Анализ финансового состояния коммерческих банков




Дата03.05.2016
Размер83.4 Kb.
А.В.Смирнов

Анализ финансового состояния

коммерческих банков

Москва – 2007 г.



Содержание
Введение: коммерческие банки – основные особенности и тенденции

Особенности функционирования коммерческих банков

Типовая организационная структура банка

Тенденции развития финансовых систем экономически развитых стран

Основные характеристики банковской системы РФ и перспективы ее развития

1. Проблемы и задачи финансового анализа коммерческих банков.

1.1 Значимость проблемы оценки банков

1.2. Основные пользователи рейтингов и оценок

1.3. Представительность оценки и доступ к информации

1.4. Основные методологические проблемы дистанционной оценки

1.5. Предмет оценки финансового состояния коммерческих банков

2. Риск-менеджмент и финансовая устойчивость банковских учреждений.

2.1. Роль риск-менеджмента в обеспечении финансовой устойчивости банковских учреждений.

2.2.Статистическая природа риска.

2.3. Основные виды банковских рисков (краткий обзор).

2.4. Методы управления рисками.

2.5. Управление ликвидностью банка.

2.6 Управление кредитным риском.

2.7. Управление инвестиционными рисками.

2.8. Управление валютным риском.

2.9. Управление процентным риском.

2.10. Управление рисками на межбанковском рынке.

3.Финансовые и банковские кризисы: основные уроки

3.1. Биржевой крах 1929 и Великая американская депрессия

3.2. Кризис межбанковского рынка в августе 1995.

3.3. Финансовый кризис 1998 г.

3.4. Локальный банковский кризис 2004 г.

3.5. Крах ссудосберегательных ассоциаций в США (1985-1990 г.г.)

3.6. Банковский кризис в Японии (1995- 2002): падение цен на недвижимость и плохие долги.

4.Анализ финансовой отчетности коммерческих банков

4.1. Баланс по счетам второго порядка (форма 101).

4.2. Анализ исполнения обязательных нормативов (форма 135).

4.3. Отчет о прибылях и убытках (форма 102).

4.4. Расчет капитала банка (форма 134).

4.5. Данные по крупнейшим заемщикам (форма 118).

4.6. Расшифровка операций по корреспондентским счетам (форма 603).

4.7. Расшифровка операций по межбанковским кредитам и депозитам (форма 501).

5. Анализ финансового состояния коммерческих банков

5.1.Обзор методов анализа.

5.2.Искажение финансовой отчетности – «украшение витрин банка».

5.3.Основная методология анализа.

5.4. Формы аналитических балансов.

5.5.Оценка активов.

5.6.Оценка пассивов.

5.7. Оценка надежности и устойчивости.

5.8. Экономическая модель банка – оценка качества активов

5.9. Достаточность капитала (статистическая модель).

5.10 Оценка качества менеджмента.

5.11 Анализ кредитоспособности - установление лимитов на операции.

5.12 Практические примеры анализа.

6. Оценка рыночной стоимости банка

6.1.Метод чистых активов (затратный)

6.2. Доходный метод

6.3 Комбинированный подход

6.4 Этапы оценки кредитной организации

6.5. Сравнительный метод

6.6. Примеры оценки банков

7. Причины финансовой неустойчивости кредитных организаций

7.1 Банковские кризисы: макроэкономические предпосылки

7.2 Портрет неблагополучного банка – основные управленческие ошибки

7.3 История кризиса банка в таблицах и деталях

Аннотация на работу
«Анализ финансового состояния коммерческих банков »

Данная работа задумана с целью консолидации значительного объема материалов, связанных с методами анализа и оценки финансового состояния коммерческих банков.

Тематика оценки финансового состояния коммерческих банков имеет большое научное и практическое значение, связанное с задачей обеспечения стабильного функционирования банковской системы. Нет нужды объяснять, что от вопроса выбора банка зависит личное благосостояние и финансовая безопасность всей его клиентуры – граждан, коммерческих фирм и прочих банков.

Как известно, по цепочке неплатежей банкротства неэффективных кредитных организаций способны вызвать проблемы в масштабах банковской системы всей страны – подтверждение этого тезиса были наглядно продемонстрированы локальным банковским кризисом 2004 г.

Мониторинг и упреждающее выявление неэффективных и проблемных банков является краеугольным камнем в задаче поддержания стабильности в банковской системе, выполняемой надзорными органами.

В то же время аналогичную задачу должен выполнять и рынок. Выявление проблемных банков способствует обеспечению рыночных механизмов саморегуляции, перераспределения ресурсов от неэффективных банковских компаний к эффективным, поддержания финансовой прозрачности и рыночной дисциплины в банковской сфере.

Книга посвящена кругу взаимосвязанных вопросов, связанных с внешней (дистанционной) оценкой надежности коммерческих банков, выполняемой с использованием инструментов финансового анализа. Автор обобщает значительный практический и теоретический опыт накопленный им за время работы в качестве руководителя финансово-аналитического управления банка, занимавшегося в том числе задачей оценки надежности и кредитоспособности банков-контрагентов на межбанковском рынке.

Книга является практическим пособием, раскрывающим в комплексе совокупность методов, связанных с оценкой реального состояния кредитных организаций. В то же время в работе значительное внимание уделяется и теоретическим вопросам.

В введении излагаются основные тенденции развития банковской системы РФ, а также зарубежных стран, приведена информация по банкам РФ, а также ряду зарубежных банков.

Далее описаны основные проблемы в области анализа финансового состояния банков, обозначена важность и актуальность данной тематики, описаны основные потребители этой информации.

С целью создания у читателя комплексного и глубокого понимания наиболее уязвимых мест, связанных со спецификой банковских операций и присущих им рисков, во второй главе приводятся материалы, посвященные управлению рисками. Глава дает как общее представление об основных банковских рисках, так и раскрывает основные приемы управления по их наиболее значимым видам: кредитному, инвестиционному, валютному, процентному и пр.

Далее, в третье главе, приводятся материалы, связанные с функционированием банков в условиях нестабильной финансовой среды – во время наиболее известных финансовых и банковских кризисов (Великая американская депрессия, финансовый кризис 1998 г., банковский кризис в Японии, локальный кризис 2004 и пр.) Автор исходил из того, что данный материал показывает наиболее характерные ситуации, приводящие к развитию банковских кризисов, их описанию, а также показу основных проблем, возникающих у банков в процессе выживания. Здесь также закладываются начальные шаги к пониманию и обобщению причин и факторов, вызывающих неустойчивость кредитных организаций и банковских систем в целом. Понимание приведенного материала позволяет давать достоверный прогноз развития ситуации а банковской системе и экономике, а также выявление системных факторов, вызывающих нестабильность в финансовой сфере страны.

Четвертая глава предваряет тематику проведения непосредственного анализа финансового состояния банков и посвящена описанию существующих форм банковской отчетности и их анализу. Приводится описание основных форм отчетности, в т.ч непубликуемых, приводится методология расчета нормативов и капитала согласно требованиям нормативных документов ЦБ РФ.

Пятая глава является центральным звеном книги. Приводятся основные алгоритмы оценки финансового состояния коммерческого банка на базе основных форм отчетности – баланса и отчета о прибылях и убытках. Помимо подробного описания теоретической базы, параллельно изложению проводится пример - оценка финансового состояния реального банка. Кроме методов традиционного финансового состояния приводятся приемы и методы неформального аналитического подхода, позволяющие оценить реальность баланса и основных финансовых показателей банка. Нет нужды объяснять, что в условиях реальностей российской экономики эти материалы имеют особую ценность. Приводятся основные аналитические коэффициенты и формы, необходимые для проведения анализа, раскрывается общая структура оценки кредитоспособности банков и методика установления лимитов на межбанковские операции. В конце главы разобраны примеры анализа ряда кредитных организаций.

Шестая глава посвящена очень популярной и наиболее сложной теме - оценке стоимости банка. Приводятся основные методы оценки – доходный, затратный, сравнительный. Глава раскрывает основные этапы оценки стоимости банковской фирмы. Приведены данные по основным совершенным в течении 2003-2006 г.г. сделкам; капитализации банков , акции которых котируются на фондовом рынке; дается несколько примеров оценок банков, выполненных разными способами.

И наконец, в седьмой главе автор приводит обобщающие сведения, связанные с анализом внешних и внутренних причин, приводящих как к индивидуальному банкротству банков, так и возникновению системных банковских кризисов. Представлена подробная картина банкротства одного из банков летом 2004 г, показан анализ его финансового состояния. Тема является логическим продолжением 3 и 5 главы.



Книга может быть полезна финансовым аналитикам, риск-менеджерам и финансовым менеджерам банков (казначейство) и компаний, финансистам, частным инвесторам, служащим органов банковского и финансового надзора, студентам экономических и банковских вузов, изучающих курсы «Финансовый анализ» , «Банковское дело» , «Финансовый менеджмент», а также широкому кругу читателей, интересующихся вопросами финансового анализа.
Об авторе
Смирнов Александр Владимирович, общий стаж работы в банковской сфере – более 12 лет. Занимаемые должности – Начальник финансово-аналитического управления, Советник Председателя Правления, Вице-Президент.

Образование: Экономико-статистический институт (МЭСИ), 1997 г., банковское дело, финансы и кредит. Московский инженерно-физический институт (МИФИ), 1985 г., факультет теоретической и экспериментальной физики.

Автор около 20 научных публикаций по банковскому делу и экономике, участник межбанковских конференций, «клуба банковских аналитиков». Автор книги «Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке» (2002 г).

Сфера научных интересов: банковское дело, финансовый, экономический анализ, риск-менеджмент, экономические реформы в переходных экономиках.

E-mail: ecn_01@mail.ru


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница