3 Глава Теоретические и методологические аспекты оценки кредитоспособности заемщика юридического лица 5




Скачать 206.88 Kb.
Дата11.05.2016
Размер206.88 Kb.


Оглавление


Введение 3

Глава 1. Теоретические и методологические аспекты оценки кредитоспособности заемщика юридического лица 5

1.1. Экономическая сущность оценки кредитоспособности заемщика 5

1.2. Методические основы оценки кредитоспособности юридических лиц 7

1.3. Нормативная база оценки кредитоспособности, используемая кредитными организациями 11

Глава 2. Анализ кредитоспособности ОАО «АТБ-Сервис» 13

2.1 Производственно-финансовая характеристика предприятия 13

2.2 Оценка кредитоспособности и вероятности возврата кредита ОАО «АТБ-Сервис» 14

Глава 3. Направления повышения кредитоспособности заемщика 16

3.1 Рекомендации по совершенствованию кредитоспособности юридического лица 16

3.2 Экономический эффект от предложенных рекомендаций 16

Заключение 19

Список использованной литературы 22

Введение

Актуальность оценки кредитоспособности заемщика обусловлена тем, что задачи коренного улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают на первый план необходимость обоснования и использования экономических методов управления кредитом и банками, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.

Вопрос о границах кредита довольно основательно разработан. Их не следует трактовать буквально как количественно точно определенную величину. В теоретическом плане главное заключается в выяснении факторов, формирующих потребность и возможность кредитования в изменяющихся условиях.

Одновременно с понятием "границы кредита" существует понятие "границы использования кредита" как предел кредитования, устанавливаемый в виде конкретных показателей применительно к субъектам кредитных отношений или видам ссуд. Границы кредитования могут устанавливаться на уровне макроэкономики в виде конкретных пропорций (например, между объемом кредитов и совокупного общественного продукта), достижение которых обеспечивается через систему мер экономического воздействия. В частности, путем организации кредитования с учетом кредитоспособности предприятий и объединений, соблюдения ликвидности банков, ограничения разовой выдачи ссуды одному заемщику. Ориентация кредитного механизма на кредитоспособность заемщиков означает, по существу, организацию кредитования с учетом его экономических границ.

Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.

Объект исследования: методика анализа кредитоспособности заемщика банка.

Предмет исследования: производственные и финансовые процессы ОАО «АТБ-Сервис», формирующие его кредитоспособность.

Цель исследования: проанализировать кредитоспособность заемщика юридического лица на примере ОАО «АТБ-Сервис» и предложить рекомендации по повыешнию кредитоспособности.

Задачи исследования:


  1. обосновать теоретические и методические аспекты оценки кредитоспособности заемщиков юридических лиц;

  2. оценить кредитоспособность ОАО «АТБ-Сервис»;

  3. разработать рекомендации по повышению кредитоспособности заемщика;

  4. оценить экономический эффект от предложенных рекомендаций.

Научной и методической основой дипломной работы послужили законодательные акты, а также работы отечественных и зарубежных ученых по вопросам кредитования. В их числе работы Н.И. Валенцевой, В.С. Геращенко, В.Ф. Железовой, Е.Ф. Жукова, В.С. Захарова, О.И. Лаврушина, И.Д. Мамоновой, А.Г. Мовсесяна, Г.С. Пановой, М.А. Песселя, В.Н. Шенаева, З.Г. Ширинской, В.М. Усоскина, М.М. Ямпольского и др. 7, 11, 12, 14, 17, 21, 24, 25, 26, 28, 29

Информационной базой исследования является внутренняя финансовая документация ОАО «АТБ-Сервис», бухгалтерский баланс предприятия.


Глава 1. Теоретические и методологические аспекты оценки кредитоспособности заемщика юридического лица




1.1. Экономическая сущность оценки кредитоспособности заемщика

Длительное время кредитный механизм ориентировался на кредитоемкость предприятий – юридических лиц, что отражало общий уровень развития кредитного механизма страны в целом. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения кредитоспособности предприятий.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, когда есть уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержание банковского анализа кредитоспособности.

При анализе кредитоспособности (credit analysis) банки должны решить следующие вопросы:

1. Способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок.

2. Имеется ли возможность их исполнить. На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятия с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи по полученному кредиту и погашать его в заранее определенные сроки. Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.
Вырезано.

Для приобретения полной версии работы перейдите по ссылке.
2. Источники сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности.

Первым источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных предприятий должен служить баланс с пояснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка сведений из данных баланса недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время, как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности, следует использовать: данные оперативного учета, техпромфинплан, сведения, накапливаемые в банках, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций.



Вырезано.

Для приобретения полной версии работы перейдите по ссылке.

1.2. Методические основы оценки кредитоспособности юридических лиц

Для оценки кредитоспособности юридических лиц банками используются различные методики. В данном параграфе мы рассмотрим три основные методики: нерейтинговая методика оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка; рейтинговая методика оценки кредитоспособности клиента; анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности

Нерейтинговая методика оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка.

Изучение кредитоспособности заемщиков, т. е. изучение факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредита, является одним из необходимых условий решения задачи - можно ли предоставить тому или иному конкретному заемщику кредит и в какой сумме. Таким образом, цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде. От степени риска, который банк готов взять на себя, зависит размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах, и условия его предоставления. Это обусловливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку объективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.1



Вырезано.

Для приобретения полной версии работы перейдите по ссылке.

Исключение допускается только для клиентов банка с очень быстрой оборачиваемостью капитала.

Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности (Кбл) рассчитывается следующим образом:

Кбл = Ликвидные активы: Текущие пассивы

Ликвидные активы представляют собой ту часть текущих пассивов, которая относительно быстро превращается в наличность, готовую для погашения долга. К ликвидным активам в мировой банковской практике относятся денежные средства и дебиторская задолженность, в российской практике — также часть быстро реализуемых запасов.

С помощью коэффициента быстрой ликвидности можно прогнозировать способность заемщика быстро высвобождать из оборота средства в денежной форме для погашения долга банка в срок.

Коэффициенты эффективности (оборачиваемости) дополняют первую группу коэффициентов — показателей ликвидности и позволяют сделать более обоснованным заключение. Например, если показатели ликвидности растут за счет увеличения дебиторской задолженности и стоимости запасов при одновременном замедлении их оборачиваемости, нельзя повышать класс кредитоспособности заемщика. В группу коэффициентов эффективности входят следующие показатели:

Вырезано.

Для приобретения полной версии работы перейдите по ссылке.

Рейтинговая методика оценки кредитоспособности клиента


Рейтинговая оценка предприятия-заемщика является обобщающим выводом анализа кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах, которые рассчитываются при использовании классности. Класс кредитоспособности клиента определяется на базе основных и дополнительных показателей. Основные показатели, выбранные банком, должны быть неизменны относительно длительное время. В документе о кредитной политике банка или других документах фиксируют эти показатели и их нормативные уровни, которые бывают ориентированы на мировые стандарты, но индивидуальны для данного банка и данного периода. Набор дополнительных показателей может пересматриваться в зависимости от сложившейся ситуации. В качестве таких показателей используют, например, оценку делового риска, менеджмента, длительность просроченной задолженности банку, показатели, рассчитанные на основе счета результатов, результаты анализа баланса.

Класс кредитоспособности клиента определяют на базе основных показателей и корректируют с учетом дополнительных показателей.

Класс кредитоспособности по уровню основных показателей можно определять по балльной шкале. Например: класс I — 100—150 баллов; класс II— 151—250 баллов; класс III — 251— 300 баллов. Для расчета баллов используют класс показателя, который определяют путем сопоставления фактического значения с нормативом, а также рейтинг (значимость) показателя.2

Рейтинг (значимость) показателя определяют индивидуально для каждой группы заемщиков в зависимости от политики данного коммерческого банка, особенностей клиента, ликвидности их баланса, положения на рынке. Например, высокая доля краткосрочных ресурсов, наличие просроченной задолженности по ссудам и неплатежей поставщикам повышают роль коэффициента быстрой ликвидности, который показывает способность предприятия к оперативному высвобождению денежных средств. Втягивание ресурсов банка в кредитование постоянных запасов, занижение размера собственного капитала повышает рейтинг показателя финансового левериджа. Нарушение экономических границ кредита, «закредитованность» клиентов выдвигают на первое место при оценке кредитоспособности уровень коэффициента текущей ликвидности.



Вырезано.

Для приобретения полной версии работы перейдите по ссылке.

Для решения вопроса о целесообразности и размере выдачи ссуды на относительно длительный срок анализ денежного потока проводят не только на базе фактических данных за истекшие периоды, но и на основе прогнозной информации на планируемый период. Фактические данные используются для оценки прогнозной информации. В основе прогноза величины отдельных элементов притока и оттока средств лежат их средние значения в прошлые периоды и планируемые темпы прироста выручки от реализации.

Вывод: в банках при оценке кредитоспособности юридических лиц применяются следующие виды оценок: нерейтинговая методика оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка, рейтинговая методика оценки кредитоспособности клиента, анализ денежных потоков.

Каждый из перечисленных анализов имеет свои плюсы и минусы. Поэтому для комплексной оценки необходимо применять все перечисленные методики.

Под кредитоспособностью ссудозаемщика понимается его способность погасить долговые обязательства перед банком по ссуде, процентам по ней, в полном объеме и в срок, предусмотренный договором.

Для оценки кредитоспособности заемщика используются различные финансовые коэффициенты. Их выбор определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка. Все используемые коэффициенты можно разбить на пять групп: коэффициенты ликвидности; коэффициенты эффективности или оборачиваемости; коэффициенты финансового левериджа; коэффициенты прибыльности; коэффициенты обслуживания долга.

Рейтинговая оценка предприятия-заемщика является обобщающим выводом анализа кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах, которые рассчитываются при использовании классности. Класс кредитоспособности клиента определяется на базе основных и дополнительных показателей.

Анализ денежного потока — способ оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка, в основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств у клиента в отчетном периоде.

Таким образом, в ходе рассмотрения методик оценки кредитоспособности заемщика юридического лица мы определили основные методики. Здесь были рассмотрены три основные методики: нерейтинговая методика оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка; рейтинговая методика оценки кредитоспособности клиента; анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности.

Далее нами будет рассмотрена нормативная база оценки кредитоспособности, используемая кредитными организациями.



1.3. Нормативная база оценки кредитоспособности, используемая кредитными организациями

Банки должны получить ответ на вопрос о платежеспособности предприятия, т. е. о готовности возвращать заемные средства в срок. За счет чего предприятие будет возвращать долги, в том числе кредит, если оно получит этот кредит в банке.

Средства для погашения долгов - это прежде всего деньги на счетах предприятия.

Потенциальным средством для погашения долгов является дебиторская задолженность, которая при нормальном кругообороте средств должна превратиться в денежную наличность.

Средством для погашения долгов могут служить также имеющиеся у предприятия запасы товарно-материальных ценностей. При их реализации предприятие получит денежные средства.

Вырезано.

Для приобретения полной версии работы перейдите по ссылке.

В первую очередь платежеспособность рассматривается, как готовность предприятия погасить свои долги в случае одновременного предъявления требования о платежах со стороны всех кредиторов предприятия.

На основании рассмотренных теоретических аспектов оценки кредитоспособности заемщика юридического лица в следующей главе нами будет проанализирована кредитоспособность потенциального заемщика ОАО «АТБ-Сервис».

Глава 2. Анализ кредитоспособности ОАО «АТБ-Сервис»




2.1 Производственно-финансовая характеристика предприятия

ОАО «АТБ-Сервис» зарегистрировано 29 января 1993 года Администрацией г. Челябинска Челябинской области, Свидетельство о государственной регистрации № 53 серии АО/трансп.

В соответствии с Федеральным законом N 129-ФЗ от 08.08.2001г. «О государственной регистрации предприятий» ОАО «АТБ-Сервис» перерегистрировано в органах налоговой службы (свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр серия 74 № 002565127, дата внесения записи 25.10.2002 г., основной государственный регистрационный номер 1027401062127).

Юридический адрес - Россия, г. Челябинск, ул. Монтажников, 4.

Фактическое местонахождение - Россия, г. Челябинск, ул. Монтажников, 4.

Форма собственности – частная

Учредители общества – физические лица.

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе – серия 74 № 0008687 выдано 29.03.1999 г. ГНИ по г. Челябинск, ИНН 7417000101.

Вхождение в холдинги и финансово-промышленные группы: нет

Высший орган общества общее собрание акционеров.

Текущее руководство деятельностью общества осуществляет единоличный исполнительный орган общества – директор.

Директор – Симбиряков Евгений Васильевич, избран на должность Советом директоров, протокол заседания №1 от 06.06.2005 года.

Главный бухгалтер – Беляева Ирина Николаевна, назначена на должность приказом № 55к от 21.04.2007 года.

Вырезано.

Для приобретения полной версии работы перейдите по ссылке.

В ходе рассмотрения производственно-финансовой характеристики предприятия мы выяснили, что предприятие работает достаточно давно, начиная с 1993 года. Учредители общества физические лица. Основной профиль и виды деятельности ОАО «АТБ-Сервис»: автотранспортные перевозки.

Для оценки кредитоспособности ОАО «АТБ-Сервис» проведем оценку его кредитоспособности и вероятности возврата кредита в следующем пункте.

2.2 Оценка кредитоспособности и вероятности возврата кредита ОАО «АТБ-Сервис»

Характеристика экономической и финансовой деятельности предприятия-Заемщика.


Для оценки структуры актива и пассива баланса его статьи подлежат группировке. Главными признаками группировки статей актива считают степень их ликвидности (т.е. скорости превращения их денежную наличность) и направление использования активов в хозяйственной деятельности предприятия. В зависимости от степени ликвидности, активы разделяют на две большие группы: внеоборотные (иммобилизованные средства – менее ликвидные) и оборотные (мобильные – более ликвидные). В основе аналитической группировки пассива лежит юридическая принадлежность используемых предприятием средств (собственные и заемные) и продолжительность использования их в обороте предприятия.

Таким образом, при аналитической группировке баланса получаем следующие показатели (приложение 1).

Валюта актива баланса в 2008г. по сравнению с 2007г. увеличилась в 1,06 раза (на 6 %), а в 2009г. увеличилась в 1,17 раза (на 17%). Это произошло за счет увеличения быстро реализуемых активов. В 2008г. увеличились в 1,3 раза (на 30%), в 2009г. увеличились в 1,4 раза (на 40%). Быстро реализуемые активы увеличились за счет большого увеличения дебиторской задолженности в 1,29 раза (на 29%) в 2008г., и в 1,39 раза (на 39%) в 2009г. Данное увеличение говорит о том, что с предприятием не рассчитываются во время, то есть руководству нужно обратить внимание на работу с должниками.

Вырезано.

Для приобретения полной версии работы перейдите по ссылке.
В следующей главе нами будут предложены рекомендации по повышению кредитоспособности заемщика ОАО «АТБ-Сервис».

Глава 3. Направления повышения кредитоспособности заемщика




3.1 Рекомендации по совершенствованию кредитоспособности юридического лица



Вырезано.

Для приобретения полной версии работы перейдите по ссылке.

Поскольку вторичное использование отходов производства предписано законом, то затраты, необходимые для осуществления этого мероприятия, тоже следует уменьшать. То же самое следует делать и с точки зрения предпри­нимательской этики.

С чисто экономической точки зрения нужно, чтобы затраты на учет и перепись отходов производства, на их подготовку и обработку, на складирование, хранение и возвращение отходов в качестве вторичного сырья, включая сюда и затраты на возможные технологические процессы по обработке отходов, должны быть одинаковой величины или ниже, чем затраты на приобретение и обработку первичного сырья и материалов.

3.2 Экономический эффект от предложенных рекомендаций

Экономическое использование материальных ресурсов на ОАО «АТБ-Сервис» окажет решающее влияние на снижение издержек оказываемых услуг, а следовательно повышение прибыльности и рентабельности работы предприятия. Доведение материальных запасов до реально необходимого и достаточного уровня способствует вы­свобождению оборотных средств, вовлечению дополнительных материальных ресурсов в производство, а тем самым и создает условия для потенциального возможно большего оказания услуг.

В целях снижения себестоимости и повышения рентабельности товарной продукции, на данном предприятии предлагается внедрить следующие мероприятия:

- применить ресурсосберегающую технологию – экономический эффект составит 169987 тыс.руб. в год;

В области производства и снижения затрат в настоящее время на предприятии следует более полно использовать возможности ремонтного и инструментального цехов, в частности, необходимо освоить изготовление запасных частей к дорогостоящему импортному оборудованию, такие прецеденты уже есть на московских аналогичных предприятиях. В данный момент на предприятии установлено импортное оборудование на сумму 1800 тыс. рублей. При этом ежемесячные затраты на запчасти составляют 1% от общей стоимости оборудования. Следовательно, сумма затрат на запасные части по импортному оборудованию в месяц можно рассчитать по формуле:

Ззг = Соб х 0,01х 12 мес. (22)

где Ззг – сумма затрат на запасные части в год;

Соб – стоимость импортного оборудования;

12 мес. – 12 месяцев.

1800 тыс руб. х 0,01 = 18 тыс руб. в месяц, следовательно, за год затраты составляют: 18 млн. руб. х 12 мес. = 216 тыс руб.

Стоимость новой ремонтной линии, включая ее установку, обойдется предприятию в 60130 тыс. рублей. Следует учесть что на данном предприятии списание амортизации производится линейным способом. Учитывая, что срок службы ремонтной линии составляет 10 лет подсчитаем амортизационные отчисления за год.

Агод = Срл /10 лет (23)

Где Агод – амортизационные отчисления на ремонтную линию в год.

Срл – стоимость ремонтной линии, включая ее установку.

Агод = 60130 руб. / 10 лет = 6013 руб.

Вырезано.

Для приобретения полной версии работы перейдите по ссылке.

Как видно из таблицы, проведение указанных мероприятий, позволит предприятию ОАО «АТБ-Сервис», повысить показатели финансового состояния, такие как ликвидность и рентабельность товарной продукции, что в свою очередь приведет предприятие к повышению кредитоспособности.



Заключение


Целью данной работы явилось изучение вопросов методики анализа кредитоспособности заемщика, который универсален для всех предприятий, независимо от рода их деятельности.

Однако специализация предприятия накладывает свои особенности на задачи и результаты анализа его кредитоспособности. Группировка показателей кредитоспособности, данная в этой работе, достаточно условна. Речь идет о том, какие финансовые показатели представляют интерес для тех или иных юридических и физических лиц, имеющих с ним экономические отношения, в конечном итоге. Но для того, чтобы правильно оценить уровень и динамику каждого показателя, определяющего кредитоспособность, необходимо представлять себе все финансовое состояние полностью.

Все показатели взаимозависимы: нельзя, например, правильно оценить сложившийся уровень дивидендов на акции, не проанализировав динамику балансовой прибыли, рентабельности и оборачиваемости капитала, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Уровень и динамика каждого показателя обеспечиваются уровнем и динамикой других показателей. Анализируя кредитоспособность, необходимо оценить качественную и количественную взаимозависимость всех финансовых показателей.

Результаты финансового анализа показали негативные тенденции в финансовом состоянии предприятия:

1. Отрицательное значение чистого оборотного капитала в 2009 г.. Так как ЧОК характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия, то отрицательное значение фактора говорит о резком снижении ликвидности и финансовой устойчивости;

3. рост в 2009 году объемов незавершенного строительства, снижения денежных средств и основных коэффициентов финансовой устойчивости.

4. Снижение более чем в 10 раз значений ликвидности.

Анализ по методике Альтмана показал высокий уровень банкротства предприятия. Возможной причиной такого явления явилось расширение деятельности предприятия, увеличение объема основных средств, взятие кредита.

В целом по результатам анализа предприятие располагало достаточно высокой кредитоспособностью до 2009 года, но снижение финансовых показателей, произошедшее в 2009 году повышает риск вложений средств в данное предприятие. В сложившихся условиях необходимо принятие срочных мер по повышению эффективности деятельности предприятия.

На основании анализа финансового состояния предприятия предложен алгоритм принятия управленческих решений.

Разработана стратегия и тактика финансового оздоровления предприятия ОАО «АТБ-Сервис».

Из оборонительной стратегии выбрано направление по управлению затратами снижения себестоимости. Из наступательной стратегии выбрано направление по вводу новых мощностей и новых технологий, а также получения дополнительной прибыли от сдачи излишних производственных площадей в аренду.

Проведение указанных мероприятий позволило получить чистую дополнительную прибыль в сумме 202239 руб., что позволило повысить рентабельность товарной продукции с 16% за 2009 год до 19,6% в прогнозируемом периоде.

Кроме того, проведенные мероприятия положительно отразились на ликвидности предприятия, а именно: абсолютная ликвидность в прогнозируемом периоде достигла 0,105 по сравнению с 0,084 в 2009 году. Текущая ликвидность составила в прогнозируемом периоде 0,475 по сравнению с 0,396 в 2009 году.

Список использованной литературы

I. Нормативно-правовые официальные документы



  1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп.)

  2. Положение ЦБР от 31 августа 1998 г. N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (с изм. и доп.)

  3. Положение ЦБР от 26 марта 2008 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (с изм. и доп.)

  4. Положение ЦБР от 26 марта 2005 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"

II. Литература

  1. Банковское право Российской Федерации. Особенная часть. В 2 т.: Учебник / Отв. ред. Г.А, Тосунян.–М..: Юристъ, 2005.–Т.2.–783с.

  2. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2008. - 344 с

  3. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие.–М.: Академический Проект; Альма Матер, 2005.–432с.

  4. Семенюта О. Г. Деньги, кредит, банки в РФ. Учебное пособие, - М.: Контур, 2007. – 334с

  5. Справочник-тренинг для предпринимателей малого и среднего бизнеса (вопросы и ответы)/ Под общ. ред. проф. Мельнова М.А. – Екатеринбург: Издательство УрГЭУ, 2005, - 425 с

  6. Теория и практика антикризисного управления: Учебник для студ. экон. спец. вузов/Г. З. Базаров, С. Г. Беляев, Л. П. Белых и др.; Под ред. С. Г. Беляева, В. И. Кошкина.-М. :Закон и право:"ЮНИТИ",2007.–469 с.

  7. Экономика предприятия: Учебник для студентов высш. учеб. заведений, обучающихся по экон. специальностям/ Рос. экон. акад. им. Г. В. Плеханова; Подгот.: О. И. Волков, Н. Б. Акуленко, Ю. Ф. Елизаров и др.; под ред. О. И. Волкова.-М.: ИНФРА-М, 2007.–414с.

  8. Эффективный экономический рост: теория и практика: Учебное пособие /Под ред. Т.В. Чечелевой. - М.: Экзамен, 2005. - 320 с.

  9. Ясин Е.Г. Малое предпринимательство в России: прошлое, настоящее и будущее.–М., 2008.–268с.

III. Периодические издания

  1. Азбукин А.В. Коммерческое кредитование в России // Банковское дело. 2009 г. №3. - с. 36 - 39.

  2. Арсланбеков-Федоров А.А. Российский рынок межбанковского кредитования: особенности развития генезис проблемы. //Банковские услуги. - 2009. - N 1. -С. 15-21.

  3. Борисов С.М., Коротков П.А. Банковская система России: состояние и перспективы// Деньги и кредит 2009.-№8

  4. Выборнова Н. Роль коммерческих банков в стабилизации экономики // Вопросы экономики, 2009, №12.

  5. Егоров А.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики// Деньги и кредит 2009.-№6.-с.4.

  6. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Пути совершенствования кредитной политики //Финансы и кредит. 2009. №4. - С. 2-8.

  7. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Стратегия и тактика коммерческих банков в области кредитования // Финансы и кредит. 2009 г. №3. с. 2 - 8.

  8. Коновалова Ю.В. Новый механизм банковского кредитования реального сектора экономики //Финансы и кредит. – 2009. – № 10. – С. 9-14.

  9. Ключников М.В. Экономико-статистический анализ структуры и динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка // Финансы и кредит – 2009 – №12.

  10. Кулаков А.С. Управление активами и пассивами банка // Финансы и кредит. – 2009 - №17. – с.2-17

  11. Носкова И. Я. Проблемы реформирования банковской системы России// Деньги и кредит №4, 2009 г.

  12. Паламарчук А.С. Финансовый мониторинг: оценка имущественного положения и платежеспособности предприятия // Справочник экономиста.–2009.–№5 (11).–С.55-61

  13. Парамонова Т.В. Принципы регулирования банковской сферы// Деньги и кредит. 2009.-№6.-с.10.

  14. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости предприятия // Справочник экономиста.–2008.–№11 (17).–С.60-66

  15. Тавасиев А.М. Современное состояние банковского комплекса России и его участие в общем экономическом процессе //Банковские услуги. – 2009. – № 3. – С. 2-13.

  16. Тихомирова Е.В. Кредитные операции коммерческих банков / /Деньги и кредит. - 2009. - N 9. - С. 39-46.

  17. Федоров Б.Г. Центральные банки и денежно-кредитное регулирование в развитых капиталистических государствах // Деньги и кредит. 2009. № 4.

  18. Фетисов Г.Г. Проблемы укрепления устойчивости банковского сектора//Финансы и кредит. – 2009. – № 19. – С. 8-17.

  19. Хейфец Б. Современная кредитная России //Экономист. – 2009. – № 8. – С. 35-39.

  20. Шумская Т.Б. Некоторые направления развития банковского сектора в России // Бизнес и банки – 2009. – №7 (693) февраль – с.4-6

Приложение 1



Вырезано.

Для приобретения полной версии работы перейдите по ссылке.


1 Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. Л.П. Кроливецкой. Изд. 5-е перераб. и доп. М., 2006. С. 198

2 Мечникова А.В. Банковские операции: Учеб. для сред. проф. образования А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: Инфра-М, 2007. - 368 с.



База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница