круговорота капитала характеризует факт высвобождения денежных средств в одном звене и наличия потребностей в другом, т.е. создается возможность возникновения кредитных отношений.

  2. Наличие правовой основы. В этом случае участники кредитной сделки, кредитор и заемщик, должны быть юридически самостоятельными субъектами экономических отношений, материально гарантирующими выполнение взятых на себя обязательств.

  3. Кредит возможен только при совпадении интересов кредитора и заемщика.

Таким образом, определение кредита может быть следующим: кредит представляет собой совокупность экономических отношений, движение ссудного капитала, особой формы движения денег. Причем все это предполагает включение в себя мобилизацию свободных денежных средств народного хозяйства и населения и их перераспределение на условиях возвратности, срочности, платности, в целях расширенного воспроизводства. Это фактически принцип кредитования.

Субъектами кредитных отношений могут выступать различные субъекты хозяйствования и населения, в частности двусторонние кредитные отношения возникают между:



  1. субъектами хозяйствования и государством;

  2. государством и населением;

  3. субъектами хозяйствования;

  4. субъектами хозяйствования и отдельными частными лицами;

  5. частными лицами.

Функции кредита:

  1. Перераспределительная. Она состоит в том, что посредством кредита происходит перераспределение судного капитала между предприятиями, отраслями, населением; концентрация его в тех сферах, которым отдается предпочтение.

  2. Создание кредитных средств обращения и экономия издержек обращения. Эта функция состоит в том, что в процессе кредитования происходит замещение действительных денег кредитными деньгами. Что способствует к сокращению денежной массы в обращении через систему взаимных зачетов, взаимных требований и обязательств, замещению полноценных денег кредитными, увеличению скорости оборота денег, в результате чего снижаются издержки обращения.

  3. Ускорение концентрации и централизации капитала. Она проявляется в том, что кредитный механизм способствует процессу превращения прибавочной стоимости в капитал и раздвигает границы индивидуального накопления. Кроме этого в результате конкурентной борьбы предприятия, которые испытывают определенные финансовые трудности, могут быть поглощены другими и тем самым осуществляется централизация (концентрация) капитала.

  4. Контрольная функция. Ее содержание сводится к контролированию финансового состояния заемщика с целью предотвращения несвоевременного выполнения взятых на себя обязательств.

Вопрос 2.

Ссудный капитал представляет собой совокупность денежных капиталов поданных в ссуду на условиях возвратности за определенную плату в виде процента. Источники ссудного капитала:



  1. Высвободившаяся из оборота часть промышленного и торгового капитала.

  2. Свободные денежные средства всех слоев населения и субъектов хозяйствования.

  3. Денежные накопления государства.

С функциональной точки зрения рынок ссудных капиталов - это система отношений позволяющих аккумулировать и перераспределять денежные капиталы с целью обеспечения кредита, потребностей расширенного воспроизводства.

С институциональной точки зрения - это совокупность кредитно-финансовых учреждений и фондовой биржи, через которые осуществляется движение ссудного капитала.

Рынки ссудных капиталов представлены следующими видами:


  1. Денежный рынок.

  2. Ипотечный рынок.

  3. Рынок ценных бумаг.

  4. Рынок рискового капитала.

  5. Кроме того, различают, национальные рынки судных капиталов и мировые рынки ссудных капиталов, что связано с источниками и сферами приложения.

В зависимости от субъекта кредитных отношений объекта ссуды и сферой функционирования кредит может выступать в следующих формах:

  1. Коммерческий кредит - представляется одними хозяйствующими субъектами другим в виде отсрочки платежа за реализованные товары и оказанные услуги.

  2. Банковский кредит - его особенностью являются отношения, в которых участвует только денежный капитал, предоставляемый во временное пользование нуждающимся, исключительно финансово-кредитными учреждениями, которые имеют соответствующую лицензию центрального банка.

  3. Потребительский кредит - характерной чертой является отношение как денежного, так и товарного капитала, причем потенциальными заемщиками выступают исключительно физические лица.

  4. Государственный кредит - отличительной чертой данной формы кредита является участие в качестве субъекта кредитных отношений в обязательном порядке государства или местных органов власти. В связи с этим различают собственный государственный кредит, при котором функции кредитора выполняет государство и государственный долг, при котором государство выступает в качестве заемщика денежных средств у различных субъектов хозяйствования и физических лиц.

  5. Международный кредит - рамки данного вида кредитных отношений выходят за пределы одного государства и охватывает систему коммерческого, банковского и государственного кредита. Субъектами кредитных отношений могут выступать различные промышленные, торговые и финансово-кредитные учреждения (в том числе международные), а также разные государства, т.е. он носит как частный, так и государственный характер.

  6. Ростовщический кредит - является самой древней и простейшей формой кредита, его характерной чертой является передача во временное пользование средств за чрезмерно высокую плату, иногда превышающую объем заемных средств в несколько раз.

Вопрос 3.

Совокупность организационно-технических приемов, при помощи которых осуществляется предоставление и возврат банковских ссуд представляет собой механизм кредитования. Его составными частями являются выбор объекта кредитования, различные методы кредитования, выдача ссуд, использование ссудных счетов, установление способов погашение ссуд. Основные условия и правила предоставления и возврата ссуд называются принципами кредитования, к таким основным принципам относятся:



  1. Возвратность.

  2. Срочность.

  3. Платность.

  4. Обеспеченность - развитые формы обеспечения: доверительные письма и т.п.

  5. Целевой характер использования - учет целей использования кредита, и характер при расходовании средств на проект тоже учитывается.

  6. Дифференцированные подходы при кредитовании.

Вопрос 4.

Современное понятие кредитной системы может быть истолковано двояким образом. Кредитная система государства представляет собой с одной стороны сеть финансово-кредитных учреждений организующих кредитные отношения, а с другой это совокупность кредитных и расчетных отношений, которые представлены различными формами кредита, методами кредитования, а также формами безналичных расчетов. Современная структура кредитной системы состоит, как правило, из трех звеньев:



  1. Центральный банк.

  2. Банковский сектор, который включает в себя коммерческие банки, сберегательные, инвестиционные, ипотечные, специализированные отраслевые банки.

  3. Специализированные небанковские кредитно-финансовые учреждения. Круг операций специфичен и ограничен. Это инвестиционные компании, финансовые, кредитные союзы, трастовые (доверительные), благотворительные фонды, ссудосберегательные ассоциации, страховые компании, ломбарды, пенсионные фонды.

На становление и развитие кредитной системы основное влияние оказывает государство, регулируя деятельность финансово-кредитных учреждений. Основными направлениями государственного регулирования являются:

  1. Политика центрального банка по отношению к финансово-кредитным учреждениям.

  2. Налоговая политика государства на всех уровнях власти.

  3. Участие государства в деятельности кредитных учреждений.

  4. Законодательное регулирование деятельности учреждений кредитной системы. Наша задача помнить о наличии и содержании структуры двух основополагающих главных документов: закон "О банке России" и "О банках и банковской деятельности", также было бы неплохо ознакомиться с инструкцией "О банковской деятельности".

Вопрос 5.

Возникновение центральных банков связано со становлением и развитием кредитной системы отдельных государств, которая сопровождалась концентрацией в относительно немногих банках эмиссии банкнот. Мировая практика знает два пути формирования центральных банков:



  1. Центральные банки приобретали свой статус и функции в процессе длительной исторической эволюции (напр., центральный банк Англии).

  2. Центральные банки изначально учреждены как эмиссионные институты.

В зависимости от формы собственности на капитал, центральные банки подразделяются на государственные, акционерные и смешанные:

  1. Государственные центральные банки - капитал полностью принадлежит государству (напр., Россия).

  2. Акционерные - капитал принадлежит акционерам (федеральная резервная система в США, там существует 6000 акционерных банков).

  3. Смешанные банки - где лишь часть капитала принадлежит государству, такие банки существуют в Швейцарии (у частных лиц 43% акций и 57% у кантон).

Независимо от формы собственности, центральные банки являются юридически самостоятельными и подотчетны, как правило, законодательному органу. Самостоятельность ЦБ России определяется законом "О центральном банке".

Функции, выполняемые центральными банками в разных странах во многом идентичны друг другу. В числе основных функций следующие:



  1. Денежно-кредитное регулирование экономики.

  2. Эмиссионная.

  3. Регулирование деятельности кредитных учреждений.

  4. Организация платежно-расчетных операций.

  5. Валютное регулирование.

Основными целями деятельности ЦБ России являются:

  1. Защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам.

  2. Развитие и укрепление банковской системы РФ.

  3. Обеспечение бесперебойного и эффективного функционирования системы расчетов.

Для достижения вышеуказанных целей ЦБ России имеет право осуществлять следующие операции с российскими и иностранными кредитными организациями:

  1. Предоставлять кредиты (не более чем на один год) под обеспечение ценными бумагами и другими активами.

  2. Покупать и продавать чеки, простые и переводные векселя, имеющие, как правило, товарное происхождение со сроками погашения не более 6-ти месяцев.

  3. Проводит и другие операции, которые могут проводить коммерческие банки.

Вопрос 6.

Отдельные банковские операции проводились в разных странах с самых древних времен. Современная интерпретация слова "банк" происходит от итальянского слова "банко" что означает стол, за которым производили кредитно-денежные операции. В 1171 в Генуи (Италия) основан первый банк. Банк - это кредитная организация, наделенная исключительным правом привлекать свободные денежные ресурсы субъектов хозяйствования и населения и размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности, платности, а также имеющая право на осуществление иных банковских операций. В зависимости от отдельных признаков структуризации банки можно классифицировать так:



  1. По форме собственности различают: государственные (Сбербанк, Внешторгбанк), частные и смешанные.

  2. По наличию филиалов: безфилиальные и филиальные. Сбербанк имеет 43 тысячи филиалов по России.

  3. По характеру деятельности: универсальные (обслуживают физические и юридические лица, предоставляют весь спектр банковских услуг) и специализированные (предоставляют клиентам только определенный круг банковских операций, напр. Газпромбанк), инвестиционные банки (осуществляют финансирование и долгосрочное кредитование различных отраслей), ипотечные банки (предоставляют долгосрочные ссуды под залог недвижимости), сберегательные банки (осуществляют предоставление услуг населению).

Коммерческие банки выполняют следующие функции:

  1. Посредничество в кредите.

  2. Посредничество в платежах между клиентами.

  3. Выпуск кредитных денег.

Успешной работы коммерческих банков можно достигнуть при соблюдении следующих основных принципов:

  1. Осуществление своей деятельности на основе реально имеющихся ресурсов.

  2. Полная экономическая самостоятельность банков и результатов их деятельности.

  3. Взаимоотношение коммерческого банка со своими клиентами строится на рыночной основе.

  4. Регулирование деятельности коммерческого банка может осуществляться только косвенными экономическими методами.

Операции коммерческих банков. Различают активные, пассивные и комиссионные операции коммерческих банков:

Пассивными операциями называются такие, которые направлены на формирование ресурсов банка необходимых для предоставления услуг. Следует различать собственные и заемные (устойчивые пассивы (не заплаченная зарплата), вклады населения, кредиторская задолженность, различные виды ценных бумаг) ресурсы коммерческих банков. Собственные ресурсы предполагают элементы (уставной капитал, нераспределенная прибыль и т.д.).

Активные операции - это такие операции, которые связаны с размещением собственных и привлеченных ресурсов с целью получения прибыли, обеспечение ликвидности. Основу активных операций составляют кредитные операции. В среднем в коммерческих банках до 70% прибыли получают за счет осуществления именно кредитных операций. Предоставляются следующие виды кредитов:

  1. бланковый кредит, который выдается без залогового обеспечения и, как правило, клиентам которые пользуются особым доверием банка. По ним обычно устанавливаются повышенные проценты.

  2. вексельные кредиты делятся на два вида: учет векселей и выдача ссуд под их залог (ломбардный залог, напр.).

  3. ипотечный кредит это предоставление ссуды, выдаваемой под залог недвижимого имущества.

К активным ссудным операциям также относят факторинговые, форфейтинговые, трастовые (доверительные), лизинговые операции.

Комиссионные операции - это такие операции, которые выполняет банк по поручению своих клиентов и взимает с них комиссионные (операции с иностранной валютой, консалтинговая деятельность, выдача гарантий поручительств, сдача в аренду сейфов и т.д.).
Тема 13. Финансы в системе экономических отношений

Бюджетная и налоговые системы

Финансовые и бюджетные системы характеризуются, прежде всего, движением в них финансов. Финансы - это определенная совокупность отношений собственности по поводу формирования и использования фондов денежных ресурсов. Сущность финансов наиболее полно раскрывается в выполняемых ими функциях. Такими функциями являются:



  1. Накопление необходимого количества денежных фондов (в том числе капитала) для осуществления расширенного воспроизводства.

  2. Регулирование государством с помощью финансов процесса развития экономической системы. В частности, технологического способа производства и отношений собственности. В рамках этой функции выделяют контрольную функцию финансов, которая предусматривает контроль государства за порядком аккумулирования и распределения денежных средств предприятиями, финансово-кредитными институтами и организациями.

  3. Распределительная функция, которая заключается в распределении и перераспределении валового внутреннего продукта, в том числе национального дохода между отдельными сферами, отраслями, социальными слоями и группами.

Основными субъектами финансовой системы являются:

  1. государственные финансы - это совокупность денежных фондов, которые аккумулируются в руках государства и используются для выполнения им социально-экономической функции. Составными элементами государственных финансов являются: госбюджет, внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд занятости, фонд социального страхования), государственный кредит.

  2. финансы предприятий и организаций - это совокупность денежных ресурсов для осуществления процессов воспроизводства в рамках того или иного предприятия или организации.

  3. финансы населения - это денежные ресурсы, которые формируются у жителей страны из доходов полученных от трудовой и хозяйственной деятельности или по наследству.

  4. Кроме названных субъектов выделяют финансы, связанные с личным и имущественным страхованием граждан.

В государственных финансах важнейшую роль играет государственный бюджет. Государственный бюджет - представляет собой отношение собственности между государством с одной стороны и физическими и юридическими лицами с другой, по поводу изъятия, присвоения у последних части необходимого и прибавочного дохода и распределения его в соответствии с функциями государства. Будучи частью финансов, государственный бюджет выполняет распределительную и контрольную функцию.

Финансовая система как совокупность учреждений - это Минфин, ЦентроБанк (и другие коммерческие банки). В целом бюджет выражает денежные отношения и экономические связи в государстве по образованию и использованию денежный фондов государства и регионов, находящихся на самоуправлении. Особенностью бюджетных отношений является их безэквивалентность в единой системе распределительных отношений воспроизводства. Сущность бюджета как экономической категории проявляется в его функциях:



  1. Формирование денежных фондов или доходов.

  2. Использование денежных фондов (расходов).

  3. Контроль за формированием и использованием денежных фондов.

Вся эта деятельность (организационных структур, бюджетных отношений) реализуется через бюджетную политику. Бюджетная политика - представляет собой комплекс юридических, экономических, организационных мер по составлению бюджета, регулированию бюджетного процесса, управление бюджетным дефицитом (иногда профицитом) и организация бюджетного контроля. Бюджеты составляются на бюджетный или финансовый год. В РФ финансовый год совпадает с календарным. Кроме финансового года устанавливается и счетный период, который включает финансовый год и один месяц для завершения всех операций по исполнению бюджета. Бюджетные отношения реализуются в рамках бюджетных систем, которые представляют из себя совокупность всех бюджетов действующих на территории страны.

Бюджетное устройство - это организация бюджетной системы, принцип ее построения. В РФ действует бюджетная система, в которую входят:

  1. федеральный бюджет;

  2. республиканские бюджеты республик в составе РФ, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов, краевые бюджеты краев, областные бюджеты областей и городские бюджеты городов федерального значения (Москвы и Питера).

  3. местные бюджеты.

Бюджетное устройство в РФ основывается на принципах единства, полноты, реальности, гласности и самостоятельности всех бюджетов, входящих в бюджетную систему. Построение бюджета начинается с определения направлений и величины расходов. При этом различают расходы, включаемые в бюджет текущих расходов и расходы, включаемые в бюджет развития. К бюджету текущих расходов относятся расходы на текущее содержание и капитальный ремонт жилищно-коммунального хозяйства, объектов охраны окружающей среды, образовательных учреждений, учреждений здравоохранения и социального обеспечения, науки и культуры, средств массовой информации и иные расходы не включаемые в расходы развития.

К бюджету развития относятся ассигнования на инновационную и инвестиционную деятельность, связанную с капитальными вложениями, социально-экономическое развитие территорий и иные расходы на расширенное воспроизводство. Расчет суммы расходов производится нормативным методом. Исходя из расчета на одного жителя и общей численности населения, с учетом этих норм составляется минимальный бюджет.

В доходной части выделяют закрепленные и регулирующие доходы. Закрепленные доходы - это доходы, которые полностью или в твердой фиксированной доле (обычно в процентах) на постоянной или договорной основе, в установленном порядке поступают в соответствующий бюджет. Регулирующие доходы - представляют собой доходы, которые в целях сбалансирования доходов и расходов, поступают в бюджет в виде процентных отчислений от налогов или других платежей по нормативам, утвержденным и установленным на следующий финансовый год.

Превышение расходов над доходами составляет дефицит бюджета, как правило, это ведет к образованию государственного долга. Государственный долг - это сумма задолженности по выпущенным и непогашенным государственным займам (включая начисленные по ним проценты) в зависимости от рынка размещения, валюты займа и других характеристик, долг подразделяется на внутренний и внешний.

Дефицит бюджета может покрываться за счет дотаций и субвенций из бюджета вышестоящего уровня или за счет выпуска займов и использования кредитных ресурсов. Дотация - представляет собой сумму, которая выделяется из бюджета вышестоящего уровня в случаях, если закрепленных и регулирующих доходов недостаточно для формирования минимального бюджета нижестоящего территориального уровня. Субвенция - это сумма денег, выделяемая на определённые цели, на конкретный срок для выравнивания социально-экономического развития соответствующего национально-государственного или административно территориального образования. При использовании не по назначению, субвенции подлежат возврату. Они бывают текущие и инвестиционные.

Если в процессе исполнения бюджета происходит превышение предельного уровня дефицита или значительное снижение поступлений доходов, то вводится механизм секвестра расходов. Секвестр расходов заключается пропорционально снижению расходов примерно 5-10% ежемесячно по всем статьям бюджета за исключением защищенных статей в течение оставшегося времени текущего финансового года.

Деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов называется бюджетным процессом. Бюджетный процесс охватывает четыре стадии бюджетной деятельности:


  1. Составление проекта бюджета. Это прерогатива Правительства, проект согласуется с Президентом, а потом вносит в Думу.

  2. Рассмотрение и утверждение бюджета.

  3. Исполнение бюджета.

  4. Составление отчета об исполнении бюджета и его утверждение.

Бюджеты составляют и исполняют органы исполнительной власти. Рассматривают, утверждают и контролируют использование бюджета органы законодательной власти. Бюджеты утверждаются в форме закона и в форме постановления (постановления) местного правительства или другого местного законодательного органа.

Представительный орган власти вправе принимать решение об образовании целевых внебюджетных фондов. Эти средства находятся на спецсчетах, изъятию не подлежат и расходуются в соответствии с целевым назначением. К внебюджетным фондам относятся дорожные фонды, фонд занятости, социального страхования, пенсионный фонд, обязательного медицинского страхования, фонд по борьбе с преступностью, валютный фонд, фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы РФ и т.д. Отчисления в эти фонды производятся по специальным нормативам, которые постоянно пересматриваются.

Решающее значение в доходах бюджета имеют налоги. Налоги, деятельность предприятий государственного сектора и прочие доходы, связанные с внешне экономической деятельностью государства - это доходная часть бюджета.

Налогообложение представляет собой метод распределения доходов между гражданами, хозяйствующими субъектами и государством. Налог - это обязательный взнос (платеж) в бюджет, осуществляемый плательщиками налога в соответствии с законодательными актами. В налогообложении участвуют субъекты и объекты. Субъекты - это плательщики налогов, установленные законом. Объекты - это все то, что в силу закона подлежит обложению налогом: труд (зарплата), капитал (движимое, недвижимое имущество), прибыль, дивиденды, земля и т.п. Срок уплаты налогов обязательно оговаривается в законе, за его нарушение автоматически взимаются пени независимо от вины нарушителя, сроком внесения налогового платежа. Ставка налога - это размер налога, устанавливаемый в процентах к объекту налогообложения, вводится высшим органом власти РФ и другими органами государственной власти. Льготы по налогам - это исключение из общего правила, они предусматриваются законом с учетом платежеспособности, участия в общественном производстве и других факторах.



Преференции это особые предпочтительные льготы, предоставляемые одним государством другому на началах взаимности или в одностороннем порядке без распространения на третью сторону. Чаще всего преференции применяются в виде скидок с таможенных пошлин. Таможенные льготы в РФ установлены законом РФ "О таможенном тарифе". Сущность налогов проявляется в следующих функциях:

  1. Регулирующая.

  2. Стимулирующая.

  3. Распределительная.

  4. Фискальная.

Налоги обычно делятся на прогрессивные, регрессивные, пропорциональные. Эти определения базируются на соотношении между ставкой налога и объектом налогообложения:

  1. Прогрессивный налог - это налог, у которого средняя ставка повышается по мере возрастания дохода.

  2. Регрессивный налог - средняя ставка понижается по мере возрастания дохода.

  3. Пропорциональный налог - его средняя ставка остается неизменной от изменения дохода.

Налоги подразделяются на прямые и косвенные:

  1. Прямые налоги - устанавливаются на доход и на имущество.

  2. Косвенные налоги - это налоги, включаемые в виде надбавки в цену товара, их оплачивает непосредственно покупатель данных товаров, услуг. К ним относятся НДС, акцизы и таможенные пошлины.

Налоговая система - это совокупность сборов, пошлин, налогов и других платежей, взимаемых в установленном порядке. Это система налогов и порядок их выплаты определяется законом РФ "Об основах налоговой системы РФ".

Налоговая система включает в себя три уровня:



  1. федеральный (НДС, акцизы и т.д.).

  2. республиканский.

  3. местный.
1   2   3   4   5


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница