Контрольная работа состоит из трёх заданий: двух теоретических вопросов и задачи




Скачать 451.96 Kb.
страница1/2
Дата29.04.2016
Размер451.96 Kb.
  1   2
ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Вариант контрольной работы определяется начальной буквой вашей фамилии. Контрольная работа состоит из трёх заданий: двух теоретических вопросов и задачи.



Вариант 1 «А»

1.Сущность и назначение бухгалтерского учёта в банках. Предмет метод бухгалтерского учёта в банках. Законодательная и нормативная база регулирующая бухгалтерский учёт в банках России.

2. Финансовая отчётность в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчётности.

3. Задача.



Вариант 2 «Б»

1. Правила ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, их структура и содержание.

2. Необходимость и цели стандартизации методологии бухгалтерского учёта и отчётности.

3. Задача.



Вариант 3 «В»

1. Назначение и взаимосвязь синтетического и аналитического учёта в кредитных организациях.Основные формы аналитического и синтетического учёта.



  1. Правила подготовки и составления бухгалтерской отчётности. Виды и формы отчётности.

  2. Задача.

Вариант 4 «Г»

1. Понятие о документообороте. Роль документооборота в обеспечении своевременной обработки документов и их отражении в учёте.

2. Учёт депозитарных операций. Общие принципы учёта депозитарных операций с ценными бумагами.

3. Задача.



Вариант 5 «Д»

  1. Классификация банковских документов по видам, их характеристика. Нормативные требования к заполнению и оформлению документов кредитных организаций.

  2. Учёт факторинговых операций.

  3. Задача.

Вариант 6 «Е, Ё»

  1. Учётная политика кредитной организации: понятие, содержание, краткая характеристика.

  2. Учёт операций связанных с осуществлением кредитными организациями сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме.

  1. Задача.

Вариант 7 «Ж, 3»

  1. Организация кассовой работы. Документация по учёту денежной наличности в операционной кассе.

  2. Учёт использования прибыли. Порядок формирования и использования фондов кредитных организаций.

  1. Задача.

Вариант 8 «И»

  1. Оформление и учёт приходных и расходных кассовых операций. Порядок сведения кассы по окончании операционного дня и сверка кассовых оборотов.

  2. Учёт финансовых результатов, использование прибыли и налогообложения кредитных организаций.

  1. Задача.

Вариант 9 «К»

  1. Порядок открытия, ведения и закрытия банковских счетов по вкладам клиентов кредитной организации.

  2. Учёт доходов и расходов от банковских операций и сделок.

  3. Задача.

Вариант 10 «Л»

I. Порядок учёта расчётов платёжными поручениями. Виды расчётов, проводимых платёжными поручениями. Схема документооборота.

2. Принципы признания и определения доходов и расходов кредитной
организации.

3.Задача.



Вариант 11 «М»

1. Общие понятия порядка начисления банками процентов за привлечение или размещение денежных средств. Учёт операций по начислению и уплате банком процентов за привлечение денежных средств.



  1. Принципы признания и определения доходов и расходов. Учёт доходов и расходов кредитной организации.

  1. Задача.

Вариант 12 «Н»

1. Учёт операций по начислению и получению банком в срок процентов за размещение денежных средств.

2. Особенности учёта операций в иностранной валюте. Организация и учёт валютно-обменных операций. Учёт операций покупки-продажи безналичной иностранной валюты.

3. Задача.

Вариант 13 «О»

I. Учёт операций по предоставлению денежных средств разовым зачислением сумм, открытием кредитной линии, погашение их в срок.



  1. Особенности учёта пассивных операций кредитной организации с ценными бумагами.

  2. Задача.

Вариант 14 «П»

1. Учёт операций по вынесению на просрочку ссудной задолженности клиентов-заёмщиков по основному долгу, списанию её с банковских счетов с перенесением на соответствующие внебалансовые счета и операции по погашению этой задолженности.

  1. Особенности отражения в учёте операций займа и мены ценных бумаг.

  1. Задача.

Вариант 15 «Р»

1. Назначение РВПС, признаки отнесения ссудной задолженности заёмщиков в первую-пятую группы риска. Учёт операций по формированию РВПС и по восстановлению сумм со счетов фондов и РВПС при погашении ссудной задолженности.

  1. Особенности отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учёте кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг.

  2. Задача.

Вариант 16 «С, Т»

  1. Учёт основных средств банков.

  2. Учёт ценных бумаг, приобретённых для портфеля контрольного участия и оформление финансового результата операции.

  3. Задача.

Вариант 17 «У, Ф, X»

1. Особенности учёта нематериальных активов и материальных запасов.



  1. Оценка (переоценка) ценных бумаг «оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и «имеющихся в наличии для продаж».

3.Задача.

Вариант 18 «Ц, Ч»

  1. Учёт труда и его оплата.

  1. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета. Учет приобретения и выбытия ценных бумаг.

  1. Задача.

Вариант 19 «Ш, Щ»

  1. Учёт лизинговых операций.

  1. Особенности учёта активных операций кредитных организаций с ценными бумагами.

  1. Задача.

Вариант 20 «Э, Ю, Я»

1 Депозитарный учёт эмиссионных операций с акциями банка

2. Учёт вложений кредитной организации в долговые обязательства приносящие процентный (купонный) доход. Учет начисления и погашения ПКД и дисконт, Порядок учёта полученного и уплаченного накопленного (процентного, купонного) дохода по долговому обязательству.

3. Задача.



Задача №1. Укажите, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке являются балансовыми, внебалансовыми, активными, пассивными.

1 Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме АО, сформированный за счет обыкновенных акций

2 Резервный фонд

3 Фонды специального назначения

4 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

5 Кредиты, предоставленные кредитным организациям на один день

6 Резервы под возможные потери

7 Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами

8 Депозиты Минфина России

9 Касса кредитных организаций

10 Золото

11 Полученные гарантии и поручительства

12 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи

13 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

14 Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям

15 Выпущенные сберегательные сертификаты

16 Векселя кредитных организаций

17 Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций

18 Бланки

19 Операции финансовой аренды (лизинга)

20 Резервы на возможные потери

21 Доходы будущих периодов

22 Долги, списанные в убыток

23 Расходы будущих периодов

24 Доходы

25 Расходы

26 Прибыль

27 Убытки

28 Основные средства

29 Инвентарь и принадлежности

30 Счета негосударственных организаций

Задача 2. По лицевому счету 40702810900000001945 АО «Сфинкс», открытому в акционерном коммерческом банке (АКБ) «Монолит», в течение дня проведены следующие операции

Содержание хозяйственной операции

1. Перечислены денежные средства АО «Сфинкс» от ООО 27 725

«Кабель» за металлорукав по счету 8435

2. Произведена предоплата АО «Сфинкс» за шины по счету 920 330 2202045

от ООО «Сибремс»

3. Куплены запасные части по счету 426 у ООО «Запчасть» 100 000

4. Произведена оплата за полога согласно счету 54

ООО «Новокузнецкое» 31 860

5. Перечислены денежные средства за ТМЦ согласно счету 144 221 68

заводу «Ремонтстрой»

6. «Югсинтезцвет» перечислил денежные средства за лако- 150 000

красочную продукцию

7. ООО «Регионгаз» перечислил деньги за материалы по счету 10 428

№ 3819

8. ООО «Фауна» произвела оплату за радиатор по счету 720 4 418



9. Индивидуальный предприниматель Ломова Ю.Г. перечис- 25 868

лила денежные средства за запасные части по счету 1028

10. Произведена предоплата АО «Сфинкс» за оргстекло АО 50 480

«Луч»


11. Перечислены денежные средства клиента для депониро - 100 000

вания их на счет «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами»

1. Определите итоги оборотов по дебету и кредиту лицевого счета АО «Сфинкс».

2. Выведите остаток по счету АО «Сфинкс» на конец периода.


Ситуация 3. Лицевой счет открыт Иванову И.И. Ему предоставлен кредит в валюте США сроком на три года. Порядковый номер в книге регистрации лицевых счетов 5554. БИК кредитной организации 044541512. Напишите лицевой счет физического лица.

Ситуация 4. Отразите бухгалтерские проводки по следующим операциям:

-На основании заявления выдана денежная чековая книжка ОО « Фаворит». По объявлению на взнос наличными №55 внесена плата в сумме 50 руб.

-на расчетный счет государственного некоммерческого предприятия поступила выручка .

Ситуация 5. Уставный капитал вновь создаваемого акционерного банка «Монолит» составляет 300 млн руб. Номинал одной акции - 100 тыс. руб. Общее количество акций - 3000 шт., из них обыкновенных — 2800, привилегированных — 200. Привилегированные акции у А.П. Зуева. Дата предоставления документов 20.04.2005 г., дата государственной регистрации 10.05.2005 г. Учредителями банка являются физические и юридические лица:

1. Укажите перечень документов, необходимых для государственной регистрации акционерного банка.

2. Отобразите операции в бухгалтерском учете.

Задача 6. ООО «Марица» обратилось в коммерческий банк «Монолит» с просьбой о перечислении денежных средств со своего расчетного счета на депозитный счет в сумме 1500 тыс. руб. сроком на 1 год. Процентная ставка по депозиту составляет 8,5% годовых.

Охарактеризуйте бухгалтерские записи по счетам синтетического учета, перечислите документы, на основании которых будет открыт депозитный счет. Выведите общие суммы средств на счете 40702 «Коммерческие организации» в конце окончания срока депозитного договора.



Задача 7. Кредитный инспектор коммерческого банка «Монолит» Климченко К.О. подал заявление о предоставлении ему отпуска с 12 июня 2005 г. на 28 календарных дней. Оклад работника с февраля по апрель был равен 12 500 руб. С мая ему установили оклад 16 000 руб. Кроме того, Климченко К.О. выплатили, премию за высокие результаты в работе в размере 3000 руб. Рассчитайте размер отпускных Климченко К.О., сумму денежных средств, перечисленную в бюджет и внебюджетные фонды. Сделайте соответствующие бухгалтерские записи.

Задача 8. Коммерческим банком «Монолит» 22.09.05 г. совершены следующие банковские операции:

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

Выданы наличные деньги для выплаты заработной платы:







заводу «Сигнал»

1 500 000




магазину «Селена»

260 000




работнику банка Немировой Т. Е.

16 500

2

Поступила выручка от реализации продукции завода «Сигнал» для зачисления на расчетный счет

28 654 000

3

Начислена и выплачена материальная помощь Левину Л. Н.

1500

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

"4

5 6


7

8

9



10

11


Перечислен взнос учредителя Федорова Ф. А. в уставный капитал банка «Монолит»

Поступили денежные средства от инкассаторов

Оприходована в кассу банка сумма инкассированной денежной выручки

Сданы денежные средства банка «Монолит» в расчетно-кассовый центр Банка России: до получения выписки с корреспондентского счета после получения выписки

Погашен кредит сроком до 1 года Мирным О. М. Погашены проценты по кредиту Мирным О. М.

Погашен просроченный кредит на неотложные нужды сроком на 5 лет Кислым А. Н.

Погашена просроченная сумма процентов по кредиту


8000
250 000

250 000
1 545 000


20 000 

300


85 000
2840

Остаток в кассе-на 22.09.05 г. составляет 268 800 руб. Составьте бухгалтерские проводки и определите остаток кассы на конец дня.



Задача 9. По расчетному счету ООО «Плеяда» в АКБ «Монолит» 23.05.05 г. были совершены следующие операции.

1. По денежному чеку выданы наличные деньги на заработную плату - 48 000 тыс. руб.

2. Оплачена банковская комиссия за расчетно-кассовое обслуживание—100 тыс. руб. ,

3. По платежному поручению перечислен налог в местный бюджет - 3000 тыс. руб. .

4. Оплачено платежное поручение в адрес иногороднего поставщика товарно-материальных ценностей - 12 580 тыс. руб.

5. Согласно заявлению клиента открыт аккредитив — 10 000 тыс.руб.

6. По мемориальному ордеру зачислен остаток неиспользованного аккредитива - 6300 тыс. руб.

Составьте бухгалтерские проводки по, перечисленным операциям.



Задача 10. По расчетному счету ООО «Плеяда» в АКБ «Монолит» 24.05.05 г. были совершены следующие операции.

1. Выдано по денежному чеку наличными на заработную плату — 19 580 тыс. руб.

2. Оплачены по поручению клиента товарно-материальные ценности иногороднего продавца — 25 800 руб.

3. Зачислены денежные средства от иногороднего плательщика - 100 000 тыс. руб.

4. Со счета клиента списаны суммы комиссионных за оказанныеинкассаторские услуги - 1000 руб.

5. С расчетного счета клиента списаны денежные средства в оплату предъявленного чека — 21 300 тыс. руб.

6. В кассу банка сданы наличные деньги для зачисления на расчетный счет клиента — 16 700 тыс. руб.

Составьте необходимые бухгалтерские проводки. Определите остаток по расчетному счету ООО «Плеяда» на конец дня



Задача 11. ООО «Селена», имеющему расчетный счет в АКБ «Монолит», предоставлен кредит в сумме 100 000 руб. 12.04.04 г. сроком на 1 год под 18% годовых. Кредит выдан на пополнение оборотных средств, погашается единовременно в конце срока. Обеспечением выступают драгоценные металлы. При наступлении срока погашения кредита предприятие вышло на просрочку. А уже 28.05.05 г. ООО «Селена» погасило проценты и основную сумму долга по кредиту.

1. Перечислите документы, необходимые для получения кредита.

2. Сделайте необходимые балансовые и внебалансовые бухгалтерские проводки.

Задача 12. АКБ «Монолит» для привлечения заемных средств выпустил облигаций на 10 000 тыс. руб., под 3% годовых, на год, продажу осуществил по номинальной стоимости.

Сделайте необходимые бухгалтерские записи по продаже облигаций, погашению, начислению и выплате процентов. Укажите, какими проводками оформляются расходы по выпуску и размещению облигаций, если они составили 0,1% суммы эмиссии.



Задача 13. Составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям.

1. Зачислена наличная выручка в иностранной валюте.

2. Списаны по операциям клиента проценты и комиссия в доход банка.

3. Погашена ссуда в иностранной валюте.

4. Продана иностранная валюта по поручению клиента.

5. Зачислена клиенту на расчетный счет наличная иностранная валюта.

6. Приобретена на бирже наличная иностранная валюта.

7. Передана иностранная валюта обменному пункту.

8. Сдана подотчетными лицами неиспользованная валюта.

9. Подкрепление валютной кассы филиала.

10. Учтена курсовая разница при повышении курса валют.

11. Банк выдал кассиру обменного пункта аванс в сумме 120 евро.



Задача 14. АКБ «Монолит» приобрел следующие основные средства: вычислительные машины, оргтехнику, офисную мебель. В порядке предоплаты перечислено в адрес иногороднего поставщика 300 тыс. руб.

Составьте бухгалтерские проводки по оплате основных средств и оприходованию их на баланс и начислению амортизации.



Задания для самостоятельной работы

Задание 1. Экономическая, правовая и организационная основы деятельности банка

Каждому из приведенных терминов или понятий дайте соответствующее определение



а. Небанковские кредитные

организации



Ипотечные банки

б. Банк

Универсальный банк

в. Кредитная организация

Специализированные банки

г. Уставный капитал

Ипотечный банк

Составить конспект:

ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О Центральном банке (Банке России)». Дать характеристику банковских операций в со­ответствии с законом «О банках и банковской деятельности».

Банковские операции и другие сделки кредитной организации.

К банковским операциям относятся:



  1. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

  2. Размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

  3. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

  4. …..................(продолжить)



Задание 2. Пассивные операции коммерческого банка и его ресурсы.

Активы и активные операции.

Каждому из приведенных терминов или понятий дайте соответствующее определение.



Пассивы и пассивные операции

а.

Пассивы банка

ж.

Депозиты

б.

Ресурсы банка

з.

Договор вклада

в.

Пассивные операции

и.

Депозитный сертификат

г.

Капитал банка

к.

Депозиты до востребования

е.

Собственные средства банка

л.

МБК


Активы и активные операции

а.

Активы банка

ж.

Обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации

б.

Чистые кредиты

з.

Активы, взвешенные с учётом риска

в.

Активные операции

и.

Доходность активов

Составить схему:

Характеристика основных видов депозитов

Депозиты, погашаемые по первому требованию



Виды счетов

Характеристика договоров по ГК

Характеристика

счетов (А/П)



Средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах хозяйственных субъектов разных форм собственно­сти








Средства на счетах депозитов до востребования








Средства на корсчетах







Средства в расчетах







Срочные депозиты

Виды счетов

Характеристика договоров по ГК

Характеристика

счетов (А/П)



Депозиты с «короткими» сроками:

- депозиты со сроком до 3 месяцев;

- депозиты со сроком от 3 до 5 месяцев;

- депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

- депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев








Сберегательные счета населения

Вклады физических лиц

Сберегательные сертификаты

Банковские карточки

Депозиты нерезидентов

Депозиты нерезидентов

Условные и «квази-депозиты»

Межбанковские кредиты

Межбанковские депозиты

Задание 3. Доходы и прибыль коммерческого банка

Каждому из приведенных ниже понятий, отмеченных буквами, найдите в учебной литературе соответствующее определение, дополните перечень, составьте тест для самопроверки.






а.

Корреспондентский счет в учреждениях Центрального Банка

ж.

Проценты (процентные деньги)




б.

Процентная маржа

з.

Доходы банка




в.

Расходы банка

и.







г.




к.







е.




л.





Задание 4. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

Каждому из приведенных ниже понятий, отмеченных буквами, найдите в учебной литературе, соответствующее определение, дополните перечень, составьте тест для самопроверки.



а.

Устойчивость банка

ж.

Ликвидность как «запас»

б.

Нормативные коэффициенты ликвидности

з.

Ликвидность как «поток»

в.

Ликвидность банка

и.

Теории управления ликвидностью

г.




к




е.




л.




Развитие современной банковской индустрии в России на протяже­нии десятилетнего периода ее существования происходило в отсутствие какой-либо концепции, принятой государством и поддержанной экономи­ческим сообществом.

Принципиально новым моментом стало то, что теперь в обязательном порядке коммерческие организации должны предоставить Банку Рос­сии официально утвержденный документ о политике в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности, который должен содержать систему требований к организации работы по управлению ликвидностью и поря­док оценки влияния ликвидности на финансовое состояние кредитной ор­ганизации, а его положения обязательны для соблюдения подразделения­ми кредитной организации. Помимо этого, руководящие органы банка обязаны регулярно получать информацию о состоянии ликвидности и со­ответственно могут быть привлечены к ответственности в случае непла­тежеспособности банка.

Рекомендации Банка России состоят из двух частей: элементы поли­тики по организации управления и оценки ликвидности и рекомендации по оценке влияния ликвидности на финансовое состояние кредитных организаций.

Следующим важным элементом является разработка мер по восстановлению ликвидности. Предлагается определить «перечень конкретных действий» по восстановлению ликвидности, а также сроки их выполнения. В качестве предполагаемых действий предлагаются:



  • привлечение краткосрочных и долгосрочных кредитов (депозитов);

  • анализ риска потери ликвидности, сравнив фактические значения обязательных нормативов ликвидности и размеров рисков, принимаемых на себя банком при привлечении и размещении денежных средств - это нормативы Инструкции Банка России № 1 (раскрыть содержание нормативов)

Следующий элемент - это анализ риска потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований и обязательств. Для разных категорий активов и пассивов указываются оставшиеся на дату отчетности договор­ные сроки.

Важно производить расчет показателя избытка/дефицита ликвидно­сти нарастающим итогом: разница между общей суммой активов и обяза­тельств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения (объяс­нить как).

Следующим этапом является расчет коэффициента избытка/дефицита ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом: это процентное отно­шение избытка/дефицита ликвидности1 к общей сумме обязательств. Об­щая сумма обязательств - это: сумма пассивов по всем срокам погашения - сумма средств по всем срокам погашения.

Задание 5. Система оценки кредитоспособности клиентов банка

Решить задачу.

Предприятие 1 обратилось в банк за кредитом для приобретения но­вого вида сырья. Оно является клиентом банка и уже имеет ссудную за­долженность по ранее полученному кредиту на приобретение оборудова­ния.

Требуется рассчитать:



Основные показатели кредитоспособности, денежной единицы

Актив




Пассив




Основные и внеоборотные активы




Источники собственных средств




Основные средства

268

Уставный капитал

1000

Оборудование

2393

Фонды

500

Долгосрочные финансовые

1121

Целевое финансирование

1850

вложения




Нераспределенная прибыль

400

Итого

3782

Итого

3750

Оборотные активы




Долгосрочные кредиты

2304

Производственные запасы

2871

Кредиторская задолженность

18450

Незавершенное производство

2500







Готовая продукция

2300







Дебиторская задолженность

12487







Краткосрочные финансовые вложения

1370







Денежные средства

1292







ВСЕГО

26802

ВСЕГО

26802


Задание 6. Система кредитования юридических и физических лиц; фор­мы обеспечения возвратности кредита и особенности отдельных видов ссуд

Каждому из приведённых ниже понятий дайте определение



а.

Кредитный портфель

д.

Кредитная линия

б.

Контокоррент

е.

Ипотечный кредит

в.

Овердрафт

ж.

Кредитные риски

г.

Фома обеспечения возвратно­сти кредита

з.

Кредитный договор

е.

Методы кредитования

и.

Принципы кредитования

Изучить Положение 54-П. Дополнить схему, характеризующую предоставление и погашение ссуженных средств.

Предоставление ссужаемых денеж­ных средств осуществляется

Погашение ссуженных денежных средств осуществляется

разовым зачислением денежных средств на банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу

путем списания денежных средств с р/с за­емщика по его платежному поруче­нию

открытием……………………………

списания денежных средств.........


Задание 7. Организация безналичных расчетов клиентов банка

Каждому из приведенных ниже понятий, отмеченных буквами, найдите в учебной литературе соответствующее определение, дополните перечень, составьте тест для самопроверки.



а.

Аккредитив

ж.

Вексель

б.

Авизо

з.

Документарный аккредитив

в.

Платежное поручение

и.

Договор счета

г.

Платежное требование

к.

«Ностро-счета»

е.

Чек

л.

«Лоро-счета»

Изучить положение 2-П. Составить конспект



Задание 8. Операции банков на денежно-финансовом рынке с ценными бумагами и иностранной валютой

Каждому из приведенных ниже понятий, отмеченных буквами, найдите определение



а.

Спот

ж.

Лизинг

б.

Форвард

з.

Факторинг

в.

Валютная позиция

и.

Форфейтинг

г.

Валютный курс

к.

Траст

е.

Хеджирование

л.

Производные финансовые инструменты

Кредитными организациями опубликованию подлежит:



  • ежегодно (по состоянию на 1 января года, следующего за отчет­ным) годовой отчет в составе: 1) бухгалтерский баланс (публикуе­мая форма); 2) отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма); 3) данные о движении денежных средств; 4) информация об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомни­тельных ссуд и иных активов;

  • ежеквартально (по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября) квартальная отчетность, состав 1, 2, 4 (в своем составе не содержит данных о движении денежных средств).

Головными кредитными организациями банковских консолидиро­ванных групп ежегодно (по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным) публикуется годовой консолидированный отчет (Положению № 191-П) в составе которого присутствует консолидированный бухгалтер­ский отчет, консолидированный отчет о прибылях и информация о составе участников группы, уровне достаточности капитала и величине сформи­рованных группой резервов на возможные потери по ссудам и иным акти­вам.

В ближайшем будущем появится много нового, основы к изучению которого состоят во внедрении основ управленческого учета, отраженных в МСФО: элиминирование счетов, корректировка данных бухгалтерского учета.

Третий этап.

Анализ деловой активности банка.

Требуется:


  1. Рассчитать коэффициенты, которые характеризуют деловую ак­тивность банка.

  2. Оценить кредитный бизнес Банка 1 и степень риска его вложе­ний, использовав дополнительные данные, которые следует об­новить.

Дополнительные данные. За весь 2001г. просроченная задолжен­ность 100 крупнейших банков выросла на 26%. В первом полугодии 2002 г. прирост составил 54%. Число банков из этой группы банков с долей просроченных кредитов возросло с 11 до 24. У шести из них эта доля пре­высила 5% кредитного портфеля. В 2002 г. кредитные портфели банков замедлили свой рост: объем выданных крупнейшими банками кредитов в 2001 г. увеличился на 61%; за первое полугодие 2002 г. прирост составил 15%, что свидетельствует об увеличении вложений кредитных организа­ций в векселя за период 1.01.2001 г.- 1.01.2003 г. почти в два раза.

Кредитный риск: основные макроэкономические показатели



Показатели

1.07.1998

1.01.2001

1.01.2002

1.01.2003

Удельный вес просрочен­ной задолженности в общей сумме кредитных вложений

5,4

2,7

2,6

1,9

Просроченные проценты по кредитам, млрд. руб.

11,9

11,7

7,4

3,4

в том числе в рублях

9,3

5,6

1,7

1,6

Н7-отношение совокупной величины крупных кредит­ных рисков к капиталу

167,7

275,7

216,1

214,1

Доля сомнительных и без­надежных ссуд

9,8

7,7

6,2

6,5

Резерв на возможные поте­ри по ссудам в % от общего объема выданных ссуд

4,8

7,9

6,7

7,3

Величина рыночного риска в % к капиталу




46,2

32,1

37,0

Относительные показатели лидеров по объему клиентского кредитования



Кредитный портфель

Сбербанк

Внеш­торгбанк

Авангард

Доля кредитов в работающих активах

57,2

46,8

81,1

Доля валютных кредитов

20,1

72,7

21,7

Обеспечение коммерческих кредитов

300,7

129,7

147,6

Доля просроченной задолженности

2,3

4,9

0,9



  1   2


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница