№1: Налоговая система Германии




Скачать 113.9 Kb.
Дата27.04.2016
Размер113.9 Kb.
Приложение 14
НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«САМАРСКАЯ ГУМАНИТАРНАЯ АКАДЕМИЯ»


ОСНОВНАЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ПРОГРАММА

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ


ФОНДЫ ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ

по дисциплине

«Налоговые системы зарубежный стран»

Специальность



080109. 65 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, АНАЛИЗ И АУДИТ

Квалификация (степень)



Экономист

Форма обучения



очная, заочная, очно-заочная

(с изменениями и дополнениями)

Самара 2013
Тематика лабораторных и письменных работ

Тематика контрольных работ

Тема № 1: Налоговая система Германии

Согласно Конституции Германии в стране действует два уровня государственной власти: федеративной республики (федерации) и земель (членов федерации).

Таблица 1.1- Налоги Германии

Общие налоги

Федеральные

налоги



Земельные

налоги



Налоги

общин



1. По доходный налог на заработную плату

2. По доходный налог, уплачиваемый по декларации

З. Корпорационный налог

4. Налог на доходы от капитала

5. Налог на добавленную стоимость

6. Налог с оборота импорта

7. Часть промы-

слового налога,

передаваемая федерациям и

землям




1. Акцизы:

— на нефтепродукты;

— табак

— спирто- водочные изделия



2. Страховой налог

З. другие феде- ральные налоги (таможенные

пошлины, сборы и т.д.)


1. Налог с владельцев автомобилей

2. Имущественный налог

З. Налог с наследства и дарения

4. Акциз на пиво

и другие налоги

и сборы



1. Промысловый налог

2. Поземельный налог и другие налоги и сборы



НДС. Подоходный налог с физических лиц. Налог на заработную плату. Взносы в фонд социального страхования. Церковный налог. Налог с наследства и дарения. Налог на прибыль с корпораций. Солидарный сбор. Промысловый налог. Налог с оборота.

Акцизы. Местные налоги на потребление и расходы.
Тема №2: Налоговая система Великобритании

Таблица 2.1 Налоговая система Великобритании



Центральные налоги


Местные налоги


1. Подоходный налог с населения.

2. Подоходный налог с корпораций

(корпорационный налог)

З. Налог на доходы от нефти

4. Налог с наследства

5. Налог на добавленную стоимость

б. Акцизы

7. Пошлины

8. Гербовые сборы


1. Налог на имущество (с земли,

жилых домов, магазинов, фабрик,

заводов и т. д.)

Подоходный налог с физических лиц. Корпорационный налог. Налог на добавленную стоимость. Гербовые сборы.


Тема №3: Налоговая система Испании

Налоговая система Испании включает общенациональные и местные налоги (табл. 3.1).

Таблица 10.3 Налоги Испании

Общенациональные налоги

Местные налоги

1. Налог на прибыль компаний

2. Подоходный налог с граждан

З. Налог на добавленную стоимость

4. Налог на наследство и дарение

5. Налог на состояние

б. Налог на социальное страхование

7. Специальный налог

8. Акцизы

9. Гербовый налог и др.


1. Налог на недвижимость

2. Налог на продажу недвижимости в городах

З. Налог на занятие коммерческой

деятельностью

4. Налог на занятие профессиональной деятельностью и др.

Подоходный налог с граждан. Налог на прибыль компаний. Налог на добавленную стоимость. Налог на состояние. Налог на наследование и дарение. Налог на сделки с имуществом и имущественными правами. Налог на недвижимость. Налог на прирост стоимости объектов недвижимости. Специальный налог.


Тема №4: Налоговая система Италии

Подоходный налог с физических лиц. Налога на капитал. Налога по работам по найму. Налог предпринимателей. Налог на виды доходов от спекулятивной перепродажи

земли, недвижимости, предметов искусства. Подоходный налог с юридических лиц. Местный подоходный налог. Налог с дарения и наследства. Налог на добавленную стоимость. Специальные акцизы. Регистрационный налог. Концессионный налог.
Тема №5: Налоговая система США

Структура и виды налогов представлены в табл. 5.1

Таблица 5.1 Налоги США

Федеральные

налоги



Налоги штатов


Местные налоги

1. Подоходный налог

2. Налог на прибыль

корпораций

3. Налог на социальное

страхование

4. Акцизы

5. Таможенные пошлины

6. Налоги на наследство и дарение




1. Подоходный налог

2. Налог на прибыль

корпораций

З Акцизы


4. Налог на наследование и дарение

5. Налог с продаж

6. Поимущественные

налоги


7. Налог с владельцев

автотранспорта




1. Подоходный налог

2. Налог на прибыль

корпораций

3. Акцизы

4. Налог на наследование и дарение

5. Налог с продаж

6. Поимущественные

налоги


7. Экологические налоги

Федеральный подоходный налог с населения. Налог на прибыль корпораций. Взносы на социальное страхование. Акцизы. Налоги с наследства и дарения. Таможенные пошлины.

Налог с продаж (штата). Подоходный налог с населения (штата). Налог на прибыль корпораций (штата). Налог с наследства (штата). Акцизы (штата). Лицензионные сборы (штата). Налог на капитал (штата). Обязательные отчисления на выплату пособий по безработице. Поимущественный налог (местный). Налог с продаж (местный). Текущие платежи (местные).
Тема №6: Налоговая система Швейцарии

В Швейцарии сложилась и действует трехуровневая система налогообложения. Налоги взимаются конфедеративным правительством, кантонами и муниципалитетами (табл. 6.1).

Таблица 6.1 Налоги Швейцарии

Орган

управления




Налоги с дохода

и собственности




Налогообложение

потребления и владения




1

2

3

Конфедерация

Кантоны


Муниципалитет


1. Подоходный налог

2. Налог на прибыль и капитал

3. Налог, взимаемый у “источника”

4. Гербовые сборы

5. Налог с лиц, не проходивших воинскую службу

1. Подоходный налог и

налог на чистые активы

2. Подушный налог

3. Налог на прибыль и

капитал


4. Налог с наследства и

дарения


5. Налог на прирост

капитала


б. Налог на недвижимость

7. Налог на передачу

недвижимости
1. Подоходный налог и налог на чистые активы

2. Подушный налог

3. Налог на прибыль и капитал

4. Налог с наследства и дарения

5. Налог на прирост капитала.

6. Налоги на недвижимость

7. Налоги на передачу недвижимости

8. Налог на торговлю



1. Налог на добавленную стоимость

2. Налог на табак

3. Налог на пиво

4. Налог на спирт

5. Таможенные пошлины

1. Налог на транспорт

2. Налог на собак

3. Налог на зрелища

4 Гербовые сборы

5. Налог на гидроэлектростанции и др.


1. Налог на собак.

2. Налог на зрелища и др.


Подоходный налог с физических лиц. Налог на прибыль и капитал юридических лиц.

Гербовые сборы. Налог на добавленную стоимость. Таможенные пошлины. Подоходный налог с физических лиц. Подушный налог. Налог на прибыль и капитал юридических лиц (кантона). Налог на прирост недвижимой собственности (кантона). Налог с лотерей. Налог на недвижимую собственность. Налог на переход собственности.
Тема №7: Налоговая системам Франции

Систему налогообложения Франции условно можно разделить на три крупных блока:

• косвенные налоги, включаемые в цену товара, или налоги на потребление;

• налоги на прибыль или доход;

• налоги на собственность.

В общей системе налогообложения можно выделить центральные налоги, местные налоги и сборы (табл. 7.1).

Таблица 7.1 Франции

Местные налоги и сборы

Центральные налоги

1. Налог на жилье

2. Промысловый налог

3. Земельный налог

4. Поземельный налог со строений

5. Профессиональный налог

б. Налог на уборку территорий

7. Пошлина на содержание сельско- хозяйственной палаты

8. Пошлина на содержание торгово-

промышленной палаты

9. Регистрационные и гербовые сборы

10. Регистрационный налог (сбор) и пр.


1. Налог на добавленную стоимость

2. Налог на доходы от капиталов

3. Налог на прибыль от недвижимости

4. Налог на прибыль акционерных

компаний

5. Налог на ученичество

б. Налог на фонд зарплаты

7. Налог на наследство и дарение

8. Налог на прирост капитала

9. Местные сборы на освоение

рудников

10. Сборы на установку электроосвещения

11. Пошлины на используемое оборудование

12. Налог на продажу зданий

13. Пошлина на транспорт

14. Налог на озеленение и др.



Налог на добавленную стоимость. Налог на доходы от денежных капиталов. Налог на прибыль от недвижимости. Налог на прибыль акционерных компаний. Налог на наследство и дарение. Регистрационные и гербовые сборы. Регистрационный налог (сбор).

Промысловый налог. Социальный налог на заработную плату (налог на фонд заработной платы). Налог на развитие профессионального образования. Сбор на профессиональную подготовку. Сбор на строительство жилья. Налог на здания. Налоги на собственность.
Тема №8: Налоговая системам Японии

Основными налогами в Японии являются:



  • налог на прибыль корпораций;

  • акцизы;

  • налог на доходы физических лиц или подоходный налог;

  • налог на имущество юридических и физических лиц;

  • налог на наследование и дарение;

  • таможенные пошлины;

  • налог на добавленную стоимость;

  • налог на проживание и др.


Тема №9: Налоговая системам Канады

Ставки налоговых платежей различны для каждой провинции и находятся в пределах, представленных в табл. 9.1.

Таблица 9.1 Ставки налоговых платежей в Канаде

Основная ставка


Федерально-провинциальная

ставка



подоходный налог

налог на

прибыль



подоходный налог

налог на

прибыль



от 13 до 22,9%

от 8,9 до 17%


от 44,4 до 54,2%

от 38 до 46,1%



Тема №10: Налоговая система Бельгии

НДС. Налог при строительстве жилых домов. Акцизы. Налоги с транспортных средств, недвижимости, имущества. Регистрационный налог. Налог на регистрацию транспортных средств. Местный налог на автотранспортные средства. Государственный подоходный налог с физических лиц. Налог на прибыль корпораций. Кризисный сбор.



Примерная тематика курсовых работ

Курсовая работа учебным планом не предусмотрена.


Вопросы к зачету

1. Общая характеристика налогового регулирования в развитых государствах.

2. Уровень налогообложения в мировой экономике.

3. Прямое и косвенное налогообложение.

4. Особенности налоговых систем в федеративных государствах.

5. Особенности налоговых систем в унитарных государствах.

6. Роль налогов в развитой рыночной экономике.

7. Понятие о пределах налогообложения.

8. Налоговые вопросы в странах ЕС.

9. Гармонизация налоговых отношений на современном этапе

10. Гармонизация национальных налоговых систем в мировой экономике (объединительных союзах).

11. Унификация налогов как современное явление в рамках экономических союзов.

12. Структура налогов в странах с развитой рыночной экономикой.

13. Фискальная и перераспределительная функции налогов в промышленно развитых странах.

14. Налоговая политика зарубежных стран.

15. Представление о показателе налогового времени в развитых странах.

16. Соотношение между прямыми и косвенными налогами в развитых зарубежных странах.

17. Налог на прибыль в развитых государствах

18. Подоходный налог в развитых государствах.

19. Взаимосвязь налогов и инвестиций в развитых государствах.

20. Роль НДС в бюджетах развитых государств.

21. Процессы глобализации и налоги.

22. Структура налоговых доходов федерального бюджета США.

23. Уровни налоговой системы США.

24. Подоходный налог в США.

25. Краткая характеристика взносов в фонды социального страхования в США.

26. Краткая характеристика налога на прибыль в США.

27. Особенности акцизного обложения в США.

28. Краткая характеристика налога с продаж в США.

29. Местные налоги в США.

30. Структура и специфика налоговой системы Германии.

31. Характеристика вертикального и горизонтальего выравнивания доходов бюджетов разных уровней в Германии.

32. Характеристика самых крупных налоговых поступлений в Германии.

33. Налоговые стимулы малого предпринимательства в Германии.

34. Акцизное обложение в Германии.

35. Налоги на заработную плату в Германии.

36. Особенности уплаты НДС в Германии.

37. Значение промыслового налога в Германии.

38. Налоги и уровень социальной жизни в Германии.

39. Соотношение прямых и косвенных налогов в Великобритании.

40. Особенности подоходного налога в Великобритании.

41. Преимущества шедулярной системы взимания подоходного налога в Великобритании.

42. Налоговое стимулирование малого бизнеса в Великобритании.

43. Характеристика НДС в Великобритании.

44. Особенности местных налогов в Великобритании.

45. Особенные черты налоговой системы Франции.

46. Характеристика НДС во Франции.

47. Особенные черты подоходного налога во Франции на физических лиц.

48. Местные налоги во Франции.

49. Особенности развития экономики Японии.

50. Характеристика важнейших налогов в Японии.

51. Особенности организации налогового контроля в Японии.

52. Особенности налоговой системы Швеции.

53. Общая характеристика наиболее важных налогов Швеции.



54. Достижение в обложении имущества Швеции.

55. Новое в организации налогового контроля в Швеции.


База данных защищена авторским правом ©ekonoom.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница