Конспект лекций по разделу «Финансы организаций» содержание тема 13. Финансы организаций в финансовой системе государства Тема 14. Денежные расходы организации и управление ими




страница1/6
Дата04.05.2016
Размер1.12 Mb.
  1   2   3   4   5   6
Краткий конспект лекций


по разделу 2.


«Финансы организаций»



СОДЕРЖАНИЕ



Тема 13. Финансы организаций в финансовой системе государства





Тема 14. Денежные расходы организации и управление ими




Тема 15. Денежные поступления и доходы организации и управление ими




Тема 16. Прибыль и рентабельность организации и управление ими




Тема17. Инвестиции в оборотные средства организации и управление ими



Тема 18. Инвестиции в основные средства организации и управление ими





Тема 19. Налогообложение организации и налоговое планирование




Тема 20.Страховые отношения организаций и управление ими




Тема 21.Кредитование и кредитные расчеты организаций




Тема 22. Финансовое планирование и прогнозирование в организации






Тема 13. Финансы организаций в финансовой системе государства

13.1Сущность финансов субъектов хозяйствования и их место в

финансовой системе государства

13.2Организация как субъект финансовых отношений, виды их

деятельности

13.3Финансовая работа в организации, ее основные

направления

13.4Финансовая служба коммерческой организации и формы ее

устройства

13.5Финансовые ресурсы организации

13.6Основы финансового менеджмента в организации.

13.1Сущность финансов субъектов хозяйствования и их место в

финансовой системе государства

Сущность финансов. По своему составу денежные отношения не однородны. Часть их – это классические денежные отношения, функционирующие по принципу «купля-продажа» (здесь деньги выполняют все известные свои функции: мера стоимости, средство обращения, средство платежа, средство накопления, мировые деньги). Другая часть денежных отношений – специфическая (здесь деньги выполняют особую миссию и используются как инструмент распределения вновь созданной стоимости) . Эта неоднородность денежных отношений позволяет выделять в их составе родственные, но не тождественные понятия: деньги и финансы, денежные и финансовые отношения.

Предметом распределения, как уже указывалось, выступает вновь созданная стоимость, а если точнее – ее часть: прибавочная стоимость. Именно при доведении до потребителя прибавочной стоимости возникают специфические денежные отношения (распределительные отношения).

Мотивы возникновения распределительных отношений в государстве:

а) необходимость финансирования ряда общегосударственных расходов (содержание армии, судов, правоохранительных органов, власти) и социальной сферы государства. Для этого, часть доходов, созданных в сфере материального производства, направляется (распределяется) в целевые централизованные фонды государства: бюджет, бюджетные фонды и т.п.

б) необходимость организации расширенного воспроизводства на самих предприятиях сферы материального производства. Для этого, часть, созданных ими доходов, не используется в текущей деятельности, а направляется (распределяется) в целевые децентрализованные фонды предприятия.

Финансовая система государства - это совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих сфер и звеньев финансовых отношений и потоков, а также финансовых учреждений, способствующих их возникновению, развитию. Сферы и звенья финансовых отношений, отличаются формами и методами формирования целевых фондов и направлениями их использования. Эти отличия обусловливают относительную обособленность и самостоятельность каждой сферы и звена финансовой системы в рамках единой экономической категории «финансы».

Сферами финансовой системы Республики Беларусь являются:

а) государственные финансы – это совокупность финансовых отношений, обеспечивающих воспроизводственный процесс на уровне макроэкономики, а их функционирование связано с формированием и использованием централизованных фондов денежных средств государства и удовлетворением ряда общегосударственных нужд;

б) финансы субъектов хозяйствования – это совокупность финансовых отношений, обеспечивающих воспроизводственный процесс на уровне микроэкономики, а их функционирование связано с формированием и использованием децентрализованных фондов денежных средств субъектов хозяйствования.



Финансы субъектов хозяйствованияэто совокупность финансовых отношений и потоков, возникающих на уровне микроэкономики и ведущих к образованию и функционированию децентрализованных фондов денежных средств. Это особая сфера финансовой системы государства, поскольку именно здесь создаются первичные доходы - продукт дальнейшего распределения и перераспределения.

Звеньями сферы «Финансы субъектов хозяйствования» являются:

-финансы предприятий (организаций) сферы материального производства;

- финансы учреждений и организаций непроизводственной сферы;

-финансы домашних хозяйств

Финансовые отношения и потоки в этой сфере возникают в результате деятельности предприятий, организаций, учреждений. Они являются наиболее многочисленными субъектами финансовых отношений в государстве.



13.2Организация как субъект финансовых отношений, виды их

деятельности

Виды деятельности предприятий, организаций, учреждений определяются законами государства и представляются двумя группами:

а) экономическая деятельность: производственная, коммерческая, финансовая деятельность

б) неэкономическая деятельность: социально-культурная; благотворительная; религиозная деятельность

Субъекты экономической деятельности различаются:

-в зависимости от отраслевой принадлежности – промышленное

предприятие, сельскохозяйственное, строительное, торговое и т.п.;

-в зависимости от формы собственности – государственное, частное

предприятие;

-в зависимости от формы хозяйствования – акционерное предприятие, кооператив, товарищество, унитарное предприятие и т.п.;

-в зависимости от вида владения – единоличное предприятие, партнерское предприятие (трест, концерн, холдинг, ФПГ и т.п.).

Субъекты неэкономической деятельности различаются:

-в зависимости от статуса – бюджетные организации, общественные организации;

-в зависимости от формы функционирования – объединение, фонд, союз, ассоциация, содружество и т.п.;

-в зависимости от специализации – медицинское учреждение, образовательное учреждение, культурное учреждение, благотворительная организация и т.п.



Принципы организации финансов предприятий:

-принцип хозяйственной самостоятельности обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют свои расходы, источники финансирования, направления вложений денежных средств с целью получения прибыли;

-принцип самофинансирования обеспечивает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и, при необходимости, банковских и коммерческих кредитов. Реализация этого принципа – одно из основных условий предпринимательской деятельности, обеспечивающее конкурентоспособность предприятия;

-принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности предприятия, его руководителей, отдельных работников за результаты финансово-хозяйственной деятельности.



-принцип материальной заинтересованности определяет основной целью предпринимательской деятельности – получением прибыли. Следует отметить, что заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща коллективам организаций, отдельным работникам и государству в целом.

-принцип обеспечения финансовых резервов связан с необходимостью формирования финансовых резервов для обеспечения предпринимательской деятельности, которая сопряжена с риском, возникающим в результате неопределенности внешней среды, например вследствие возможных колебаний рыночной конъюнктуры. Финансовые резервы могут формироваться предприятиями из чистой прибыли, после уплаты налогов и других обязательных платежей. Средства резервных фондов целесообразно хранить в ликвидной форме, чтобы они приносили доход и при необходимости легко могли быть превращены в наличные деньги.

13.3Финансовая работа в организации, ее основные направления
Финансовая работа организации это специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение финансовыми ресурсами их уставной деятельности, удовлетворение иных воспроизводственных нужд и выполнения всех их финансовых обязательств перед бюджетом, налоговой службой, банками, собственными работниками и другими субъектами хозяйствования.

Основными направлениями финансовой работы в организации являются:



а) финансовое планирование - предполагает составление каждым предприятием финансового плана, в котором осуществляется расчет потребности в финансовых ресурсах и источниках ее покрытия, что предопределяется неопределенностью результатов предпринимательской деятельности, ограниченностью ресурсов, постоянными финансовыми рисками и т.п.;

б) оперативная управленческая работа - предполагает ежедневное отслеживание целесообразности и своевременности денежных потоков организации, поиск наиболее выгодных партнеров по бизнесу, заключение с ними договоров, обоснование наиболее прибыльных вложений средств, выстраивание финансовых отношений внутри организации и с вышестоящими организациями по поводу внутриотраслевого перераспределения финансовых ресурсов и т.п.

в) контрольно-аналитическая работа призвана проанализировать результаты работы предприятия, сравнить фактические его достижения с запланированными; осуществить контроль за правомерностью совершаемых сделок, соблюдением действующих норм, ставок, тарифов; дать оценку правильности выбора предприятием всех направлений его бизнеса и т.п.

Предмет финансовой работы:

- организация финансовых отношений: сводится к построению рациональных схем их отношений с партнерами по бизнесу (сфере деятельности) и со всеми финансовыми институтами государства;

-организация финансовых потоков: сводится к обеспечению их достаточности, своевременности и синхронизации, как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия, его финансового благополучия.

Классификация финансовых отношений:

-финансовые отношения по поводу создания организации (акционерного общества), формирования уставного капитала;

-финансовые отношения между организацией и ее поставщиками, покупателями по поводу поставки продукции и ее реализации. Эти отношения являются основными определяющими в системе финансовых отношений, так как они связаны с основной деятельностью предприятия;

финансовые отношения между организацией и ее структурными подразделениями: филиалами, цехами, отделами, бригадами по поводу финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств;

-финансовые отношения между организацией и ее работниками по поводу выплаты заработной платы, премий, выпуска и распределения акций, облигаций;

-финансовые отношения между организацией и холдингом, ассоциацией, членом которых она является, по поводу формирования централизованных фондов денежных средств, их распределения и использования;

Между организацией и финансовой системой государства по поводу формирования централизованного бюджетного фонда страны, получения ассигнований из бюджета и т.п.;

между предприятием и кредитной системой в процессе хранения денег на счетах в банке, получения кредита и уплаты процентов по нему, покупки и продажи валюты, оказания других банковских услуг;

между предприятием и страховыми организациями при страховании имущества, коммерческих и предпринимательских рисков, отдельных категорий работников и т.п.

13.4 Финансовая служба коммерческой организации и формы ее устройства

Финансовая служба организации отвечает за формирование маркетинговой, ценовой, амортизационной, налоговой, страховой, заемной политики предприятия. В сфере ее компетенции находятся все работы, связанные с оформлением хозяйственных договоров, платежных и расчетных документов, осуществление расчетов с финансовой системой государства и контрагентами.

Виды финансовой службы выделяются в зависимости от размеров предприятия, его организационно-правовой формы, спектра его финансовых отношений, объемов финансовых потоков, вида деятельности и стоящих перед ним задач:



  • на малых предприятиях с незначительными денежными оборотами и небольшой численностью работающих в условиях отсутствия разделения управленческих функций, обязанности финансовой службы выполняются, как правило, бухгалтером.

  • на средних по размеру предприятиях финансовая служба представлена специальной финансовой группой, входящей в состав бухгалтерии или планово-экономического отдела. При всем стремлении финансовых групп полностью замкнуть на себе выполнение финансовой работы на предприятии это оказывается невозможным из-за малочисленности их состава. А поэтому отдельные участки финансовой работы на таких предприятиях выполняются работниками бухгалтерий, планового отдела. Неизбежное распыление финансовой работы между различными службами, безусловно, отрицательно сказывается на ее качестве.

  • на крупных предприятиях, с большими масштабами производства и большими объемами финансовой работы, создаются специальные финансовые отделы. Финансовые отделы состоят из нескольких финансовых групп (бюро). Каждая группа (бюро) имеют свою специализацию: планово-экономическое бюро, бюро банковских и кассовых операций, расчетное бюро

  • на предприятиях рыночного типа к финансовой службе предъявляются повышенные требования. Этим требованиям в большей мере соответствуют финансовые дирекции, получившие распространение в последнее время. Возглавляет финансовую дирекцию финансовый директор, который является, как правило, вице-президентом фирмы, предприятия. Финансовая дирекция предприятия объединяет в себе финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерию, отдел маркетинга и другие службы предприятия. Такая концентрация значительно увеличивает возможности регулирующего воздействия на финансовые отношения и финансовые потоки, способствует более решительному экспериментированию с новыми формами финансового планирования, анализа, контроля и прогрессивными управленческими технологиями.

В системе управления финансами предприятия, организации, учреждения финансовая служба является организующей подсистемой, которая оказывает непосредственное управленческое воздействие на организуемую подсистему – финансовую работу. Обе названные подсистемы взаимосвязаны и взаимозависимы.

13.5 Финансовые ресурсы организации

Финансовые ресурсы организации – это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, находящихся в распоряжении предприятия и предназначенных для выполнения его финансовых обязательств, финансирования текущих затрат, а также затрат, связанных с расширением производства.

Потенциально финансовые ресурсы формируются на стадии производства, когда создается новая стоимость и осуществляется перенос старой стоимости на новый продукт. При этом образование финансовых ресурсов происходит потенциально, поскольку работники материальной сферы производят не финансовые ресурсы, а продукты труда в натуральной форме.

Практическое формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована и из выручки от продажи товаров выделяются отдельные элементы стоимости (фонды возмещения, оплаты труда и прибыль). Следует отметить, что прибыль, хотя и создается на стадии производства, но количественно формируется в процессе стоимостного распределения.

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд. Источниками уставного фонда в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства. Размер уставного фонда показывает величину тех денежных средств – основных и оборотных, которые инвестированы в процесс производства.

На действующих предприятиях основным источником финансовых ресурсов выступает стоимость реализованной продукции (оказанных услуг), различные части которой в процессе распределения выручки принимают форму денежных накоплений.

Виды финансовых ресурсов организации:

1) собственные и приравненные к собственным средства;

2) финансовые ресурсы – мобилизуемые на финансовом рынке;

3) финансовые ресурсы, поступающие в порядке перераспределения.

Большое значение в составе внутренних источников предприятия принадлежит прибыли, выручке от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы, различные целевые поступления (плата за содержание детей в дошкольных учреждениях и т.д.), мобилизация внутренних ресурсов в строительстве и др.

Преобладающая часть финансовых ресурсов, особенно по вновь создаваемым и реконструируемым предприятиям, может быть мобилизована на финансовом рынке. Формами их мобилизации являются: продажа акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием, привлечение кредитных ресурсов.

Производственно-хозяйственная деятельность предприятия в условиях рыночной экономики невозможна без использования заемных средств, к которым относятся: кредиты банков; коммерческие кредиты, т.е. заемные средства других субъектов хозяйствования; средства от выпуска и продажи облигаций предприятия; средства внебюджетных фондов; бюджетные ассигнования на возвратной основе и др.

Привлечение заемных средств позволяет предприятию ускорять оборачиваемость оборотных средств, увеличивать объемы совершаемых хозяйственных операций, сокращать объемы незавершенного производства. Вместе с тем использование данного источника приводит к возникновению определенных проблем, связанных с необходимостью последующего обслуживания принятых на себя долговых обязательств. До того времени, пока размер дополнительного дохода, обеспеченного привлечением заемных ресурсов, перекрывает затраты по обслуживанию кредита, финансовое положение предприятия остается устойчивым, а привлечение заемного капитала является эффективным.

В случае равенства этих показателей возникает вопрос о целесообразности привлечения заемных источников формирования финансовых ресурсов как не обеспечивающих дополнительного дохода. Возможен также и такой вариант, когда размер затрат по обслуживанию ссуды превышает размер дополнительных доходов от ее использования, в этом случае неизбежно ухудшение финансовой ситуации на предприятии.

Финансовые ресурсы постоянно находятся в движении и в денежной форме пребывают только лишь в виде остатков денежных средств на текущем (расчетном) счете в банке и в кассе предприятия.

13.6Основы финансового менеджмента в организации

Финансовый менеджмент представляет собой систему научных принципов и практических приемов разработки нескольких альтернативных вариантов управленческих решений в сфере финансов предприятий и выбора среди них наиболее приемлемого и выгодного для предприятия. Это система знаний по эффективному управлению денежными фондами и финансовыми ресурсами предприятий для достижения стратегических целей и решения тактических зада

В более компактном виде финансовый менеджмент можно определить как процесс сознательного воздействия субъекта управления на объект управления в ходе достижения, предприятием его бизнес - целей. В качестве субъекта управления на предприятиях выступает финансовая служба, финансовый менеджер. В роли объекта управления финансовые потоки и финансовые отношения.



Цель финансового менеджмента - получить наибольшую выгоду от функционирования предприятия в сложившихся условиях ведения бизнеса.

Для достижения этих целей предприятиям необходимо решать следующие задачи:

-добиваться рентабельности собственного капитала, т. е. окупаемости каждой денежной единицы, вложенной в бизнес;


  • постоянно поддерживать текущую платежеспособность (ликвидность) предприятия, т. е. своевременно выполнять текущие обязательства за счет текущих активов;

  • поддерживать платежеспособность предприятия в долгосрочном периоде, т. е. выполнять обязательства перед инвесторами и кредиторами, которые имеют долгосрочные вложения в предприятие;

Управленческий стильэто определенная философия бизнеса, выражающаяся в конкретной манере хозяйствования. На практике различают следующие управленческие стили:

-пассивный (осторожный) управленческий стиль, который основан на приспособлении к, имеющейся бизнес-среде;

-активный (умеренный) управленческий стиль, который основан на максимально полном использовании возможностей, имеющейся бизнес-среды;

-проактивный (агрессивный) управленческий стиль, который основан на формировании новой бизнес - среды

Управленческое решение – это продуманный менеджером вариант действий в финансовой сфере, направленный на реализацию целей бизнеса. Это продукт обработки менеджером информационного, материального и финансового потоков, сопровождающих любой бизнес. Сложность принятия управленческого решения предопределяется высокой насыщенностью экономических событий, их непоследовательностью во времени, большим объемом бизнес - информации и т.п.

Разработка управленческих решений в сфере финансов основывается на соблюдении следующих основных правил:

1.Управленческое решение должно основываться на качественной, достоверной информации

2.Необходимо осуществлять выбор управленческого решения не менее чем из трех альтернативных вариантов с точки зрения экономической эффективности, доходности, времени окупаемости и т.п.

3.Принимаемое управленческое финансовое решение должно иметь правовую обоснованность и не противоречить действующему финансовому законодательству

4.Принимаемое решение должно быть реальным к осуществлению, иметь убедительное экономическое обоснование.



Вопросы для повторения:



  1. В чем заключается сущность финансов и каково их место в системе экономических отношений

  2. Назовите основные классификации коммерческих предприятий и виды их деятельности

  3. В чем заключается сущность финансовой работы организации и ее основных направлений

  4. Какое предназначение у финансовой службы организации и формы ее организационного устройства

  5. Что такое финансовые ресурсы организации, механизм и источники их формирования.

  6. В чем заключается сущность финансового менеджмента в организации, его цели и задачи

  1   2   3   4   5   6


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница