Анализ финансового состояния коммерческих банков Часть 2 12 Практические примеры анализа




страница1/2
Дата09.05.2016
Размер0.7 Mb.
  1   2




Глава 5
Анализ финансового состояния коммерческих банков
Часть 2

5.12 Практические примеры анализа.

5.12.1 Анализ банка RR (1.05.2003)

5.12.2 Анализ банка ВВ (1.07.2003)
В данной главе приводятся примеры реального анализа банков и также, где это возможно, будут приведены примеры заключений по банкам. В показанных случаях обращается внимание на некоторые характерные моменты анализа финансового состояния банков.
5.12.1 Анализ банка RR
В качестве примера распознавания реальной структуры баланса рассмотрим банк RR (1.05.2003 г.). Сжатый аналитический баланс выглядит следующим образом (таблица 5.17):

Таблица 5.17

Сжатый аналитический баланс банка «RR», 1.05.2003 г. (тыс.руб.)

Активы

Всего:

вал.

%

Пассивы

Всего:

вал.

%

Наличность (касса, драг.металлы)

94 728

80 951

2,3

 

 

 

 

Корсчет в ЦБ РФ

215 849

0

5,2

 

 

 

 

Средства в банках

432 075

109 142

10,5

Средства банков

691 996

76 305

16,7

К\с "ностро"

284 931

84 648

6,9

К\с "лоро"

34 534

10 343

0,8

МБК размещ.

147 144

24 494

3,6

МБК привлеч.

657 462

65 962

15,9

Кредиты

2 907 142

1 323 978

70,3

Клиентская база

1 912 826

629 906

46,3

Государственный сектор

18 660

18 660

0,5

Счета до востребования

642 513

45 976

15,5

Частный сектор

2 740 327

1 212 715

66,3

Бюджетные средства

0

0

0,0

Физическим лицам

148 155

92 603

3,6

Расчетные счета

642 513

45 976

15,5

Долговые обязательства

148 217

0

3,6

Депозиты и собственные ценные бумаги

1 270 313

583 930

30,7

Государственный сектор

19 586

0

0,5

Депозиты юр.лица

23 450

23 449

0,6

Частный сектор

128 631

0

3,1

Депозиты физ.лица

358 682

342 442

8,7

Векселя

138 237

0

3,3

Векселя

638 181

218 039

15,4

Государственный сектор

0

0

0,0

Облигации и сертификаты

250 000

0

6,0

Частный сектор

138 237

0

3,3

Собственный капитал

1 496 612

0

36,2

Акции

88

0

0,0

Уставный капитал

850 000

0

20,6

ФОР

108 216

0

2,6

Выкупленные акции

0

0

0,0

"Дочки"

5 884

0

0,1

Добавочный капитал

33

0

0,0

Бюжетные средства

0

0

0,0

Фонды

54 863

0

1,3

Иммобилизация

11 569

0

0,3

Резервы

561 315

0

13,6

 

 

 

 

Прибыль прошлых лет

0

0

0,0

 

 

 

 

Прибыль отчетного года

30 401

0

0,7

Просроченная задолженность

0

0

0,0

Просроченная задолженность

440

10

0,0

Просроченные проценты

0

0

0,0

Просроченные проценты

0

0

0,0

Средства в расчетах

18 213

3 746

0,4

Средства в расчетах

12 976

5 096

0,3

ОРЦБ

625

0

0,0

ОРЦБ

0

0

0,0

Валюта

11 196

0

0,3

Валюта

236

3

0,0

Аккредитивы

0

0

0,0

Аккредитивы

483

483

0,0

Прочие

6 392

3 746

0,2

Прочие

12 257

4 610

0,3

Расходы будущих периодов

52 540

5 974

1,3

Доходы будущих периодов

17 908

5 101

0,4

Расчеты с филиалами

0

0

0,0

Расчеты с филиалами

0

0

0,0

ВСЕГО АКТИВЫ:

4 132 758

1 523 791

100

ВСЕГО ПАССИВЫ:

4 132 758

716 418

100

ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

 

 

 

ЗАБАЛАНСОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

 

 

 

Гарантии полученные

5 572 901

3 045 725

 

Гарантии выданные

438 465

227 465

 

Обеспечение по кредитам

4 497 256

2 409 493

 

 

 

 

 


Таблица 5.18

Результаты анализа баланса банка «RR», 1.05.2003 г.

Валюта баланса

4 132 758

Депозиты/Кредиты

44

Чистые активы

4 080 218

ЛA[M] ликвидные активы

754 473

Работающие активы

3 340 740

ОВ [M] обязательства до востребования

1 728 096

Работающие/Чистые активы (%)

82

КМЛ коэффициент мгновенной ликвидности, %

44

Кредиты

2 907 142

ЛA ликвидные активы

868 866

Кредиты/Чистые активы (%)

71

ОВ обязательства

2 617 798

Кредиты/Клиентская база (%)

152

КЛо общей ликвидности, %

33

Оборот в РКЦ

8 672 535

Валютная позиция А-П

807 373

Клиентская база

1 912 826

Валютная позиция/Чистые активы

20

Оборот в РКЦ/Клиентская база (%)

453

 

 

ФОР

108 216

Прибыль

30 401

Клиентская база/Чистые активы (%)

47

Рентабельность активов, % год

2,2

ФОР/Клиентская база (%)

5,7

Рентабельность капитала, % год

9,8

ФОР/(Остатки+депозиты) (%)

8,5

Капитал брутто

1 496 612

МБК привлечение (оборот)

4 919 223

Просрочка (1)

0

МБК размещение (оборот)

3 062 496

Совокупный риск по действующим активам (2)

235 320

Сальдо по МБК (оборот-нетто )

1 856 727

Сальдо доходов и расходов буд.периодов (3)

-34 632

МБК-нетто (остаток) (П-А)

259 921

Чистый капитал (1-2-3)

1 226 660

МБК-нетто ост/Клиентская база (%)

14

Уставный капитал

850 000

Первое, что бросается в глаза достаточно большая величина уставного фонда, составляющая 20.6 % от активов банка. Второе – высокий удельный вес кредитов в балансе – 70.3% (рис.5.7), и что более важно значительный разрыв между клиентской базой банка, составляющей на отчетную дату 46.3% и кредитным портфелем – 70.3%-46.3=24% (отношение кредиты/клиентская база 152% - Таблица 5.18.). В абсолютных цифрах кредитный портфель общей величиной в 2.9 млрд.руб. финансируется клиентской базой в размере 1.9 млрд.руб. Разница в почти 1 млрд.руб. должна покрываться капиталом и/или средствами с межбанковского рынка.





Рис. 5.7

Априори нельзя исключить, что часть уставного фонда данного банка является кредитовым (хотя доказательство этого утверждения достаточно затруднительно). В этом случае можно предположить, что эта часть «вывешена» в кредитном портфеле банка (или в виде векселей или межбанковских активов) в качестве «мертвого актива» (скорее всего в виде нескольких заемщиков). Если это действительно так, кредитный портфель можно отсальдировать на определенную сумму и «дисбаланс» уменьшится.




Рис.5.8

Мгновенная ликвидность банка на достаточно хорошем уровне – 44 %, в то же время общая ликвидность несколько ниже – 33 % , что обусловлено относительно малым запасом вторичной ликвидности в виде долговых ценных бумаг (148 млн.) и векселей (138 млн.руб.) по сравнению с депозитами (382 млн.руб.) и собственными ценными бумагами (888 млн.руб.). Оборот в РКЦ (8.672 млрд.руб.) более, чем в четыре раза превышает остатки клиентов (1.912 млрд.руб.) (Таблица 5.18.) Отметим позитивную динамику развития банка (рис.5.9, таблица 5.19, рис. 5.10, таблица 5.20).




Рис.5.9
Таблица 5.19

Динамика активов банка «RR»

Дата

Валюта баланса

Чистые активы

Рабочие активы

Налич-ность

МБК разме-щенные

Кредиты

Долговые обязатель-ства

Векселя

Акции

"Дочки"

ФОР

"Прос-рочка"

01.06.2003

5,023,722

4,366,117

3,747,797

62,620

159,544

2,930,111

143,898

175,527

88

5,884

101,611

9,500

01.05.2003

4,395,747

4,080,218

3,631,643

94,728

147,144

2,907,142

148,217

138,237

88

5,884

108,216

0

01.04.2003

4,099,997

4,035,736

3,572,806

71,184

223,355

2,711,637

187,524

127,668

88

5,884

96,778

0

01.03.2003

4,551,433

3,997,075

3,517,249

48,371

329,082

2,522,670

211,028

150,528

88

5,884

101,392

0

01.02.2003

4,256,507

3,977,042

3,635,975

56,095

486,205

2,450,935

112,942

117,859

88

5,884

85,399

0

01.01.2003

3,734,046

3,675,269

3,153,692

109,000

94,506

2,397,363

101,431

33,578

88

5,884

86,064

0

01.12.2002

3,996,216

3,642,766

3,275,564

26,725

258,119

2,609,828

63,300

101,014

88

5,884

66,269

0

01.11.2002

3,685,754

3,466,854

3,114,979

28,514

299,096

2,295,583

158,502

125,520

88

5,884

63,948

0

01.10.2002

3,100,328

3,045,587

2,645,492

33,043

84,817

2,195,192

32,699

79,052

1,811

5,879

57,956

0

01.09.2002

3,414,493

3,055,122

2,714,987

39,929

222,004

1,817,759

11,437

395,280

1,442

1,979

54,839

0

01.08.2002

3,115,924

2,940,138

2,727,594

38,377

281,768

1,814,267

22,639

297,280

4,055

1,979

49,973

0

01.07.2002

2,846,469

2,800,918

2,355,712

49,425

126,720

1,920,900

14,253

43,393

5,209

1,979

52,059

0

01.06.2002

2,870,355

2,636,933

2,375,218

24,565

243,117

1,747,208

15,678

200,206

13,797

1,979

49,776

0

01.05.2002

2,826,782

2,689,548

2,384,129

54,176

292,074

1,701,937

17,595

202,859

7,298

1,979

44,804

0

01.04.2002

2,428,542

2,394,374

2,016,089

57,747

71,555

1,675,385

11,677

76,202

8,558

1,979

41,775

0

01.03.2002

2,423,815

2,172,948

2,010,526

35,939

233,309

1,425,975

11,926

173,186

5,108

1,974

47,724

0

01.02.2002

2,303,329

2,161,315

1,983,241

28,698

325,369

1,221,984

11,926

268,635

1,161

1,974

44,573

0

01.01.2002

2,267,059

2,247,186

1,941,596

90,518

30,140

1,341,893

0

25,660

261

1,974

47,722

0

прирост, %

122

94

93

-31

429

118

-

584

-66

198

113

-

За период с 1.01.02 прирост валюты баланса составил 122 %, рабочих активов – 93 %, при этом активы выросли главным образом за счет кредитов – 118 %.





Рис.5.10
Таблица 5.20

Динамика пассивов банка «RR»

Дата

Лоро

МБК привле-ченнные

Клиентская база

Расчет-ные счета

Депозиты

Собственные ценные бумаги

Собственный капитал

Уставный капитал

Фонды

Резервы

Прибыль/убытки

01.06.2003

33,856

673,826

2,068,042

702,570

378,762

986,710

1,508,766

850,000

54,863

576,083

27,787

01.05.2003

34,534

657,462

1,912,826

642,513

382,132

888,181

1,496,612

850,000

54,863

561,315

30,401

01.04.2003

58,678

624,648

1,905,298

568,840

340,160

996,298

1,473,175

850,000

14,350

563,868

44,924

01.03.2003

43,569

543,658

2,019,660

620,518

319,922

1,079,220

1,427,922

850,000

14,350

500,696

62,843

01.02.2003

71,263

509,266

1,964,963

735,672

316,567

912,724

1,414,704

850,000

14,350

483,133

67,188

01.01.2003

57,603

315,888

1,889,188

516,420

289,829

1,082,939

1,393,444

850,000

14,350

488,498

40,513

01.12.2002

93,425

558,286

1,664,116

468,055

271,724

924,337

1,347,023

850,000

14,350

460,824

21,766

01.11.2002

73,273

412,028

1,596,150

400,508

259,849

935,793

1,327,310

850,000

14,350

436,486

26,389

01.10.2002

41,195

391,310

1,312,832

358,215

264,963

689,654

1,307,618

850,000

14,350

430,343

12,841

01.09.2002

95,943

482,269

1,149,792

304,448

260,106

585,238

1,274,577

850,000

14,350

389,445

20,697

01.08.2002

71,708

491,698

1,146,847

282,034

192,912

671,901

1,256,891

850,000

14,350

373,120

19,336

01.07.2002

87,098

430,919

1,065,216

307,389

182,925

574,902

1,240,029

850,000

14,350

368,455

7,140

01.06.2002

69,353

469,174

904,509

215,538

176,906

512,065

1,205,167

850,000

14,350

330,266

10,467

01.05.2002

54,437

487,857

935,168

306,631

174,363

454,174

1,195,971

850,000

14,350

321,347

10,192

01.04.2002

76,114

294,952

846,699

271,091

164,935

410,673

1,186,826

850,000

13,022

319,202

4,553

01.03.2002

74,849

276,046

683,784

237,334

145,760

300,690

1,144,405

850,000

13,022

263,733

17,601

01.02.2002

56,823

302,760

674,763

210,003

143,253

321,507

1,129,573

850,000

13,022

252,714

13,788

01.01.2002

48,699

329,220

751,102

293,353

134,767

322,982

1,119,509

850,000

13,022

255,050

1,393

Темп роста, %

-30

105

175

139

181

205

35

0

321

126

-

Очевидны успехи банка в привлечении клиентуры – темпы ее роста составили 175%, в т.ч. остатков на расчетных счетах – 139 %, депозитов – 181 %, собственных ценных бумаг – 205 %.

Рассмотрим позицию банка на межбанковском рынке. Средства, размещенные на межбанковском рынке составляют 432 млн.руб, привлеченные средства банков - 691 млн.руб, сводное сальдо 259 млн.руб. Таким образом, из анализа остатков видно, что на отчетную дату банк привлекает несколько больше – на 259 млн.руб., чем размещает. В то же время оборот по привлечению (4.919 млрд.руб.) почти в 1.6 раза больше, чем оборот по размещению (3.062 млр.руб.). Сводное сальдо составляет 1.856 млрд.руб. (Таблица 5.18). Разделим эту величину на среднее число рабочих дней – 22 1.856/22= 85 млн.руб., получим что банк привлекает с рынка МБК ежедневно около 85 млн.руб. в чистом виде (разница между привлечением и размещением.)

Оценим реальность клиентской базы банка. На момент анализа банка нормативы по резервированию – по привлеченным средствам юридических лиц в валюте РФ и привлеченным средствам юридических и физических лиц в иностранной валюте – составляли 10 %, по денежным средствам физических лиц, привлеченным во вклады (депозиты), в валюте РФ –7 %.

Из аналитической справки следует, что отношение фактического ФОР к клиентской базе составляет около 5.7 %. С другой стороны нельзя исключить, что банк применил схему оптимизацию ФОР с использованием банковских векселей. Однако, если рассчитать реальный процент резервирования и для этого случая, найдя отношение ФОР/(остатки+депозиты), мы получим 8.5%, что уже выше имеющихся 5.7%.

Просрочка не показана. Проверим качество активов банка экономическим путем.



1.Оценка эффективности кредитного портфеля.

Средний объем портфеля за 2002 год – 1 858 млн.руб.

Из них рубли 45.8 % - 850 млн.руб

Валютные кредиты – 54.2 % - 1 007 млн.руб.

Cогласно отчету о прибылях и убытках за 2002 год:

Доходы по рублевым кредитам – 127,1 млн.руб., доходы по валютным кредитам – 179.8 млн.руб. Итого 306.9 млн.руб.


  1   2


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница