Финансы и кредит




Скачать 194.08 Kb.
Дата05.05.2016
Размер194.08 Kb.
Министерство образования и науки Российской Федерации

(МИНОБРНАУКИ РОССИИ)

ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ (ТГУ)


УТВЕРЖДАЮ

Декан Международного факультета управления

___________________________ Ф.П. Тарасенко

«____»___________ 2010 г.

ФИНАНСЫ И КРЕДИТ
Рабочая программа

Специальность 061000 (080504) Государственное и муниципальное управление

Статус дисциплины:

Федеральный компонент специальности

Томск

2010
Программа ОДОБРЕНА кафедрой экономики (протокол №1 от «___» августа 2010г.) и РЕКОМЕНДОВАНА методической комиссией международного факультета управления (протокол №1 от «___» августа 2010г.)



Рабочая программа по курсу «Финансы и кредит» является авторской и составлена на основе общих требований к содержанию и уровню подготовки специалистов, изложенных в Государственном образовательном стандарте высшего профессионального образования по специальности Государственное и муниципальное управление, утвержденного 17 марта 2000 года.

Общий объем курса 60 часов. Из них: лекции – 32 часов, практические занятия – 12 часов, самостоятельная работа студентов – 14 часов, кср – 2 часа. Зачет в 5 семестре. Общая трудоемкость курса 2,1 зач.ед.

Составитель:

Куклина Татьяна Валерьевна – преподаватель кафедры экономики


Рецензент:

К.э.н., доцент Н.Д. Шимширт



1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

Цель курса «Финансы и кредит» - сформировать знание сущности, функций, элементов финансовой системы и финансов предприятия различных форм собственности как основы финансовой системы государства с последующим использованием полученных знаний при изучении новых дисциплин (государственные и муниципальные финансы, налогообложение) и проведении научных исследований.

Учебная задача курса: формирование у студентов знаний:

  • сущности финансов как экономической категории;

  • финансовых основ функционирования предприятия;

  • источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов предприятия;

  • природы и сущности кругооборота реального капитала предприятия;

  • природы и сущности кругооборота финансового капитала предприятия;

  • особенности функционирования финансов предприятий различных форм собственности;

Место курса.

Входит в блок общих экономических и финансовых дисциплин, обеспечивает основы фундаментальных знаний в области финансовой науки и финансов организации.



Требования к уровню освоения курса:

студент должен знать:

  • основы возникновения и развития финансовой науки;

  • структуру и сущность финансовых ресурсов предприятия;

  • направления использования финансовых ресурсов предприятия;

  • структуру доходов и расходов предприятия;

  • источники формирования и направления эффективного использования прибыли;

  • особенности финансов предприятий различных форм собственности.

студент должен уметь:

  • рассчитывать амортизацию возможными методами;

  • оценивать состояние и использование капитала предприятия;

  • оценивать результаты финансовой деятельности предприятия;

  • классифицировать затраты и доходы;

  • определять возможные виды себестоимости;

  • определять различные виды прибыли предприятия


2. СОДЕРЖАНИЕ КУРСА
Тема 1. Общая теория финансов. Предпосылки и история возникновения финансов и финансовой науки. Понятие финансов. Современные концепции финансов. Функции финансов. Финансовая система государства. Финансовая политика: сущность и составляющие финансовой политики. Характеристика финансовой политики России на современном этапе. Финансовые инструменты регулирования экономики. Финансовый контроль и его виды.

Тема 2. Финансовая система. Понятие централизованных и децентрализованных финансов. Характеристика и структура финансово-кредитной системы РФ. Общая характеристика централизованных финансов. Факторы устойчивого развития финансовой системы.

Тема 3. Основы организации финансов предприятия. Понятие и сущность финансов предприятия. Функции финансов предприятия. Принципы организации финансов на предприятии. Структура и сущность финансовых отношений предприятия. Организация финансовой деятельности на предприятии.

Тема 4. Финансовые ресурсы предприятий. Структура финансовых ресурсов предприятия. Собственный капитал предприятия: постоянная и переменная часть. Структура и формы заемных финансовых ресурсов предприятия. Привлеченные средства организации.

Тема 5. Основной капитал. Структура и характеристика внеоборотных активов. Виды оценки основных средств. Анализ состояния, воспроизводства и эффективности использования основных средств, показатели расширенного воспроизводства. Амортизация – сущность, структура, методы и условия начисления, значение для финансов предприятия.

Тема 6. Оборотный капитал: понятие, сущность, потребность в них, источники финансирования и классификация. Состав и структура оборотных средств предприятия. Кругооборот оборотных средств предприятия. Производственный и финансовый циклы. Способы оценки оборотных средств.

Тема 7. Затраты предприятия. Сущность, условия признания, виды, классификации, планирование и анализ затрат предприятия. Себестоимость продукции: понятие, виды, направления классификации, факторы снижения. Планирование затрат.

Тема 8. Результаты финансовой деятельности предприятия. Доходы и выручка предприятия: сущность, условия признания, виды, классификации, методы определения и планирования. Прибыль: функции, виды, направления использования, методы планирования и факторы роста. Показатели рентабельности предприятия.

Тема 9. Финансы населения. Особенности функционирования финансов населения. Финансовые отношения домохозяйств. Финансовые операции, проводимые населением. Финансовые ресурсы населения.

Тема 10. Кредит и кредитная система. Сущность и функции кредита. Виды кредита. Ссудный процент и его роль. Основы формирования уровня ссудного процента. Границы процента и источники его уплаты. Кредитная система: сущность и элементы.
3. ТЕМЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
Практическое занятие 1. Финансовая система государства.
План:

  1. Сущность и функции финансов как экономической категории

  2. Финансовая система и ее составляющие

  3. Финансовый контроль

  4. Финансовая политика государства

Вопросы:


  1. Какие функции выполняют финансы?

  2. Из каких частей состоит финансовая система государства? Какой элемент финансовой системы, по Вашему мнению, является важнейшим?

  3. Назовите основные признаки финансовых отношений.

  4. Чем финансовые отношения отличаются от денежных и кредитных отношений?

  5. Назовите виды финансового контроля, субъекты и объекты каждого из видов финансового контроля.

  6. Какие проблемы существуют в организации финансового контроля на современном этапе?

  7. Объясните понятие «Финансовая политика государства». Назовите составляющие финансовой политики.

  8. Где можно проследить направления финансовой политики, проводимой в настоящее время.

Практическое занятие 2. Финансы предприятий. Финансовые ресурсы организации.


План:

  1. Финансовые отношения предприятий

  2. Структура финансовых ресурсов организации

  3. Собственный капитал предприятий

  4. Заемные и привлеченные средства

Вопросы:


  1. Примеры финансовых отношений предприятий? Приведите примеры финансовых и денежных отношений? В чем отличительные черты?

  2. Какие виды финансовых ресурсов Вы знаете и в чем их отличительные черты?

  3. Какие существуют источники финансовых ресурсов государства, хозяйствующих субъектов, домашних хозяйств?

  4. Назовите собственные источники финансирования деятельности предприятия?

  5. Виды заемных средств? Их отличия.

  6. Привлеченные средства: сущность, виды

  7. Лизинг как одно из направлений привлечения финансовых ресурсов.

Решение задач на определение величины резервного, добавочного капитала. Определение оптимального источника финансирования деятельности предприятия в различных ситуациях.


Практическое занятие 3. Внеоборотные активы предприятия

План:


  1. Структура внеоборотных активов предприятия

  2. Основные средства

  3. Амортизация основных средств

  4. Нематериальные активы: сущность и методы начисления амортизации

Вопросы:


  1. Какие виды внеоборотных активов Вы знаете? Какое значение имеет каждый вид для предприятия?

  2. Как формируется первоначальная стоимость по безвозмездно полученным основным средствам?

  3. Виды оценки основных средств.

  4. Каким образом устанавливается срок полезного использования для основных средств?

  5. Как Вы можете объяснить сущность амортизации основных средств?

  6. Какой способ начисления амортизации является, по Вашему мнению, оптимальным и почему?

  7. Что влечет за собой большая величина внеоборотных активов (по сравнению с оборотными) в общей структуре активов предприятия?

  8. Каким образом предприятие проводит переоценку активов? На что влияют суммы дооценки или уценки активов?

  9. В результате чего появляется восстановительная стоимость основных средств?

  10. Какие источники финансирования основных средств Вы можете назвать?

  11. Показатели эффективности использования основных средств организации?

Практическое занятие 4. Решение задач. Начисление амортизации по основным средствам, определение эффективности использования основных средств.


Практическое занятие 5. Оборотные активы организации.
План:

  1. Экономическая сущность и процесс трансформации оборотных средств предприятия.

  2. Классификация оборотных средств предприятия.

  3. Показатели эффективности использования оборотных средств предприятия.

  4. Особенности управления оборотными средствами.

Вопросы:



  1. По каким признакам классифицируются оборотные активы?

  2. Из каких этапов состоит цикл обращения оборотных средств? Какие показатели эффективности использования оборотных средств Вы знаете?

  3. Какие отличия между основными и оборотными средствами Вы можете назвать?

  4. Какие методы оценки материально-производственных запасов Вы можете назвать? Дайте характеристику этим методам. Какой из методов, по Вашему мнению, является оптимальным?

  5. Какие особенности управления различными видами оборотных средств Вы можете выделить?

  6. С какой целью предприятию необходимо некоторую часть своих оборотных средств держать в виде наличных денежных средств?

  7. Приведите примеры потоков денежных средств по текущей, инвестиционной, финансовой видам деятельности.

  8. Для каких целей необходимо управление дебиторской задолженностью?

  9. Что такое «резерв по сомнительным долгам»? Каким образом и для каких целей он создается на предприятии?

  10. какие источники финансирования оборотных средств Вы можете назвать?

  11. Показатели эффективности использования оборотных средств на предприятии?

Практическое занятие 6. Решение задач на определение величины оборотных средств на предприятии, определение оптимального размера заказа (Формула Уилсона), эффективность использования оборотных средств на предприятии.


Практическое занятие 7. Решение задач по теме «Финансовые ресурсы организации» (самостоятельная работа студентов)
Практическое занятие 8. Затраты предприятия. Себестоимость.

План:


  1. Общая классификация затрат.

  2. Значение и отличие классификаций затрат по экономическим элементам и по статьям калькуляции.

  3. Виды себестоимости.

  4. Планирование себестоимости.

Вопросы:


  1. Приведите примеры прямых переменных, прямых постоянных, косвенных переменных и косвенных постоянных затрат.

  2. Какая классификация затрат, по Вашему мнению, необходима для использования на предприятии в целях управления затратами?

  3. Что такое калькуляция и какова ее роль?

  4. Какие методы калькулирования продукции существуют на предприятиях? Исходя из каких факторов предприятие выбирает тот или иной метод калькулирования?

  5. Опишите виды себестоимости?

  6. Объясните сущность методов Standart costing и Direct costing? Какой из методов по Вашему мнению является оптимальным?

  7. Что такое релевантные и нерелевантные затраты? Приведите примеры.

  8. Каким образом косвенные затраты можно распределить по видам производимой продукции?

  9. Какие пути снижения себестоимости Вы можете назвать?

  10. В чем состоит цель и смысл нормирования некоторых расходов? Приведите аргументы «за» и «против» данной процедуры?

Практическое занятие 9. Решение задач на определение постоянных и переменных затрат, точки безубыточности, себестоимости на 1 единицу продукции. Определение резервов снижения себестоимости.


Практическое занятие 10. Финансовые результаты деятельности предприятия.

План:


  1. Понятие доходов и расходов организации.

  2. Прибыль как финансовый результат деятельности предприятия, сущность и виды.

  3. Показатели рентабельности предприятия.

  4. Цена продукции и ее определение.

Вопросы:

  1. Объясните принцип деления доходов и расходов, полученных от обычной деятельности и прочих?

  2. Какой порядок признания доходов существует в РФ?

  3. Назовите виды прибыли и охарактеризуйте их?

  4. Отличие между бухгалтерской и экономической прибылью?

  5. Каким образом предприятие может планировать выручку от реализации?

  6. По Вашему мнению, в чем необходимость выделения нескольких показателей прибыли и рентабельности предприятия?

  7. Что такое рентабельность предприятия? Охарактеризуйте факторы изменения рентабельности.

  8. Как и на какие цели распределяется прибыль предприятия?

  9. Методы ценообразования. Какие ограничения существуют при определении цены продукции?

Практическое занятие 11-12. Решение задач по теме «Финансовые результаты организации». Определение доходов и расходов от обычной деятельности и прочих доходов и расходов.




4. ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ К ЗАЧЕТУ


    1. Сущность, значение и функции финансов.

    2. Концепции сущность финансов

    3. Экономическая природа взаимодействия между различными субъектами финансовых отношений.

    4. Финансовая политика государства: сущность, составляющие

    5. Бюджетная политика государства

    6. Налоговая политика государства

    7. Характеристика финансовой политики Росси на современном этапе

    8. Финансовые инструменты регулирования экономики

    9. Финансовая система государства

    10. Финансовый контроль: сущность, виды, субъекты

    11. Сущность общегосударственного финансового контроля и проблемы осуществления его в Российской Федерации

    12. Министерство финансов: роль, функции, подведомственные органы

    13. Общая характеристика централизованных финансов

    14. Финансы предприятия – сущность, функции, место и роль в финансово-кредитной системе страны.

    15. Принципы организации финансов предприятия. Финансовые отношения предприятий.

    16. Источники финансовых ресурсов - их характеристика и соотношение.

    17. Общая структура и краткая характеристика финансовых ресурсов предприятия.

    18. Собственный капитал – структура, характеристика.

    19. Способы увеличения собственного капитала

    20. Привлеченные средства предприятия – сущность, виды, источники формирования.

    21. Заемные средства – виды и источники формирования

    22. Изменение уставного капитала предприятия

    23. Основные средства предприятия – понятие, структура, виды и значение.

    24. Виды денежной оценки основных средств.

    25. Воспроизводство основных средств – сущность, виды, направления анализа.

    26. Амортизация - ее сущность, виды, показатели и способы определения. Условия, соблюдаемые при начислении амортизации.

    27. Амортизационная политика

    28. Эффективность использования основных средств

    29. Оборотный капитал предприятия – понятие, структура, источники формирования.

    30. Состав и характеристика элементов оборотных средства предприятия.

    31. Нормирование оборотных средств

    32. Дебиторская задолженность предприятия и кредитная политика

    33. Кругооборот оборотных средств предприятия – стадии, трансформация значение. Производственный и финансовый циклы. Сферы производства и обращения.

    34. Способы оценки оборотного капитала предприятия.

    35. Фиктивный капитал предприятия – сущность, формы, цели вложения. Факторы, влияющие на инвестирование.

    36. Затраты предприятия – понятие, сущность, общая классификация.

    37. Классификация затрат на производство и реализацию продукции. Взаимосвязь переменных, постоянных затрат и выручки.

    38. Себестоимость продукции – понятие, структура, виды. Факторы снижения себестоимости.

    39. Накладные затраты и порядок их распределения

    40. Релевантность затрат

    41. Доходы предприятия – сущность, структура, характеристика элементов.

    42. Выручка предприятия – понятие, структура, методы определения.

    43. Прибыль предприятия – сущность и виды. Планирование прибыли.

    44. Точка безубыточности и рентабельность предприятия.

    45. Факторы роста и направления использования прибыли предприятия.

    46. Понятие и роль кредита

    47. Виды кредита

    48. Ссудный процент

    49. Кредитная система РФ

    50. Особенности функционирования кредитной системы на современном этапе

Зачет сдается в письменно-устной форме. Билет содержит 1 практическое задание (решается письменно) и 2 теоретических вопроса. Итоговая оценка складывается исходя из результата экзамена, а также результатов семинарских занятий и контрольных работ. Если студент по итогам семестра имеет положительные оценки по контрольным работам («4» и «5»), то он освобождается от письменной части зачета.



5. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЧАСОВ КУРСА ПО ТЕМАМ И ВИДАМ РАБОТ


Номер темы

Наименование темы

Всего часов

Аудиторные занятия (час)

Самостоятельная работа

Лекции

Семинары

Тема 1

Общая теория финансов

6

4

1

1

Тема 2

Финансовая система

7

4

1

2

Тема 3

Основа организации финансов предприятия

3

2

1

-

Тема 4

Финансовые ресурсы предприятий

7

4

1

2

Тема 5

Основной капитал предприятия

6

4

1

1

Тема 6

Оборотный капитал предприятия

6

4

1

1

Тема 7

Затраты предприятия

8

4

2

2

Тема 8

Результаты финансовой деятельности предприятия

6

2

2

2

Тема 9

Финансы населения

5

2

1

2

Тема 10

Кредит и кредитная система

5

2

1

2

ИТОГО

60

32

12

14


6. список рекомендуемой литературы.
6.1. Основная литература:

  1. Финансы: учебное пособие/ под. ред. А.М. Ковалевой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 416 с.

  2. 2. Финансы организаций (предприятий): учебник/ под ред. Н.В. Колчиной. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 368 с.

  3. Государственные и муниципальные финансы России: учебное пособие/ Л.С. Гринкевич, Н.К. Сагайдачная, В.В. Казаков, Ю.А. Рюмина. – М.: Кнорус, 2007. – 560 с.

  4. Ковалев В.В., Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий): учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 352 с.

6.2. Дополнительная литература:

    1. Абакумов Р.Г. Управление воспроизводством основного капитала посредством лизинга в условиях ризиса // Финансы и кредит. №15. 2009. с.74

    2. Барулин С.В. Ковалева Т.М. Сущность финансов: новые реалии // Финансы и кредит. №5. 2004. с.2

    3. Белозеров С.А. Финансы домашних хозяйств как элемент финансовой системы//финансы и кредит. 2008. №1.с.29-38

    4. Вавулин Д.А., Федотов В.Н. К вопросу об итогах инвестирования пенсионных накоплений управляющих компаний // Финансы и кредит. 2010. №25. с.54

    5. Горелик В.Н. Методологические аспекты анализа сущности финансов // Финансы и кредит. №14. 2007

    6. Глухов В.В. Теоретические основы взаимодействия денег и финансов // Финансы и кредит. №26. 2009. с.23

    7. Давыдова Л.В. Направления повышения качества межбюджетных отношений//Финансы и кредит. 2007.с.2-7

    8. Елканова Я.Э. Особенности финансового поведения домашних хозяйств в условиях кризиса // Финансы и кредит. 2010. №24. с.78

    9. Елканова Я.Э. Роль эффективного функционирования домашних хозяйств для обеспечения сбалансированности в финансовой системе государства // Финансы и кредит. 2010. №23. с.64

    10. Ермакова Е.А. Государственные финансы в финансовой системе России // Финансы и кредит. №3. 2007. с.33

    11. Закревская Г.С. Развитие понятий «бюджет» и «бюджетная политика» в теории финансов//Финансы и кредит. 2007.№24.с.65-71

    12. Карапетян С.С. Стоимость инвестиционного капитала и принципы его диверсификации//финансы и кредит. 2007. №21. с.17-22

    13. Косов М.Е., Сигарев А.В. Источники финансирования инновационных компаний на ранних стадиях развития // Финансы и кредит. 2010. №25. с.18

    14. Котляров М.А. Оценка эффективности антикризисных мер Правительства и Центрального банка РФ // Финансы и кредит. 2010 г. №7. с.2

    15. Кузьмин Д.В. Финансовая политика в условиях двух экономических циклов: анализ японского опыта // Финансы и кредит. 2010. №31

    16. Лисицына Е. Новопашина Н. Управление финансовыми результатами компании на основе модели оптимизации затрат // Финансовый менеджмент. №6. 2007. с.32

    17. Ломтатидзе О.В. Проблемы инвестирования средств пенсионных накоплений // Финансы и кредит. 2010. №29. с.54

    18. Ломтатидзе О.В. Проблемы регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов // Финансы и кредит. 2010. №27. с.45

    19. Ломтатидзе О.В. Проблемы формирования эффективной пенсионной системы России / Финансы и кредит. 2010. №23. с.14

    20. Лумпов Н.А. Фондирование как метод управления затратами//Финансовый менеджмент.-4`2007.с.3-22

    21. Лумпов И.А. Формула прибыли и ее применение при распределении постоянных расходов//Финансовый менеджмент.-5`2006.с.14-27

    22. Лушин С.И. О функциях финансов. Исторический аспект // Финансы. №7. 2005. с.54

    23. Лушин С.И. Функции денег и финансов // Финансы. №6. 2006. с.32

    24. Макаров А.С. формирование финансовой политики организации с учетом стадий жизненного цикла // Финансы и кредит. 2010. №12. с.47

    25. Морозко Н.И., Диденко В.Ю. Влияние мирового экономического кризиса на условия финансирования малого бизнеса в России // Финансы и кредит. 2010. №7. с.7

    26. Плехова Ю.О. Эффективное управление оборотными активами промышленных предприятий на основе концепции бережливого производства//Финансы и кредит.-май-2007. №19. с.56-59

    27. Попкова Н.А. Управление государственным долгом: проблемы и возможности // Финансы. 2010. №1

    28. Преображенская В.В. Амортизация основных средств: проблемы бухгалтерского учета//Российский налоговый курьер. 2007. №23. с.60-66

    29. Придачук М.П. Проблемы и перспективы развития мировой финансовой системы // Финансы и кредит. 2010. №16. с.31

    30. Прокофьев С.Е., Саранцев В.Н. Единый казначейский счет Федерального казначейства: состояние и перспективы // Финансы и кредит. 2010. №11. с.2

    31. Радионов Р.А. Новые подходы к нормированию оборотных средств на предприятии//Финансовый менеджмент.-3`2005.с.21-34

    32. Рассказов С.в., Рассказова А.Н. Стабильность финансовой системы как условие устойчивости социально-экономического развития России//Финансовый менеджмент.-3`2007. с.112-127

    33. Родионова В.М. Сущность финансов и их роль в рыночной экономике // Финансы. 2010. №6

    34. Сабанти Б.М. Теория финансов: учебное пособие. 2-е изд.-М.: издательство «Менеджер». 2008

    35. Сабитова Н.М. Государственная финансовая политика: проблема целей // Финансы и кредит. 2010. №27. с.8

    36. Сазонов А.С. К вопросу о совершенствовании государственного финансового контроля // Финансы и кредит. 2010. №20. с.52

    37. Синева Е.Н. Совершенствование финансового контроля в соответствии с задачами бюджетной реформы//Финансы и кредит. 2007.№5.с.40-44

    38. Сухарев А.Н. Резервный фонд Российской Федерации: опыт 2008-2009 гг. и перспективы // Финансы и кредит. 2010. №14. с.26

    39. Сухарев А.Н. Стабилизационные фонды: международный финансовый аспект // Финансы и кредит. 2010. №20. с.32

    40. Сухарев А.Н. Стабилизационный фонд РФ: опыт государственного сбережения и стабилизации экономики в 2004-2007 гг. / Финансы и кредит. 2010. №16. с.41

    41. Сысоева Е.Ф. финансовые ресурсы и капитал организации воспроизводственный подход//Финансы и кредит. 2007. №21.с.6-12

    42. Терехова Т.Б. Основные направления совершенствования государственного финансового контроля//финансы и кредит. 2007. №35. с.47-54

    43. Токаренко Г.С. Организация контроля результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятий//Финансовый менеджмент. 1`2005.

    44. Чалдаева Л.А. Управление оборотным капиталом в условиях транзитивной экономики // Финансы и кредит. №17. 2009. с.49

    45. Шахназарян Г.Э. Проблемы государственного регулирования заимствований субъектов РФ//Финансы и кредит. 2007. №28.с.52-61

    46. Шинкарева О.В. Оценка состояния муниципального финансового контроля // Финансы. 2010. №1

    47. Шубина Т.В. Распределение прибыли в акционерном обществе//Финансовый менеджмент. 2`2006.с.15-24

    48. Шукаев А.И. Оптимизация запасов на российских предприятиях//Финансовый менеджмент. 2`2006.с.9-15

    49. Юдина Л.Н. Анализ себестоимости и прибыли в системе «Директ Костинг»//Финансовый менеджмент. 5`2005.с.89-98


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница